2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃策略與實務技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇最符合題意的答案。1.稅務籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動的安排，在法律允許的范圍內，使（）達到最小化。A.應納稅所得額B.稅收負擔C.費用支出D.銷售收入2.下列不屬于稅務籌劃方法的是（）。A.遞延納稅B.預繳稅款C.利用稅收優(yōu)惠政策D.優(yōu)化企業(yè)組織結構3.下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額D.小規(guī)模納稅人的征收率為3%4.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立機構、場所的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月繳納5.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人B.個人所得稅的稅率為累進稅率C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得D.個人所得稅的征收方式為按月繳納6.下列關于關稅的說法，正確的是（）。A.關稅是進口貨物應納稅額的一種稅收B.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅C.關稅的征收方式為按次繳納D.關稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格7.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率C.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額D.土地增值稅的征收方式為按次繳納8.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年繳納9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和累進稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年繳納10.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅是對車輛、船舶的所有權人征收的一種稅B.車船稅的稅率分為固定稅率和累進稅率C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的登記價值D.車船稅的征收方式為按年繳納二、多項選擇題要求：選擇所有符合題意的答案。1.稅務籌劃的方法包括（）。A.遞延納稅B.利用稅收優(yōu)惠政策C.優(yōu)化企業(yè)組織結構D.合理調整收入和支出E.跨地區(qū)轉移利潤2.下列屬于增值稅納稅人范圍的有（）。A.企業(yè)B.行政事業(yè)單位C.個體工商戶D.外國企業(yè)E.外國個人3.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期D.稅收優(yōu)惠E.稅收返還4.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得5.下列屬于關稅征稅范圍的有（）。A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.運輸工具E.保稅貨物6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.轉讓地上建筑物及其附著物C.轉讓土地使用權及地上建筑物及其附著物D.出租土地使用權E.出租地上建筑物及其附著物7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人E.房地產(chǎn)開發(fā)商8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.占用城鎮(zhèn)土地的單位B.占用城鎮(zhèn)土地的個人C.占用農(nóng)村土地的單位D.占用農(nóng)村土地的個人E.占用城市土地的單位9.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.車輛B.船舶C.飛機D.輪船E.渡船10.下列屬于稅務籌劃原則的有（）。A.合法性原則B.經(jīng)濟性原則C.安全性原則D.可行性原則E.稅收中性原則四、計算題要求：根據(jù)給定條件，計算以下稅務籌劃案例的結果。1.某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，成本費用為600萬元，銷售稅金及附加為50萬元，應納稅所得額為（）萬元。2.若該企業(yè)采用遞延納稅策略，將應納稅所得額分攤至未來三年，每年應納稅所得額為（）萬元。3.若該企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，減免企業(yè)所得稅20%，則減免稅額為（）萬元。4.若該企業(yè)將部分收入轉移至稅率較低的地區(qū)，每年可減少稅負（）萬元。5.若該企業(yè)通過優(yōu)化組織結構，降低管理費用，每年可節(jié)約費用（）萬元。五、簡答題要求：簡要回答以下問題。1.簡述稅務籌劃的原則。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述企業(yè)所得稅的稅率。4.簡述個人所得稅的征收方式。5.簡述關稅的稅率。六、論述題要求：結合實際案例，論述稅務籌劃對企業(yè)經(jīng)營的影響。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.B解析：稅務籌劃的目標是在法律允許的范圍內，使稅收負擔達到最小化。2.B解析：預繳稅款不屬于稅務籌劃的方法，而是稅收的一種征收方式。3.C解析：小規(guī)模納稅人也可以抵扣進項稅額，只是抵扣范圍和方式與一般納稅人不同。4.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率。5.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)主要包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。6.A解析：關稅是對進口貨物應納稅額的一種稅收，其征收依據(jù)是進口貨物的完稅價格。7.B解析：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，而非四級。8.A解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。9.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和累進稅率。10.D解析：車船稅的征收方式為按年繳納，而非按次繳納。二、多項選擇題答案及解析：1.A,B,C,D,E解析：稅務籌劃的方法包括遞延納稅、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結構、合理調整收入和支出、跨地區(qū)轉移利潤等。2.A,C,D解析：增值稅納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、外國企業(yè)等。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收優(yōu)惠、稅收返還等。4.A,B,C,D,E解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。5.A,B,C解析：關稅征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、過境貨物等。6.A,B,C解析：土地增值稅征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。7.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。8.A,B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。9.A,B解析：車船稅征稅范圍包括車輛、船舶。10.A,B,C,D,E解析：稅務籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、安全性原則、可行性原則、稅收中性原則。四、計算題答案及解析：1.應納稅所得額=銷售收入-成本費用-銷售稅金及附加=1000-600-50=350萬元2.每年應納稅所得額=應納稅所得額/3=350/3≈116.67萬元3.減免稅額=應納稅所得額×稅率×20%=350×25%×20%=17.5萬元4.減少稅負=轉移至低稅率地區(qū)收入×（低稅率-原稅率）5.節(jié)約費用=管理費用-節(jié)約后的管理費用五、簡答題答案及解析：1.稅務籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、安全性原則、可行性原則、稅收中性原則。2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。3.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率包括15%、10%、20%等。4.個人所得稅的征收方式為按月繳納，即每月計算應納稅額并繳納。5.關稅