賬簿概述賬簿的設(shè)置和登記賬簿規(guī)則和結(jié)賬對賬和結(jié)賬賬簿的啟用、更換和保護(hù)第六章登記賬簿一、會計(jì)賬簿的意義（一）為本單位的經(jīng)濟(jì)管理提供系統(tǒng)、完整的會計(jì)資料（二）為本單位編制會計(jì)報(bào)表提供數(shù)據(jù)資料（三）為本單位的各項(xiàng)考核工作提供依據(jù)二、會計(jì)賬簿的種類（一）賬簿按用途分類1.序時賬簿2.分類賬簿3.備查簿（二）賬簿按形式分1.訂本式賬簿2.活頁式賬簿3.卡片式賬簿第一節(jié)賬簿概述（三）賬簿按格式分類1.三欄式賬簿2.數(shù)量金額式賬簿3.多欄式賬簿4.平行式賬簿第一節(jié)賬簿概述第一節(jié)賬簿概述三、賬簿的基本要素（一）封面（二）扉頁及賬戶目錄（三）賬頁第一節(jié)賬簿概述一、日記賬的設(shè)置和登記（一）現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記1.三欄式現(xiàn)金日記賬第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記2.分設(shè)多欄式現(xiàn)金收入日記賬、多欄式現(xiàn)金付出日記賬（二）銀行存款日記賬的設(shè)置與登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記二、分類賬的設(shè)置和登記（一）總分類賬的設(shè)置和登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記（二）明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記第二節(jié)賬簿的設(shè)置和登記三、備查簿的設(shè)置和登記備查簿是對某些在日記簿、分類賬等正式賬簿中未能記載的事項(xiàng)進(jìn)行備查登記的賬簿。一、記賬規(guī)則第一，必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證以及所附的原始憑證進(jìn)行記賬。沒有合法記賬依據(jù)的，不得記賬。第二，記賬必須用藍(lán)、黑墨水書寫，只有在復(fù)寫賬頁上才能用圓珠筆書寫。第三，記賬時應(yīng)按賬戶頁數(shù)順序逐行逐頁登記，不能跳行、隔頁。不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空行、空頁處用紅墨水筆劃對角線注銷，注明“此行(此頁)空白”，并由記賬人員在對角線處蓋章。第四，賬簿所記載的內(nèi)容必須和記賬憑證一致，不得隨意增減，每一筆賬都要記明日期、憑證號數(shù)、摘要和金額。每筆賬登記完畢，應(yīng)逐項(xiàng)復(fù)核并在記賬憑證上簽名或者蓋章，做好過賬符號，表示已經(jīng)登賬。第三節(jié)記賬規(guī)則和錯帳更正第五，賬簿應(yīng)保持整潔。文字、數(shù)字應(yīng)書寫端正，不得亂造簡化字，摘要文字應(yīng)緊靠左線。第六，記賬中的結(jié)賬、改錯、沖賬可以用紅墨水筆書寫，除此以外，不得隨便使用紅墨水筆。第七，凡需結(jié)出余額的賬戶，都應(yīng)及時結(jié)出余額，并在“借或貸”欄注明余額的方向。沒有余額的賬戶，應(yīng)注明“平”字，在余額欄“元”位上用“0”表示。第八，每一頁賬頁記滿并需繼續(xù)登記時，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)頁，即在記滿的這一頁的最末一行的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”或“轉(zhuǎn)下頁”，并分別將本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)記在最末一行的借方和貸方欄，余額經(jīng)復(fù)核無誤后記入余額欄。第三節(jié)記賬規(guī)則和錯帳更正第九，實(shí)行會計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。第十，會計(jì)賬簿一經(jīng)記載，便是會計(jì)檔案，訂本式賬簿事先印有頁次，不得以任何理由撕去，活頁式賬簿也不得隨意抽換賬頁。二、錯賬更正的方法（一）劃線更正法（二）紅字沖賬法1.全額沖賬法2.差額沖賬法（三）補(bǔ)充登記法第三節(jié)記賬規(guī)則和錯帳更正一、對賬（一）對賬的意義（二）對賬的內(nèi)容1.賬證核對2.賬賬核對3.賬實(shí)核對（一）結(jié)賬的意義（二）結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作1.應(yīng)計(jì)收入的調(diào)整2.應(yīng)計(jì)成本、費(fèi)用的調(diào)整（三）賬戶的結(jié)賬方法1.不需要結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶2.需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶3.需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶第四節(jié)賬簿概述第四節(jié)賬簿概述一、賬簿的啟用第五節(jié)賬簿的啟用、更換和保管二、賬簿的更換新年度開始時，應(yīng)將上年度各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)新賬簿，稱為“開賬”。如新舊年度會計(jì)科目不變，可根據(jù)上年度分類賬各賬戶余額，對照上年末試算平衡表開賬，將有關(guān)數(shù)字記入各賬戶