學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁長春工程學(xué)院《審計(jì)學(xué)實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)一家高科技企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算存在一些不規(guī)范之處。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用核算不準(zhǔn)確？（）A.研發(fā)項(xiàng)目的界定不清晰，部分費(fèi)用歸屬錯(cuò)誤B.未按照規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的區(qū)分C.研發(fā)人員的薪酬計(jì)算錯(cuò)誤D.以上情況都有可能2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。對(duì)于一家業(yè)務(wù)復(fù)雜、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)，以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，檢查風(fēng)險(xiǎn)較高，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)都較高，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很高D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)都較低，總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低3、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要運(yùn)用重要性水平來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，不正確的是：（）A.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平，對(duì)于重要的賬戶和交易，應(yīng)當(dāng)實(shí)施更詳細(xì)和廣泛的審計(jì)程序B.如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮是否需要修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過了重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響，并決定是否需要修改審計(jì)意見D.重要性水平的確定是一個(gè)固定不變的數(shù)值，在整個(gè)審計(jì)過程中不會(huì)發(fā)生變化4、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是合理的？（）A.審計(jì)人員只需要檢查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提和發(fā)放記錄，無需關(guān)注職工福利的核算B.被審計(jì)單位的薪酬政策對(duì)審計(jì)人員來說不重要，無需審查C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提是否準(zhǔn)確，發(fā)放是否合規(guī)，以及是否存在虛構(gòu)職工或虛報(bào)薪酬的情況D.應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)可以在審計(jì)的后期進(jìn)行，前期無需關(guān)注5、在審計(jì)一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，除了關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)，還需審查貸款的分類和撥備計(jì)提。假設(shè)部分貸款的抵押物價(jià)值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計(jì)提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時(shí)重新評(píng)估抵押物的價(jià)值B.對(duì)于抵押物價(jià)值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計(jì)算撥備時(shí)，未充分考慮抵押物價(jià)值變動(dòng)的影響D.以上情況都可能6、在審計(jì)一家公司的費(fèi)用報(bào)銷制度時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在大量的超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷和不合規(guī)報(bào)銷。這種情況可能反映出：（）A.公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力B.員工對(duì)費(fèi)用報(bào)銷政策不了解C.財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)D.以上情況都有可能7、在審計(jì)應(yīng)付職工薪酬時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要獲取被審計(jì)單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計(jì)算和發(fā)放是否正確B.對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，審計(jì)人員需要審查其計(jì)提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不大，審計(jì)人員可以采用抽樣的方法進(jìn)行審計(jì)8、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)，以確定其是否存在錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于交易和賬戶余額審計(jì)的描述，不正確的是（）A.對(duì)于銷售與收款循環(huán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性以及現(xiàn)金收款的內(nèi)部控制等方面B.采購與付款循環(huán)的審計(jì)重點(diǎn)包括采購交易的真實(shí)性、應(yīng)付賬款的完整性和準(zhǔn)確性以及固定資產(chǎn)的購置和折舊計(jì)提等C.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)涉及存貨的計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)以及成本核算等方面。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要進(jìn)行監(jiān)盤以核實(shí)存貨的數(shù)量和狀況D.貨幣資金的審計(jì)相對(duì)簡單，只要核對(duì)銀行存款日記賬和對(duì)賬單，確認(rèn)余額相符即可，無需關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定9、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評(píng)估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠信問題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)10、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是11、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是由被審計(jì)單位造成的C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項(xiàng)未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長的信用期D.以上都是13、在審計(jì)企業(yè)的工資薪酬時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計(jì)算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對(duì)這一情況，審計(jì)師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計(jì)算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數(shù)據(jù)C.對(duì)不同計(jì)算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因14、在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于存貨成本核算的審計(jì)，哪一種說法是正確的？（）A.存貨成本核算方法的選擇由審計(jì)人員決定B.審計(jì)人員無需關(guān)注存貨成本核算中直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的分配C.被審計(jì)單位可以隨意改變存貨成本核算方法，只要在財(cái)務(wù)報(bào)表中說明即可D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨成本核算方法的合理性和一貫性，以及成本計(jì)算的準(zhǔn)確性15、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個(gè)季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動(dòng)。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動(dòng)？（）A.公司的產(chǎn)品銷售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤不均衡B.公司對(duì)一項(xiàng)重要資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理，計(jì)提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補(bǔ)貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控16、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B.控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，信賴過度風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，信賴不足風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率C.細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響審計(jì)效率D.只要采用審計(jì)抽樣，就一定會(huì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而且抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模完全消除17、審計(jì)師在審查被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，需要特別關(guān)注其交易價(jià)格的公允性。假設(shè)一家公司與其關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，這可能表明：（）A.關(guān)聯(lián)方之間存在特殊的合作關(guān)系，價(jià)格合理B.被審計(jì)單位通過關(guān)聯(lián)方交易虛增利潤C(jī).市場(chǎng)價(jià)格不準(zhǔn)確，不能作為參考D.被審計(jì)單位向關(guān)聯(lián)方提供了優(yōu)惠政策18、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些重大錯(cuò)報(bào)，但經(jīng)過審計(jì)調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是公允表達(dá)的。審計(jì)師應(yīng)該出具的審計(jì)報(bào)告類型是：（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告19、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長?？赡艿脑蛴泄?yīng)商信用政策寬松、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難、采購流程不規(guī)范導(dǎo)致付款延遲或者故意拖欠供應(yīng)商款項(xiàng)等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長？（）A.供應(yīng)商為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，給予企業(yè)較長的信用期B.企業(yè)近期資金緊張，無法及時(shí)支付應(yīng)付賬款C.企業(yè)的采購流程存在漏洞，導(dǎo)致付款審批環(huán)節(jié)拖延D.企業(yè)為了節(jié)約資金成本，故意拖延付款20、審計(jì)師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計(jì)師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性二、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述相關(guān)的法規(guī)要求、審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。2、（本題5分）全面論述期間費(fèi)用審計(jì)的內(nèi)容和程序，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的審查。分析期間費(fèi)用審計(jì)中需要關(guān)注的事項(xiàng)和審計(jì)技巧。3、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。包括內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量評(píng)估、可信賴程度以及如何整合內(nèi)部審計(jì)的發(fā)現(xiàn)。4、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，審計(jì)師應(yīng)如何審查其對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和披露？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的問題。5、（本題5分）在對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)采用哪些審計(jì)程序？請(qǐng)分別闡述這些程序的目的、實(shí)施方法和可能發(fā)現(xiàn)的問題。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收賬款的賬齡分析不夠準(zhǔn)確，且壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例低于同行業(yè)水平。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算中，間接費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)不合理，導(dǎo)致不同產(chǎn)品之間的成本分配不準(zhǔn)確。請(qǐng)分析這種情況對(duì)企業(yè)成本管理和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。3、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了大規(guī)模的員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，但對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和披露存在不規(guī)范之處。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)意見。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分工程的進(jìn)度款支付與實(shí)際工程進(jìn)度不符。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)措施。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的期末計(jì)價(jià)采用了先進(jìn)先出法，但市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌。審計(jì)人員需要考慮這種計(jì)價(jià)方法是否合理。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方法。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題