電大國家稅收試題

《國家稅收》

一、單項(xiàng)選擇題

1、稅收“三性”的關(guān)鍵是（A）o

A、免費(fèi)性B、強(qiáng)制性C、固定性D、有償性

2、稅收作為一種經(jīng)濟(jì)范圍，它屬于（B）

A、生產(chǎn)范圍B、分派范圍C、互換范圍D、消費(fèi)范圍

3、構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（C）o

A、稅率B、納稅人C、征稅對(duì)象D、征稅

人

4、稅收的關(guān)鍵要素是（B）o

A、稅目B、稅率C、免征額D、

起征點(diǎn)

5、合用于按征稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅根據(jù)的稅率是（B）o

A、比例稅率B、定額稅率C、累進(jìn)稅率D、差異稅率

6、稅收分類的最基本措施是（D）o

A、按計(jì)稅根據(jù)分B、按收入歸屬分C、按稅負(fù)與否轉(zhuǎn)嫁分D、

按征稅對(duì)象分

7、某一征稅對(duì)象無免征額規(guī)定，假如計(jì)稅根據(jù)是100元，稅率為10%,按規(guī)定要加

征二成，則應(yīng)納稅額是（A）o

A^12元B、120元C、22元D、

30元

8、調(diào)整納稅人稅收承擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（B）o

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、邊際稅率D、固定稅

率

9、為了處理超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有

（B）o

A、平均稅率B、速算扣除數(shù)C、固定稅額D、邊際稅

率

10、稅收法律體系的關(guān)鍵是（D）

A、征稅主體B、稅收法律關(guān)系的對(duì)象C、納稅主體D、稅收法律關(guān)系的

內(nèi)容

二、多選題

1、稅收的形式特性包括（BCD）o

A、自愿性B、固定性C、強(qiáng)制

性D、免費(fèi)性

2、決定稅負(fù)的原因是（ABCD）o

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、政府職能范圍C、財(cái)政收入狀況D、宏

觀經(jīng)濟(jì)政策

3、稅收的基本要素有（ABD）。

A、納稅人B、納稅對(duì)象C、扣繳義務(wù)

人D、稅率

4、我國現(xiàn)行稅率分為（ABC)O

A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅

率D、幅度稅率

5、按計(jì)稅根據(jù)分類，可以把稅收分為（CD)O

A、直接稅B、間接稅C、從價(jià)

稅D、從量稅

6、稅收的基本職能是（AB)o

A、財(cái)政職能B、經(jīng)濟(jì)職能C、維護(hù)國家權(quán)

益D、增進(jìn)對(duì)外交流

7、征稅對(duì)象與計(jì)稅根據(jù)的區(qū)別表目前（ACD）o

A、征稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅根據(jù)是從量的方面對(duì)征稅對(duì)象所

做的規(guī)定。

B、計(jì)稅根據(jù)從質(zhì)的方面對(duì)征稅的規(guī)定，征稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅的規(guī)定。

C、征稅對(duì)象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅根據(jù)是對(duì)標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的原則。

D、在從量計(jì)稅中，課稅對(duì)象與計(jì)稅根據(jù)一般是不一致的。

8、稅收活動(dòng)從稅收的課征到稅負(fù)的最終貫徹，一般要通過（ABCD)

環(huán)節(jié)

A、稅收沖擊B、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C、稅負(fù)歸宿D(zhuǎn)、依法納

稅

9.、我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下稅收的作用：（ABCD)O

A、組織財(cái)政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要。

B、稅收是國家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。

C、維護(hù)國家權(quán)益，增進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往，有助于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

D、為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。

10、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限，重要有如下幾種形式：（ABD)

A、按期納稅B、按次納稅C、按月納稅D、按

年計(jì)征，分期預(yù)繳

三、判斷題

1、稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制地、免費(fèi)地獲得財(cái)政收入的一種工具。

I

7)

2、我國稅法規(guī)定的納稅人可以是法人，但不能是自然人。（X)

3、在名義稅率相似的狀況下實(shí)際稅率不一樣全額累進(jìn)稅率承擔(dān)重，超額累進(jìn)稅率

承擔(dān)輕V

4、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家的

行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。(X)

5、中觀稅負(fù)即納稅人個(gè)體，如單個(gè)企業(yè)、農(nóng)民、居民個(gè)人的稅收承擔(dān)。(X)

6、納稅人實(shí)際上就是負(fù)稅人。(X)

7、減稅與免稅雖然有區(qū)別，不過從總體上來說是一回事。(X)

8、起征點(diǎn)和免征額都是規(guī)定納稅人不用交稅的一種界線，因此在詳細(xì)操作上沒有

差異。(X)

9、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化影響，但對(duì)價(jià)格變化較

為敏感J

10、納稅人享有減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。

(X)

11、由于我國是社會(huì)主義國家，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，因此不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

(X)

12、加成就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。

(X)

13、稅負(fù)是指國家征稅，納稅人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)水平。(V)

14、在稅收法律關(guān)系中，征納雙措施律地位的平等重要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)對(duì)等。

(X)

四、名詞解釋

1、稅收一一是國家憑借政治權(quán)力，免費(fèi)地征收實(shí)物或貨幣，以獲得財(cái)政收入的一

種工具。

2、稅收效率原則一一是指稅收制度地設(shè)計(jì)應(yīng)講求效率，必須在稅務(wù)行政、資源運(yùn)

用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的效應(yīng)三個(gè)方面盡量講求效率，以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。

3、稅目一一即征稅對(duì)象的詳細(xì)內(nèi)容，是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的詳細(xì)的征

稅品種和項(xiàng)目。

4、累進(jìn)稅率一一是指對(duì)同一對(duì)象伴隨數(shù)量的增長(zhǎng)，征收比例也隨之升高的一種稅

率

5、速算扣除數(shù)一一為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)方式計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用

的扣除數(shù)額。速算扣除數(shù)是全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的

應(yīng)納稅額的差額。

6、間接稅一一是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際承擔(dān)人，納稅義務(wù)人可以用提高價(jià)

格或提高收費(fèi)原則等措施把稅收承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。

五、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述稅收的原則。

答：1）、稅收公平原則。指政府征稅要使納稅人所承受的承擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相

適應(yīng)，并且在納稅人之間保持平衡，能力相似的人納同樣的稅，以體現(xiàn)稅收的橫向

公平；能力不一樣的人納不一樣的稅，以體現(xiàn)稅收的縱向公平。

2）、稅收效率原則。是指國家征稅要有助于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行，

提高稅務(wù)行政管理效率。稅收效率原則詳細(xì)包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩面方面的內(nèi)

容。

3）、稅收穩(wěn)定原則。指稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀調(diào)控應(yīng)能實(shí)現(xiàn)和促使經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)

展。

2、一部稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么。

答：稅收制度的構(gòu)成要素重要指納稅人、課稅對(duì)象、稅率等。詳細(xì)而言包括：

1）納稅人、課稅對(duì)象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是處理向誰征稅、

根據(jù)什

么征稅和征多少稅這些基本問題。課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；稅率是對(duì)課

稅對(duì)象規(guī)定的征收比例，分為定額外承擔(dān)稅率、比例稅率和累進(jìn)科率三種形式。

2）減稅免稅。實(shí)行減免稅的意義，起征點(diǎn)與免征額外承擔(dān)的區(qū)別；加重稅負(fù)的措

施有稅收附加和加成征收。

3）納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點(diǎn)。這些要素是處理怎樣征稅這一問題的。

3、稅收承擔(dān)有哪些重要分類？試述影響稅收承擔(dān)的原因。

⑴稅收承擔(dān)可以分為名義稅收承擔(dān)和實(shí)際稅收承擔(dān)；也可以分為宏觀稅收承擔(dān)和

微觀稅收承擔(dān)。

⑵稅收承擔(dān)取決于國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍、財(cái)政收入構(gòu)造和宏觀經(jīng)

濟(jì)政策等多種原因。

4、為何說課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素？

答：1）課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最重要標(biāo)志；2）課稅對(duì)象決定著征稅

范圍；3）、其他稅制要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

6、比較起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別。

答：起征點(diǎn)是稅法規(guī)定征稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額，征稅對(duì)象數(shù)額未到達(dá)起征點(diǎn)的不

征稅，到達(dá)或超過起征點(diǎn)的就其所有數(shù)額征稅，規(guī)定起征點(diǎn)是為了免除收入較少的

納稅人的稅收承擔(dān)，縮小征稅面，貫徹合理承擔(dān)的政策，免征額是稅法規(guī)定的征稅

對(duì)象中免于征稅的數(shù)額。免征額部分不征稅。只對(duì)超過免征額的部分征稅。規(guī)定免

征額是為了照顧納稅人的最低需要

《國家稅收》作業(yè)二

一、單項(xiàng)選擇題

1、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，合用增值稅征收率為6虬2月份獲得銷售收

入16000元（不含稅）；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)送費(fèi)600元,

當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（D）元

A、450B、597.6C、

870D、960

2、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000

元，增值稅由（C）繳納。

A、服裝廠B、劇團(tuán)C、服裝廠代扣代繳D、劇

團(tuán)代扣代繳

3、下列（A）是消費(fèi)稅收承擔(dān)的歸宿。

A、商品消費(fèi)者B、生產(chǎn)廠家C、零售商D、批

發(fā)商

4、下列行為屬于視同銷售貨品，應(yīng)征增值稅的有（A）o

A、某商店為廠家代銷服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料

用于個(gè)人消費(fèi)

C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利

5、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）o

A、零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢企業(yè)為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服

務(wù)并銷售酒水

6、某單位銷售下列自己使用過的物品，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定不納稅的是

（D）o

A、摩托車B、游艇C、小汽車D、

低于原值的機(jī)器

7、某單位采用折扣方式銷售貨品，折扣額單獨(dú)開發(fā)貨票，增值稅銷售額確實(shí)定是

（B）o

A、扣除折舊額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

9、下列經(jīng)營中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（A）o

A、卷煙廠B、煙酒批發(fā)企業(yè)C、化妝品專賣店D、

收購焰火的供銷社

10.典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于（B）的征稅范圍。

A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、娛樂

業(yè)D、文化體育業(yè)

11、下列各項(xiàng)中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是:

D)

A、7%B、10%C、

13%D、17%

二、多選題

1、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ABC)O

A、在中國境內(nèi)銷售貨品B、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配

C、進(jìn)口貨品D、過境貨品

2.下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ABD)O

A、銷售電力B、銷售自來水C、銷售房

屋D、銷售熱力

3,單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有

AC)O

A、汽車的修配B、房屋的修理C、受托加工的白

酒D、房屋的裝潢

4.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（AB)o

A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝。B、批發(fā)企業(yè)銷售貨品并實(shí)行送貨上門

C、餐飲服務(wù)同步銷售煙酒飲料

D、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

5、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有

（ABD）o

A、個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人B、從事貨品零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)

C、從事貨品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

6.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其

（AD）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

A、銷售額B、所得稅C、生產(chǎn)額D、銷售數(shù)量

7.我國消費(fèi)稅分別采用（AB）的計(jì)征措施。

A、從價(jià)定率B、從量定額C、從價(jià)定額D、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合

8.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的（ABC），需

計(jì)入銷售額計(jì)稅。

A、手續(xù)費(fèi)B、運(yùn)送裝卸費(fèi)C、儲(chǔ)備費(fèi)D、增值稅銷項(xiàng)稅額

9、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合征稅措施的產(chǎn)品有：

（ACD）

A、卷煙B、啤酒C、糧食白酒D、薯類白酒

10下列合用于5%營業(yè)稅稅率的有（BD）o

A、建筑業(yè)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、娛樂業(yè)D、服務(wù)

業(yè)

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有：（CD）

A、醫(yī)院提供治療并銷售藥物B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵

商品

C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車服

務(wù)

12、下列各項(xiàng)中，征收增值稅的有：（ABD)o

A、電力企業(yè)銷售電力B、銀行銷售金

銀

C、郵局銷售郵票D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)

物品

13、根據(jù)4月1日施行的《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，下面哪些消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅

（ABD）

A、高爾夫球桿B、高檔手表C、竹制一次性筷

子D、實(shí)木地板

三、判斷題

1、年應(yīng)征增值稅的銷售額在180萬元如下的小型商業(yè)企業(yè)，如會(huì)計(jì)核算健全，

可按一般納稅人征收增值稅。（X）

2、納稅人兼營不一樣稅率的增值稅應(yīng)稅貨品，一律從高合用稅率。

（X）

3、我國增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票扣稅的措施。（V）

4、從事運(yùn)送業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品的混合銷售行為,

應(yīng)繳納營業(yè)稅。（X）

5、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨品免費(fèi)贈(zèng)送他人，不征收增值稅。

（X）

6、凡屬征消費(fèi)稅的征稅對(duì)象，一定也是征增值稅的對(duì)象。（J）

7、增值稅起征點(diǎn)既合用于小規(guī)模納稅人，合用于一般納稅人。（X）

8、增值稅的納稅期限為一種月。（X）

10、納稅人營業(yè)額到達(dá)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額。

（X）

11、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不

得采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的混合計(jì)稅措施。（V

四、名詞解釋

1、增值稅一一是對(duì)在我國境內(nèi)從事銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從

事進(jìn)口貨品的單位和個(gè)人獲得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。

2、中性稅收一一指國家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)不考慮或基本上不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的的宏觀

調(diào)控作業(yè)，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配制，政府不施加任何干預(yù)。

3、消費(fèi)稅一一是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的一種稅。

4、營業(yè)稅一一是對(duì)在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

和個(gè)人所獲得的營業(yè)收額征收的一種稅。

5、混合銷售一項(xiàng)既波及提供營業(yè)稅勞務(wù)，又波及銷售貨品的經(jīng)營行為。

五、簡(jiǎn)答題

1、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本根據(jù)是什么，什么樣的納稅人屬于小

規(guī)模納稅人。

答：現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)原則為根據(jù)

來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。

凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨品生產(chǎn)或提供稅勞務(wù)的納稅人,

以及從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅

銷售額在100萬如下的。（2）從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180

萬如下的。（3）自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬如下的小規(guī)模商

業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算與否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納

稅人的規(guī)定征收增值稅。

2、簡(jiǎn)述增值稅制度中哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）購進(jìn)固定資產(chǎn)；

（二）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（五）非正常損失的購進(jìn)貨品；

（六）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)。

六、計(jì)算題

1、某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：

（1）購入一批原材料?，已驗(yàn)收入庫，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅

款為29.825萬元；

（2）向運(yùn)送企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2.5萬元，并獲得運(yùn)送企業(yè)開具的運(yùn)送發(fā)票；

（3）本月銷售產(chǎn)品獲得不含稅收入270萬元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

給本企業(yè)先進(jìn)職工，同類產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。

計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅。

答：銷項(xiàng)稅額二270xl796+12xl7%=47.94萬元

進(jìn)項(xiàng)稅額=29.825+2.5x7%=30萬元

應(yīng)納稅額=47.94-30=17.94萬元

2、某糧油加工廠為一般納稅人，10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從農(nóng)民手中購進(jìn)玉米，收購憑證上注明的收購價(jià)款為14萬元并按

規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1萬元；從糧食收購部門購進(jìn)小麥，獲得的增值

稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為3.5萬元，購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品均已驗(yàn)收入庫；

（2）清理出一批霉?fàn)€變質(zhì)的雜糧，經(jīng)核算該批雜糧不含稅的購進(jìn)價(jià)款6

萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣；

（3）外購鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，獲得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬

元，稅款為1.36萬元，本月份將該批鋼材移交本廠糧食倉庫的在建工程；

（4）本月銷售人米、面粉獲得不含稅銷售額20萬元，為其他單位加工

糧食獲得不含稅加工費(fèi)收入4萬元。

計(jì)算該加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額=15X13%+3.5-6X13%=4?67（萬元）

銷項(xiàng)稅額=20X13%+4X17%=3.28（萬元）

應(yīng)納稅額=3.28-4.67=-1.39（萬元）

本月不繳納增值稅，期末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅為L(zhǎng)39（萬元）

3、某化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化妝品。4月6日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)3月份納稅狀

況實(shí)行稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下狀況：

（1）連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未

納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅

額中抵扣。

（2）外購一批用于生產(chǎn)化妝品的原料并驗(yàn)收入庫，支付貨款（含增值

稅）35100元，獲得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核

查該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（3）將新開發(fā)的X牌化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品公布會(huì)，會(huì)后贈(zèng)送與會(huì)人員，

該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批產(chǎn)品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵

扣。X牌化妝品每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格（含增值稅）315.9元。

已知：化妝品合用增值稅稅率為17%,合用消費(fèi)稅稅率為30機(jī)規(guī)定：

（1）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額。

（2）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅額。

1、特制包裝盒的不含稅價(jià)二9360/（1+17%）=8000

銷項(xiàng)稅額=8000X17%=1360

應(yīng)納消費(fèi)稅額=8000X3096=2400

2、因管理不善已被盜竊原料，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出

3、樣品贈(zèng)送應(yīng)視同銷售315.9/（1+17%）X40=10800

銷項(xiàng)稅額=10800X17%=1836

應(yīng)納消費(fèi)稅額=10800X30%=3240

4應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=1360+5100+1836=8296

應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅額=2400+3240=5640

5、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同步兼營裝修業(yè)

務(wù)和租賃業(yè)務(wù)。該商店對(duì)貨品銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進(jìn)行核算。4月發(fā)生

如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）從某工廠購進(jìn)涂料一批，貨款已付，獲得的增值稅專用發(fā)票上

注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；

（2）銷售商品的銷售額合計(jì)397800元（含增值稅），其中包括本月購進(jìn)涂料所有

對(duì)外銷售的銷售額105300元；

（3）出租裝修工具收入1元；

（4）承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。

己知：合用的增值稅稅率為17%,服務(wù)業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為5%,建筑業(yè)合用的營

業(yè)稅稅率為3%。規(guī)定：

（1）指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅？

（2）計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

（3）計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

答：當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=397800/（1+17%）X17%-60000X17%=47600

（元）

出租裝修工具應(yīng)納營業(yè)稅額=1X5%=600（元）

承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額=87000X3%=2610（元）

當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=600+2610=3210（元

《國家稅收》作業(yè)三

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不對(duì)的的是（A）

A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人

C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

2、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是

（D）

A、企業(yè)簽訂的融資租賃協(xié)議B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照

C、企業(yè)簽訂的借款協(xié)議D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單

3、對(duì)下列有關(guān)印花稅納稅人的表述中，你認(rèn)為錯(cuò)誤的是（B）o

A、書立各類經(jīng)濟(jì)協(xié)議步，以協(xié)議當(dāng)事人為納稅人。

B、所謂當(dāng)事人是指對(duì)憑證富有直接或間接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，包括保人、

證人。

C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。

D、建立營業(yè)賬簿的以立賬簿人為納稅人。

4、納稅人經(jīng)營自用的房屋的計(jì)稅根據(jù)是（D）。

A、房屋原值B、房屋凈值C、市場(chǎng)價(jià)格D、計(jì)稅余值

5、下列汽車不征收車船稅的是（D）。

A、國家機(jī)關(guān)自用的汽車B、商業(yè)銀行自用的汽車

C、外商投資企業(yè)使用的汽車D、警車

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅根據(jù)是（B）0

A、建筑面積B、實(shí)際占用土地面積

C、使用面積D、居住面積

7.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（B）0

A、人造石油B、天然原油

C、汽油D、機(jī)油

8.資源稅采用從量定額稅率，即（D）。

A、比例稅率B、累進(jìn)稅率

C、單一稅率D、固定稅額

9.按照耕地占用稅的規(guī)定，下列說法不對(duì)的的是（CD）o

A、耕地占用稅實(shí)行定額一次性征收

B、實(shí)行地區(qū)差異定額稅率

C、飛機(jī)場(chǎng)跑道用地免征

D、以實(shí)際使用耕地面積計(jì)稅

10.房產(chǎn)稅納稅人包括（A）o

A、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B、農(nóng)村房屋所有者

C、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個(gè)人D、外國企業(yè)

11、下列有關(guān)車船稅的表述中，對(duì)的的是（A）

A、對(duì)不使用的車船應(yīng)征稅B、在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征稅

C、對(duì)外籍人員的汽車不征稅D、對(duì)非機(jī)動(dòng)車船一律征稅

二、多選題

1、印花稅稅率的形式有：（AB）

A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率

2、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（BCD）

A、發(fā)放專利證書的專利局B、設(shè)置并使用賬簿的企業(yè)

C、簽訂運(yùn)送協(xié)議的運(yùn)送企業(yè)D、領(lǐng)受營業(yè)執(zhí)照的個(gè)人

3、按房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（CD）

A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池

C、企業(yè)職工宿舍D、房地產(chǎn)企業(yè)出租的寫字樓

4、下列車輛應(yīng)征收車船稅的是（A）。

A、出租汽車B、殯儀車C、拖拉機(jī)D、火車

5、下列占用城鎮(zhèn)土地的行為中，須征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）

A、軍辦企業(yè)的用地B、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)的用地

C、水利設(shè)施及管護(hù)用地D、水電站發(fā)電廠廠房用地

6、下列屬于都市維護(hù)建設(shè)稅稅率的是（ABD）o

A、7%B、5%C、3%D、1%

7、下列哪些屬于資源稅（AB）。

A、耕地占用稅B、土地增值稅C、房產(chǎn)稅D、契稅

8、某房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲利萬元。根據(jù)稅收法

律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該企業(yè)此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有：

（BCD）

A、契稅B、營業(yè)稅C、印花稅D、土地增值稅

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ABD）

A、都市居民出租的房產(chǎn)B、都市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C、都市居民所有的自住用房D、都市居民擁有的營業(yè)用房

10、下列哪些單位和個(gè)人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（ABD）

A、國有企業(yè)B、股份制企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、個(gè)體工商戶

三、判斷并闡明理由

1、耕地占用稅與城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)同一塊土地不反復(fù)計(jì)征。（x）

2、只要有人開采和使用資源，都必須繳納資源稅。（x）

3、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未獲得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅。x

4、契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)出讓土地和房屋的單位和個(gè)人。(x)

5、臼花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率?，F(xiàn)行合用的比例稅率，最高的是最

低的4()倍。(x)

6、都市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅營業(yè)稅的附加稅，因此它自身沒有獨(dú)立的征

收對(duì)象d

7、個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。(x)

8、資源稅僅對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)

品和鹽不征收。(4)

9、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份加工協(xié)議，甲企業(yè)提供價(jià)值30萬元的輔助材料并收

取加工費(fèi)25萬元，乙企業(yè)提供價(jià)值10()萬元的原材料。甲企業(yè)應(yīng)納印花稅275元。

(4)

10、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)

Ao(4)

四、名詞解釋

1、城鎮(zhèn)土地使用稅一一是對(duì)在我國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國有土地使用楷、地上建筑物及其

附著物并獲得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值收入征收的一種

稅。

2、印花稅一一是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國

家律保護(hù)的憑證征收的一種稅。

3、契稅一一以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象的，向產(chǎn)權(quán)承受人征收

的一種財(cái)產(chǎn)稅。

4、資源稅一一對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其原料產(chǎn)

品的資絕對(duì)收益和級(jí)差征收的一種稅。

5、土地增值稅一一是對(duì)在我國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國有土地使用楷、地上建筑物及其附著

物并獲得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值收入征收的一種稅。

五、簡(jiǎn)答題

1、根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（12月31日修訂）規(guī)定，哪

些土地免繳土地使用稅？

（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（-）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)同意開山填海整改的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使

用稅5年至；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

2、根據(jù)《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，哪些車船免征車船稅。

（-）非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；

（二）拖拉機(jī)；

（三）捕撈、養(yǎng)殖漁船；

（四）軍隊(duì)、武警專用的車船；

（五）警用車船；

（六）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；

（七）根據(jù)我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參與的國際公約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外

國駐華使館'、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

3、簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍，

1.協(xié)議或者具有協(xié)議性質(zhì)的憑證。協(xié)議是指按照我國協(xié)議法所簽訂的各類協(xié)議。協(xié)

議性質(zhì)的憑證，是指具有協(xié)議效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他多種

名稱的憑證。

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)和專有技術(shù)使用權(quán)等

產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、互換、分割時(shí)所立的書據(jù)。

3.營業(yè)帳簿。指單位和個(gè)人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)所設(shè)置的記載生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)核算帳簿，包括記載資金的帳簿和其他帳簿。

4.權(quán)利許可證照。指政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專

利證和土地使用證等。

5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

六、計(jì)算題

1、2月，東陽國際旅游社組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人構(gòu)成的境內(nèi)

旅游團(tuán)。旅游社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅游社為每人支付交

通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣40()元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門票等費(fèi)用

600元。

乙團(tuán)是由30人構(gòu)成的境外旅游團(tuán)。旅游社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境

外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游企'也接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅游社按協(xié)議支付給境

外WT旅游企業(yè)旅游費(fèi)折合人民幣144000元。

已知：營業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定：(1)計(jì)算旅游社2月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計(jì)算過程。(2)計(jì)算

旅游社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計(jì)算過程。

(1)旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅營業(yè)額=(4500-1600-400-600)*36=57600

(6800*30-144000)=60000

57600+60000=117600(元)

(2)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=117600*5%=5880(元)

2某企業(yè)賬面實(shí)收資本1000萬元，資本公積800萬元。該企業(yè)資金賬簿累積已納印

花稅5000元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額。

答：應(yīng)納印花稅稅額=(10000000+8000000)x0.05%-5000=4000元

3、某企業(yè)有原值萬元的房產(chǎn)，1月1日將其中的50%對(duì)外投資，投資期限，每年固

定分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%o計(jì)算該

企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅多少？

解：租金應(yīng)納稅額=50x12%=6（萬元）

房產(chǎn)應(yīng)納稅額=x50%x（1-20%）xL2%=9?6（萬元）

合計(jì)應(yīng)納稅額=6+9.6=15.6（萬元）

4某企業(yè)本年度合計(jì)擁有土地80000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米、幼稚

園占地1500平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化用地平方米（該城鎮(zhèn)土地使用稅10元/平方米）。

計(jì)算本年度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。

解:應(yīng)納稅額=（80000-3000-1500）xl0=75.5（萬元）

《國家稅收》作業(yè)四

一、單項(xiàng)選擇題

1、對(duì)收益額課稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，它屬于（A）o

A、直接稅B、間接稅C、直接稅和間接稅的統(tǒng)一D、價(jià)外稅

2、稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，并可逐年延續(xù)，但最

長(zhǎng)不得超過（B）o

A、3年B、5年C、8年D、

3、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，按（B）稅率計(jì)算企業(yè)

所得稅。

A、15%B、20%C、27%D、25%

4、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得

額時(shí)，按照年度利潤(rùn)總額的一定比例進(jìn)行扣除，扣除額的比例是（D）o

A、3%B、5%C、10%D、12%

5、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按工資薪金總

額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（C）o

A、2%、10%、3%B、5%、10%、3%

C、2%、14%、1.5%D、2%、14%、2.5%

6、下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)合用于加成征稅規(guī)定（B）o

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、勞務(wù)酬勞所得

C、稿酬所得D、偶爾所得

7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是（D）c

A、定額扣除800元B、定額扣除1600元

C、收入不超過4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20%

D、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

8、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（D）日內(nèi)向

生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

A、10B、15C、20D、30

9、在整個(gè)稅收征管中處在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是（A）

A、稅收征收B、納稅申報(bào)C、稅收稽查D、稅務(wù)登記

10、對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追

征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

11、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、

400（）元和50（）（）元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。

A、1316B、1344C、1568D、1920

12、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000元的“別克”牌轎

車，外加500000元現(xiàn)金。個(gè)人所得稅稅率為20%o李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為

（D）元。

A、100000B、0C、159800D、160000

13、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、合作企業(yè)D、外商投資企業(yè)

15、新企業(yè)所得稅合用的基本稅率是（C）

A、15%B、20%C、25%D、30%

16、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)未設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲

得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)，合用的稅率是（B）

A、15%B、20%C、27%D、25%

17、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地

點(diǎn)是（D）

A、核算經(jīng)營地B、生產(chǎn)經(jīng)營地C、貨品經(jīng)營地D、登記經(jīng)營地

18、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匚算清繳結(jié)清稅款的期限是（C）

A、3個(gè)月B、4個(gè)月C、5個(gè)月D、6個(gè)月

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（ABCD）o

A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、聯(lián)營企業(yè)D、股份制企業(yè)

2、準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ACD）o

A、職工福利費(fèi)B、直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)

C、職工養(yǎng)老基金D、購置國債利息收入

3、企業(yè)所得稅的納稅人，是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織，獨(dú)立核算必須同

步具有的條件有（ABD）o

A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C、準(zhǔn)時(shí)申報(bào)納稅D、獨(dú)立計(jì)算盈虧

4、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ABC）

A、企業(yè)集資利息B、從股份企業(yè)獲得的股息

C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融嘖券利息

5、下列支出項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)中所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除

的項(xiàng)目有AB

A、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失B、自然災(zāi)害有賠償?shù)牟糠?/p>

C、資本性支出D、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出

6、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（ACD）。

A、不需用以及同意封存的固定資產(chǎn)B、未使用的房屋、建筑物

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

7、我國個(gè)人所得稅采用了（AB）稅率。

A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率D、全額累進(jìn)稅率

8、下列所得合用20%的比例稅率的有（ABCD）o

A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得

C、勞務(wù)酬勞所得D、偶爾所得

9、下列所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（AD）o

A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得

B、工資、薪金所得D、偶爾所得

10、按照現(xiàn)行征管法的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利包括（BCD）

A、稅收行政立法權(quán)B、稅收代位權(quán)

C、稅收撤銷權(quán)D、稅務(wù)違法處理權(quán)

11、某高校退休老師李某11月獲得下列收入，其中可以免繳個(gè)人所得稅的有

（BD）

A、工資3100元B、國債利息收入1100元

C、稿費(fèi)1600元D、省政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)。元

12、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）

A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B、個(gè)體工商戶

C、在中國境內(nèi)有所得的境外人員D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

三、判斷題

1、凡企業(yè)都是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人。（X）

2、新企業(yè)所得稅只實(shí)行25%的比例稅率，而沒有其他稅率。（x）

3、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向

工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登

記。（x）

4、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)

扣除。（x）

5、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)

的部分準(zhǔn)予扣除。（x）

6、企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)章程規(guī)定解散時(shí)，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企

業(yè)所得稅。（4）

四、名詞解釋

1、分稅制一一是劃分各個(gè)稅種歸屬和管理權(quán)的措施，適應(yīng)各級(jí)政府財(cái)政需要的一

種財(cái)政管理體制

2、居民納稅人一一即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

3、非居民納稅人一一即在中國境內(nèi)無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的

個(gè)人。

4、稅務(wù)登記一一是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登

記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。

5、稅收保全措施一一是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在

規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)

保；對(duì)逾期未繳納又不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)同意可以

采用限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨品或其他財(cái)產(chǎn)等具有防止性的保全稅收收入的

措施

五、簡(jiǎn)答題

1、應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)有什么區(qū)別、聯(lián)絡(luò)。

答：應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)