2025年注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題：稅收籌劃實(shí)務(wù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.稅收籌劃是指在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方式？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.逃避稅收2.稅收籌劃的原則包括合法性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等。以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？A.合法性B.經(jīng)濟(jì)性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.技術(shù)性3.稅收籌劃的目的是為了降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，以下哪項(xiàng)不是稅收籌劃的直接目的？A.提高企業(yè)盈利能力B.增加企業(yè)現(xiàn)金流C.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)D.避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)4.稅收籌劃的方法包括直接籌劃和間接籌劃。以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.逃避稅收5.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.管理風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.稅收籌劃的主要內(nèi)容包括：A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.逃避稅收E.合理避稅2.稅收籌劃的原則有：A.合法性B.經(jīng)濟(jì)性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.技術(shù)性E.可操作性3.稅收籌劃的方法包括：A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策D.逃避稅收E.合理避稅4.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括：A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.管理風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)E.道德風(fēng)險(xiǎn)5.稅收籌劃的步驟包括：A.收集資料B.分析評(píng)估C.制定方案D.實(shí)施執(zhí)行E.持續(xù)跟蹤三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅收籌劃是指通過合法手段，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）2.稅收籌劃的原則包括合法性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等。（）3.稅收籌劃的目的是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）4.稅收籌劃的方法包括直接籌劃和間接籌劃。（）5.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。（）四、簡答題要求：根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡要回答以下問題。1.簡述稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系。2.簡述稅收籌劃在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，期間費(fèi)用為100萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為10萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。六、論述題要求：論述稅收籌劃在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例分析。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收籌劃是在稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，而逃避稅收是違法行為，不屬于稅收籌劃的方式。2.C解析：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等，風(fēng)險(xiǎn)性并不是一個(gè)獨(dú)立的籌劃原則。3.D解析：稅收籌劃的直接目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，而避免企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃的一個(gè)間接目的。4.D解析：稅收籌劃的方法包括直接籌劃和間接籌劃，逃避稅收不屬于籌劃方法，而是違法行為。5.C解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，管理風(fēng)險(xiǎn)并不是稅收籌劃的特定風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,E解析：稅收籌劃的主要內(nèi)容包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策和合理避稅。2.A,B,D,E解析：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性和可操作性，風(fēng)險(xiǎn)性并不是一個(gè)籌劃原則。3.A,B,C,E解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策和合理避稅。4.A,B,D,E解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。5.A,B,C,D,E解析：稅收籌劃的步驟包括收集資料、分析評(píng)估、制定方案、實(shí)施執(zhí)行和持續(xù)跟蹤。三、判斷題1.√解析：稅收籌劃確實(shí)是通過合法手段降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。2.√解析：稅收籌劃的原則確實(shí)包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性等。3.×解析：稅收籌劃的目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，而不是提高企業(yè)的盈利能力。4.√解析：稅收籌劃的方法確實(shí)包括直接籌劃和間接籌劃。5.√解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。四、簡答題1.稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系：解析：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它通過合理安排企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅收負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效益。稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：a.稅收籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。b.稅收籌劃有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。c.稅收籌劃有助于提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。2.稅收籌劃在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用：解析：稅收籌劃在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：a.通過合法手段降低稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。b.提高企業(yè)對(duì)稅收法規(guī)的敏感度，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。c.幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)安全。五、計(jì)算題解析：根據(jù)題目數(shù)據(jù)，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅如下：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-營業(yè)稅金及附加應(yīng)納稅所得額=1000-600-100+50-10-30=210萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅=210×25%=52.5萬元六、論述題解析：稅收籌劃在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：a.稅收籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)安全。b.稅收籌劃有助于提高企業(yè)對(duì)稅收法規(guī)的敏感度，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。c.稅收籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。d.稅收