啟發(fā)思維的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)為職工提供住房補貼，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.營業(yè)稅

3.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.財產(chǎn)租賃收入

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)在以下哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.資產(chǎn)損失稅前扣除

C.稅收優(yōu)惠項目所得

D.以上都是

5.以下哪項不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

6.個人取得以下哪項所得，免征個人所得稅？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

7.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.以上都不是

8.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.20%

9.企業(yè)在以下哪種情況下可以享受增值稅的即征即退政策？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出口貨物

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.以上都是

10.以下哪項不屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.銀行

B.證券公司

C.保險公司

D.企業(yè)內(nèi)部員工

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資

3.個人所得稅的征收方式有：

A.按月征收

B.按年征收

C.按次征收

D.按季征收

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)收益

D.費用支出

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國債利息收入

C.社會公益捐贈

D.出口貨物退稅率

6.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

7.企業(yè)在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊？

A.技術(shù)進步，確需加速折舊的

B.從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的

C.國家鼓勵發(fā)展的重點扶持產(chǎn)業(yè)

D.以上都是

8.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進服務(wù)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

9.個人所得稅的征收管理包括：

A.自行申報納稅

B.代扣代繳

C.定期匯算清繳

D.納稅人自行申報

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.費用支出

B.資產(chǎn)損失

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳義務(wù)，并定期向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出”的含義。

3.列舉個人所得稅中可以享受免征或者減征的情形。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

6.闡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：住房補貼屬于個人所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

3.D

解析思路：資產(chǎn)損失不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：研發(fā)費用加計扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收優(yōu)惠項目所得均屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

5.D

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，出口貨物享受出口退稅政策。

6.C

解析思路：個人取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免征個人所得稅。

7.C

解析思路：國債利息收入、境外投資收益屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%，不包括20%。

9.D

解析思路：出口貨物可以享受增值稅的即征即退政策。

10.A

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括銀行、證券公司、保險公司等，不包括企業(yè)內(nèi)部員工。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括將貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人、對外投資等。

3.A,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按次征收、按季征收。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)收益、費用支出等。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國債利息收入、社會公益捐贈等。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的加速折舊適用于技術(shù)進步、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、國家鼓勵發(fā)展的重點扶持產(chǎn)業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、不動產(chǎn)支付的增值稅、服務(wù)支付的增值稅、無形資產(chǎn)支付的增值稅。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括自行申報納稅、代扣代繳、定期匯算清繳、納稅人自行申報。

10.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括費用支出、資產(chǎn)損失、捐贈支出，不包括稅收滯納金。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進口貨物等行為發(fā)生時。

2.√

解析思路：實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定，實際發(fā)生的、與取得收入直接相關(guān)的、符合合理性的支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的免征或者減征情形包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得，以及因自然災(zāi)害遭受重大