大學(xué)稅法考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用員工為本單位提供服務(wù)B.存款利息C.電力銷售D.被保險人獲得的保險賠付答案：C2.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于（），不繳納消費(fèi)稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.職工福利C.對外投資D.饋贈答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓答案：B5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人答案：D8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人答案：D9.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.納稅人的營業(yè)額D.納稅人的利潤額答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD4.下列屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的答案：ABC6.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD7.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛答案：ABCD8.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.借款合同答案：ABCD9.關(guān)稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.困難減免稅答案：ABC10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）答案：錯2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個人外）在向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對4.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對5.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：對6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：對7.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額。（）答案：對9.關(guān)稅完稅價格是指貨物的成交價格。（）答案：錯10.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等；以及其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。3.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答案：有取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用）；舊房及建筑物的評估價格。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：納稅方法有自行貼花辦法，即自行計算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元或同一種類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花可采用；委托代征辦法。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤和現(xiàn)金流，提升競爭力。合理規(guī)劃能優(yōu)化企業(yè)資源配置，助力戰(zhàn)略決策。還可規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，避免因稅務(wù)問題帶來的經(jīng)營阻礙。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，如煙酒、高檔化妝品等。對奢侈品和不利于健康、環(huán)保的產(chǎn)品征高稅，能抑制其消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向綠色、健康產(chǎn)品，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級，使資源向合理方向配置。3.探討個人所得稅改革對居民生活的影響。答案：提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低中低收入群體稅負(fù)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。專項(xiàng)附加扣除考慮不同家庭負(fù)擔(dān)，更公平合理，如子