會計稅務(wù)考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.高檔手表C.自行車D.電視機(jī)4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅6.下列哪種憑證需要繳納印花稅（）A.企業(yè)與員工簽訂的勞動合同B.企業(yè)之間簽訂的購銷合同C.企業(yè)內(nèi)部的倉庫保管單D.企業(yè)的財務(wù)報表7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.企業(yè)銷售貨物確認(rèn)收入的時間一般是（）A.簽訂合同當(dāng)天B.發(fā)出貨物當(dāng)天C.收到貨款當(dāng)天D.辦理完相關(guān)手續(xù)當(dāng)天9.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備2.企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的社會保險費C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費（按規(guī)定限額）D.企業(yè)的罰款支出3.下列屬于消費稅稅目的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.鞭炮、焰火4.下列關(guān)于印花稅的說法正確的有（）A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率C.營業(yè)賬簿需要繳納印花稅D.權(quán)利、許可證照需要繳納印花稅5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.下列各項中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.為在國內(nèi)使用而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用8.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東9.企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）A.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)C.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納D.對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）4.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包含增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）6.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）7.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。（）8.關(guān)稅的完稅價格是指貨物的離岸價格。（）9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些答：真實性原則，實際發(fā)生的支出才能扣除；合理性原則，支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)；相關(guān)性原則，支出與取得收入直接相關(guān)；確定性原則，金額必須確定；合法性原則，不得違反法律規(guī)定。3.簡述消費稅的特點答：征稅項目具有選擇性，只對部分消費品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)銷售等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有多樣性，有從價定率、從量定額及復(fù)合計稅。4.簡述印花稅的納稅義務(wù)人答：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的單位和個人，具體包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)答：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；優(yōu)化成本費用核算，確保足額扣除；合理安排經(jīng)營活動，如選擇合適的銷售結(jié)算方式、投資方式等，在合法合規(guī)前提下降低稅負(fù)。2.談?wù)剛€人所得稅改革對個人和社會的影響答：對個人，專項附加扣除等政策減輕了稅負(fù)，增加了可支配收入。對社會，更公平合理的稅制有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，還能激發(fā)消費活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.分析營改增對企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的影響答：財務(wù)上，改變了企業(yè)的會計核算和稅負(fù)計算，影響利潤和現(xiàn)金流。經(jīng)營上，促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)發(fā)票管理，推動企業(yè)適應(yīng)新稅收環(huán)境，提升管理水平，影響定價策略等。4.探討稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的重要性答：有效管理稅務(wù)風(fēng)險可避免企業(yè)因稅務(wù)違規(guī)面臨罰款、滯納金等損失，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。還能確保企業(yè)稅務(wù)處理合規(guī)，合理降低稅負(fù)，保障財務(wù)穩(wěn)定，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供保障。答案單項選擇題1.C2.B3.B4.B5.C6.B7.B8.B9.B10.A多項選擇