環(huán)環(huán)相扣2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)置用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.稅率13%的設(shè)備

B.稅率9%的設(shè)備

C.稅率6%的設(shè)備

D.稅率0%的設(shè)備

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資損失

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.職工工資及福利費(fèi)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.出口貨物的一般納稅人

D.購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入銷售額？

A.銷售貨物取得的收入

B.銷售貨物支付的代墊運(yùn)費(fèi)

C.銷售貨物收取的包裝物租金

D.銷售貨物支付的增值稅

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.利息支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.職工培訓(xùn)費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物合同簽訂之日

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)合同簽訂之日

C.收到銷售款項(xiàng)之日

D.發(fā)票開具之日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷售額中扣除？

A.銷售貨物支付的代墊運(yùn)費(fèi)

B.銷售貨物收取的包裝物租金

C.銷售貨物支付的增值稅

D.銷售貨物取得的收入

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.出口貨物的一般納稅人

D.購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不計(jì)入收入總額？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買原材料

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用哪些計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.普通計(jì)稅方法

C.預(yù)收款計(jì)稅方法

D.預(yù)付款計(jì)稅方法

E.收入總額計(jì)稅方法

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

E.營(yíng)業(yè)外收入

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得免征企業(yè)所得稅

C.購(gòu)置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

D.減免部分行業(yè)和地區(qū)的企業(yè)所得稅

E.減半征收企業(yè)所得稅

5.下列哪些屬于增值稅的稅率調(diào)整情況？

A.增值稅稅率下調(diào)

B.增值稅稅率上調(diào)

C.增值稅稅率保持不變

D.增值稅征收范圍擴(kuò)大

E.增值稅征收范圍縮小

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，哪些項(xiàng)目可以從銷售額中扣除？

A.銷售貨物支付的代墊運(yùn)費(fèi)

B.銷售貨物收取的包裝物租金

C.銷售貨物支付的增值稅

D.銷售貨物取得的收入

E.銷售貨物發(fā)生的退貨

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.資產(chǎn)損失

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物合同簽訂之日

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)合同簽訂之日

C.收到銷售款項(xiàng)之日

D.發(fā)票開具之日

E.貨物交付之日

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目不計(jì)入收入總額？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.利息收入

D.政府補(bǔ)助收入

E.資產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

E.納稅人提供的技術(shù)咨詢服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)全額抵扣。（√）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有支出計(jì)入成本費(fèi)用，無(wú)需進(jìn)行稅前扣除。（×）

4.增值稅的稅率調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)調(diào)整。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅收核算。（√）

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。（√）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日，與合同簽訂時(shí)間無(wú)關(guān)。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有利息收入計(jì)入收入總額。（×）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以自行選擇計(jì)稅方法，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和稅前扣除項(xiàng)目的概念，并舉例說(shuō)明。

3.描述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和企業(yè)所得稅的納稅期限。

4.說(shuō)明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和普通計(jì)稅方法的區(qū)別。

5.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說(shuō)明常見(jiàn)的優(yōu)惠政策。

6.闡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)和繳納。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.出口貨物

2.A.稅率13%的設(shè)備

3.D.資產(chǎn)損失

4.D.職工工資及福利費(fèi)

5.D.購(gòu)買貨物的小規(guī)模納稅人

6.D.政府補(bǔ)助收入

7.D.15%

8.C.銷售貨物收取的包裝物租金

9.D.資產(chǎn)損失

10.D.發(fā)票開具之日

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.銷售貨物

2.A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

3.A.銷售收入

4.A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5.A.增值稅稅率下調(diào)

6.A.銷售貨物支付的代墊運(yùn)費(fèi)

7.A.利息支出

8.C.收到銷售款項(xiàng)之日

9.B.營(yíng)業(yè)外收入

10.A.基本農(nóng)田保護(hù)范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

三、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，稅率結(jié)構(gòu)包括13%、9%、6%等不同檔次。

2.應(yīng)稅收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入，稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以依法在收入總額中扣除的支出。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或提供勞務(wù)之日，企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于