執(zhí)著追求2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.按股息分配取得的收入

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.費(fèi)用

D.收入

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.利息收入

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)收入

8.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)境外所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

2.增值稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.個(gè)體工商戶

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的非中國公民

D.在中國境內(nèi)無住所的非中國公民

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)損失

D.收入

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.個(gè)人銷售的住房

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.修理費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.費(fèi)用

B.資產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.關(guān)聯(lián)交易

C.資產(chǎn)評(píng)估

D.稅收籌劃

5.增值稅的納稅地點(diǎn)包括：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人住所所在地

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.定期申報(bào)

D.一次性申報(bào)

7.企業(yè)所得稅的征收方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)并收取款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂合同并收取預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物的當(dāng)天

9.個(gè)人所得稅的征收管理包括：

A.納稅申報(bào)

B.稅款征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

10.企業(yè)所得稅的征收管理包括：

A.納稅申報(bào)

B.稅款征收

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅收籌劃

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國境內(nèi)的個(gè)人所得。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不受限制。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而變化。（）

6.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念及其范圍。

2.解釋增值稅的納稅人分類及其區(qū)別。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理的主要環(huán)節(jié)。

4.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括哪些內(nèi)容。

5.簡要介紹增值稅的征收管理方式及其適用情況。

6.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并舉例說明其應(yīng)用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于營業(yè)外收入，不屬于企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)收入，因此不屬于企業(yè)的收入。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.D

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率分為多個(gè)檔次，從3%到45%，25%是其中的一個(gè)稅率檔次。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等，利息收入不屬于免稅收入。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，捐贈(zèng)收入屬于收入，不應(yīng)扣除。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括費(fèi)用、損失和捐贈(zèng)支出，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于收入，不可扣除。

9.D

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物雖然涉及增值稅，但不屬于征稅對(duì)象。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得等，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不屬于減免稅優(yōu)惠。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和個(gè)人銷售的住房。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)和修理費(fèi)用，稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括費(fèi)用、資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、費(fèi)用、資產(chǎn)損失和收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人機(jī)構(gòu)所在地和納稅人住所所在地。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和定期申報(bào)，一次性申報(bào)不是個(gè)人所得稅的征收方式。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收和稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天，簽訂合同并收取預(yù)收款和進(jìn)口貨物也屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)審計(jì)和稅收籌劃。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，不是只有比例稅率。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內(nèi)的個(gè)人所得，也包括來源于境外的所得。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出受限于規(guī)定的比例和限額。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是分檔的，隨著所得額的增加而遞增。

6.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天或者提供應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)人是指依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。范圍包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)。

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。兩者在稅率、計(jì)稅方法、申報(bào)方式等方面有所不同。

3.個(gè)人所得稅的征收管理主要包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收處罰等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失。收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，成本是指企業(yè)為取得收入所發(fā)生的支出，費(fèi)用是指企業(yè)在正常經(jīng)營活