結(jié)合多元化2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于2025年稅法新增的稅收優(yōu)惠措施？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.企業(yè)所得稅稅前扣除

C.個人所得稅專項附加扣除

D.環(huán)保稅優(yōu)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.按照規(guī)定支付的職工福利費

B.按照規(guī)定支付的職工教育經(jīng)費

C.按照規(guī)定支付的職工養(yǎng)老保險費

D.按照規(guī)定支付的職工醫(yī)療保險費

3.個人轉(zhuǎn)讓房屋，下列哪項不屬于應繳納個人所得稅的情形？

A.轉(zhuǎn)讓自用5年以上的普通住宅

B.轉(zhuǎn)讓非住宅性質(zhì)的土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓自用未滿5年的普通住宅

D.轉(zhuǎn)讓自用未滿5年的非住宅性質(zhì)的土地使用權(quán)

4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租房屋

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.會計利潤

D.每月應納稅所得額

6.下列哪項不屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點行業(yè)？

A.金融業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.建筑業(yè)

D.文化體育業(yè)

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.企業(yè)所得稅抵免應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅減半征收

D.企業(yè)所得稅加計扣除

10.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.簡計法

B.余額計稅法

C.銷售額計稅法

D.比例計稅法

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.2025年稅法中，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工修理修配勞務的企業(yè)

D.從事提供不動產(chǎn)租賃的企業(yè)

E.從事提供金融服務的機構(gòu)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的政府補貼收入

3.個人所得稅中，下列哪些屬于專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于應納稅所得額的調(diào)整項目？

A.加計扣除

B.抵扣進項稅額

C.稅收優(yōu)惠

D.減除費用

E.免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.下列哪些屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)？

A.北京市

B.上海市

C.廣東省

D.浙江省

E.江蘇省南京市

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復合計稅制稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅抵免應納稅所得額

E.企業(yè)所得稅減半征收

9.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關(guān)核定征收

D.納稅人委托代理人申報

E.納稅人通過電子稅務局申報

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租房屋

E.提供金融服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定支付的職工福利費。（）

2.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的普通住宅，免征個人所得稅。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售和提供勞務的單位和個人。（）

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去免稅收入和各項扣除。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

6.營業(yè)稅改征增值稅后，金融業(yè)不再繳納營業(yè)稅。（）

7.企業(yè)所得稅中，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應稅收入。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）

9.增值稅的計稅方法包括簡計法、余額計稅法、銷售額計稅法和比例計稅法。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定支付的職工教育經(jīng)費。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述2025年稅法對企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化。

2.解釋個人所得稅專項附加扣除的概念及其包含的具體項目。

3.闡述增值稅稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡要說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟的影響。

5.描述個人所得稅的自行申報流程及其注意事項。

6.分析營業(yè)稅改征增值稅對服務業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.環(huán)保稅優(yōu)

解析思路：根據(jù)題干，尋找不屬于新增稅收優(yōu)惠措施的項目，環(huán)保稅優(yōu)不在新增優(yōu)惠之列。

2.B.按照規(guī)定支付的職工教育經(jīng)費

解析思路：加計扣除針對的是特定支出，職工教育經(jīng)費符合條件。

3.D.轉(zhuǎn)讓自用未滿5年的非住宅性質(zhì)的土地使用權(quán)

解析思路：根據(jù)個人所得稅法，轉(zhuǎn)讓自用未滿5年的非住宅性質(zhì)土地使用權(quán)需要繳納個人所得稅。

4.D.出租房屋

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)，出租房屋屬于服務行業(yè)。

5.D.每月應納稅所得額

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而每月應納稅所得額是計算過程中的一環(huán)。

6.D.文化體育業(yè)

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點行業(yè)不包括文化體育業(yè)。

7.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

8.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.D.企業(yè)所得稅加計扣除

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施不包括加計扣除。

10.D.比例計稅法

解析思路：增值稅的計稅方法中，比例計稅法是其中一種，而其他選項不是增值稅的計稅方法。

二、多項選擇題

1.A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工修理修配勞務的企業(yè)

D.從事提供不動產(chǎn)租賃的企業(yè)

E.從事提供金融服務的機構(gòu)

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物銷售和提供勞務的單位和個人。

2.A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的政府補貼收入

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息、符合條件的權(quán)益性投資收益、非營利組織收入和政府補貼。

3.A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

解析思路：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。

4.A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和20%，根據(jù)不同情況選擇適用稅率。

5.A.加計扣除

B.抵扣進項稅額

C.稅收優(yōu)惠

D.減除費用

E.免稅收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額調(diào)整項目包括加計扣除、抵扣進項稅額、稅收優(yōu)惠、減除費用和免稅收入。

6.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%，根據(jù)不同所得額適用不同稅率。

7.A.北京市

B.上海市

C.廣東省

D.浙江省

E.江蘇省南京市

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點地區(qū)包括北京市、上海市、廣東省、浙江省和江蘇省南京市。

8.A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.復合計稅制稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅抵免應納稅所得額

E.企業(yè)所得稅減半征收

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、復合計稅制稅收優(yōu)惠、抵免應納稅所得額和減半征收。

9.A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅