高等教育自學(xué)考試《00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)》模擬試卷五[單選題]1.借貸記賬法以()作為記賬規(guī)則。A.有借沒有貸B.有貸沒有借C.沒借也沒貸D.有借必有貸，借貸必相等正確答案：D參考解析：本題主（江南博哥）要考查的知識(shí)點(diǎn)為借貸記賬法的記賬規(guī)則。借貸記賬法以“有借必有貸，借貸必相等”作為記賬規(guī)則。為更清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)，一般采用“一借一貸”、“一借一貸”或“多借一貸”的記賬方式，商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)還允許采用“多借多貸”的記賬方法。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]2.在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)中較多地使用()作為明細(xì)賬的補(bǔ)充賬簿。A.登記簿B.分戶賬C.余額表D.現(xiàn)金收付日記簿正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為登記簿。登記簿是一種備查賬簿，在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)中較多地使用登記簿作為明細(xì)賬的補(bǔ)充賬簿。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]3.下列選項(xiàng)中，屬于按存款方式劃分的銀行存款為()。A.財(cái)政性存款B.短期儲(chǔ)蓄存款C.支票存款D.外幣存款正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為銀行存款的分類。銀行吸收的存款按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可劃分為不同的種類，其中按存款方式可以劃分為：支票存款、存單存款、存折存款、通知存款和信用卡存款。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]4.整存零取在存款時(shí)約定存期及支取方式，其起存金額為()。A.10元B.50元C.1000元D.100元正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為人民幣整存整取定期存款的起存金額。整存零取是指在存款時(shí)約定存期及支取方式，一次存入本金，分次支取本金和利息的服務(wù)。整存零取存款1000元起存，存期分為一年、三年和五年。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]5.資產(chǎn)負(fù)債表日未發(fā)生減值的貸款，計(jì)算利息收入時(shí)應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算，攤余成本的計(jì)算公式為()。A.期末攤余成本＋實(shí)際利率計(jì)算的利息－實(shí)際收到的利息B.期初攤余成本＋實(shí)際利率計(jì)算的利息－實(shí)際收到的利息C.期末攤余成本－實(shí)際利率計(jì)算的利息＋實(shí)際收到的利息D.期初攤余成本－實(shí)際利率計(jì)算的利息＋實(shí)際收到的利息正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為攤余成本的計(jì)算公式。攤余成本＝期初攤余成本十按實(shí)際利率計(jì)算的利息一實(shí)際收到的利息。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]6.銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，以貼現(xiàn)憑證()作為借方憑證。A.第二聯(lián)B.第三聯(lián)C.第一聯(lián)D.第四聯(lián)正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為貼現(xiàn)憑證的相關(guān)內(nèi)容。銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，以貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)作借方憑證，按貼現(xiàn)票面金額，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)—一面值”科目；以貼現(xiàn)憑證第二、三聯(lián)作貸方憑證，按實(shí)際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記“貼現(xiàn)資產(chǎn)－利息調(diào)整”科目。貼現(xiàn)憑證第四、五聯(lián)專夾保管。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]7.總行與所屬各級(jí)分支之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來適用()。A.分行轄內(nèi)往來B.支行轄內(nèi)往來C.全國聯(lián)行往來D.以上都不對(duì)正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為聯(lián)行往來管理體制中的全國聯(lián)行往來的適用范圍。全國聯(lián)行往來適用于總行與所屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間以及不同省、自治區(qū)、直轄市各機(jī)構(gòu)之間的資金賬務(wù)往來。全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)由總行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]8.同業(yè)拆借中，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過()，一般不得延期。A.7天B.15天C.25天D.1個(gè)月正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為同業(yè)拆借的相關(guān)內(nèi)容。同業(yè)拆借的主管機(jī)構(gòu)是中央銀行，資金拆借以回拆為主，最長期限不得超過1個(gè)月，一般不得延期，遇特殊情況可一次性口延期7天。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]9.下列關(guān)于簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票說法正確的是()。A.申請(qǐng)人與收款人均為個(gè)人B.申請(qǐng)人為個(gè)人，收款人為單位C.收款人為個(gè)人，申請(qǐng)人為單位D.申請(qǐng)人與收款人均為單位正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為銀行匯票的相關(guān)管理規(guī)定。簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人，收妥申請(qǐng)人交存的現(xiàn)金后，在銀行匯票出票金額欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]10.以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國貨幣是指()。A.直接標(biāo)價(jià)法B.買賣兩檔匯價(jià)法C.間接標(biāo)價(jià)法D.買入價(jià)法正確答案：A參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為匯率的直接標(biāo)價(jià)法。直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算折合本國貨幣價(jià)格的表示方法。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]11.金融債券的發(fā)行對(duì)象是()。A.企業(yè)B.事業(yè)單位C.個(gè)人D.社會(huì)團(tuán)體正確答案：C參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為金融債券的發(fā)行對(duì)象。金融債券是銀行等金融機(jī)構(gòu)作為籌資主體為籌措資金而面向個(gè)人發(fā)行的一種有價(jià)證券。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]12.資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行應(yīng)將全部收入賬戶和支出賬戶的余額轉(zhuǎn)入()賬戶。A.利潤分配B.本年利潤C(jī).盈余公積D.未分配利潤正確答案：B參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為商業(yè)銀行“本年利潤”賬戶。資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行應(yīng)將全部收入賬戶和支出賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)出余額并轉(zhuǎn)入“利潤分配－未分配利潤”賬戶。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]13.每年的()無論是否為法定假日，均為金融企業(yè)的年度決算日。A.6月30日B.1月1日C.1月5日D.12月31日正確答案：D參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為年度決算日。每年12月31日無論是否為法定休假日，均為金融企業(yè)的年度決算日。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]14.若采用余額表計(jì)息法。“至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是()。A.本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)B.本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)＋調(diào)整積數(shù)C.至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)D.至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)正確答案：D參考解析：其每日余額合計(jì)數(shù)即為基本計(jì)息積數(shù)，若中間有錯(cuò)賬更正的，予以調(diào)整（調(diào)整方法同上），基本計(jì)息方法如下：至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)＝至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)；利息＝本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)×日利率故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]15.同業(yè)往來是指()。A.商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來B.商業(yè)銀行之間的往來C.同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來D.商業(yè)銀行與系統(tǒng)外商業(yè)銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來正確答案：D參考解析：商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)的結(jié)算、匯劃業(yè)務(wù)，其金額在10萬元以下（不含10萬元）的，通過“跨行匯劃款項(xiàng)，相互轉(zhuǎn)匯”的辦法處理，即同業(yè)往來。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]16.下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項(xiàng)目是()。A.商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息B.商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費(fèi)C.商業(yè)銀行的罰款支出D.商業(yè)銀行支付職工的薪酬正確答案：C參考解析：罰款支出應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]17.“未分配利潤”賬戶的貸方余額即為銀行本年的()。A.利潤B.虧損C.營業(yè)利潤D.留存收益正確答案：D參考解析：通常情況下，實(shí)收資本和資本公積是由投資者直接投入的，而盈余公積和未分配利潤是由商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中所實(shí)現(xiàn)的利潤分配形成的，因此，盈余公積和未分配利潤又稱留存收益。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]18.對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按()。A.存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息B.支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息C.存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息D.支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息正確答案：B參考解析：未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息，剩余部分到期時(shí)按開戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]19.當(dāng)金融債券折價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：庫存現(xiàn)金等貸：庫存現(xiàn)金等B.借：庫存現(xiàn)金等貸：庫存現(xiàn)金等C.借：庫存現(xiàn)金等貸：庫存現(xiàn)金等D.借：庫存現(xiàn)金等應(yīng)付債券－債券折價(jià)貸：庫存現(xiàn)金等應(yīng)付債券－債券折價(jià)正確答案：D參考解析：當(dāng)金融債券折價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金等應(yīng)付債券－債券折價(jià)貸：應(yīng)付債券－債券面值。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]20.下列能正確地反映結(jié)匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄是()。A.借：清算資金往來（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：吸收存款一存款人戶（人民幣）B.借：清算資金往來（人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）貸：吸收存款一存款人戶（外幣）C.借：吸收存款一存款人戶（人民幣）貸：貨幣兌換（人民幣）借：貨幣兌換（外幣）貸：清算資金往來（外幣）D.借：吸收存款一存款人戶（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）借：貨幣兌換（人民幣）貸：清算資金往來（人民幣）正確答案：A參考解析：買入外匯即結(jié)匯，是指銀行受理客戶賣給本行的各類外匯款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。銀行受理時(shí)，應(yīng)按本行當(dāng)日掛牌匯率計(jì)算人民幣金額，填制貨幣兌換貸方憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來（外幣）貸：貨幣兌換（外幣）故本題答案為A項(xiàng)。[多選題]1.下列科目中屬于負(fù)債類科目的是()。A.存入保證金B(yǎng).存放中央銀行款項(xiàng)C.拆入資金D.同業(yè)存放E.吸收存款正確答案：ACDE參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為負(fù)債類科目的分類，B項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目。故本題答案為ACDE項(xiàng)。[多選題]2.下列關(guān)于質(zhì)押貸款的說法正確的是()。A.質(zhì)押貸款的關(guān)系人為借款人、出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人B.出質(zhì)人可以是借款人C.出質(zhì)人可以是質(zhì)權(quán)人D.出質(zhì)人可以是貸款人E.質(zhì)權(quán)人為發(fā)放貸款的銀行正確答案：ABE參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為質(zhì)押貸款。質(zhì)押貸款是指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款的關(guān)系人為借款人、出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人。出質(zhì)人可以是借款人，也可以是借款人、貸款人以外的第三人，質(zhì)權(quán)人為發(fā)放貸款的銀行。故本題答案為ABE項(xiàng)。[多選題]3.商業(yè)銀行與中央銀行往來核算用到的會(huì)計(jì)科目包括()。A.存放同業(yè)B.存放中央銀行款項(xiàng)C.向中央銀行借款D.同業(yè)存放E.拆入資金正確答案：BC參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為商業(yè)銀行與中央銀行往來核算的會(huì)計(jì)科目。商業(yè)銀行與中央銀行往來核算主要設(shè)立“存放中央銀行款項(xiàng)”和“向中央銀行借款”兩個(gè)科目。故本題答案為BC項(xiàng)。[多選題]4.外匯貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有()。A.借款人必須有外匯收入或來源B.實(shí)行浮動(dòng)利率C.貸款發(fā)放后不會(huì)形成派生存款D.貸款發(fā)放后從貸款賬戶直接對(duì)外支付而不轉(zhuǎn)作存款E.政策性強(qiáng)，需嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定正確答案：ABCDE參考解析：本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)為外匯貸款的特點(diǎn)。與本幣貸款相比，外匯貸款的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）借款人必須有外匯收入或來源，并保證以借款貨幣幣種歸還本息；（2）實(shí)行浮動(dòng)利率，根據(jù)國際金融市場(chǎng)利率變動(dòng)而調(diào)整；（3）貸款發(fā)放后，從貸款賬戶直接對(duì)外支付而不轉(zhuǎn)作存款，因而不會(huì)形成派生存款；（4）外匯貸款政策性強(qiáng)，借貸雙方需嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。故本題答案為ABCDE項(xiàng)。[多選題]5.下列對(duì)基本存款賬戶的性質(zhì)表述正確的是()。A.是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶B.單位存款人可以自主選擇銀行開戶C.單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶D.開立基本存款賬戶的單位可以是獨(dú)立核算單位，也可以是非獨(dú)立核算的單位E.基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種正確答案：ABCE參考解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位。故本題答案為ABCE項(xiàng)。[判斷題]1.基本存款賬戶是一個(gè)單位的主辦賬戶。為方便起見，單位可以在不同的商業(yè)銀行開設(shè)多個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理該單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收、付。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：基本存款賬戶是一個(gè)單位的主辦賬戶。一個(gè)單位只能在一家商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，主要用于辦理該單位日常業(yè)務(wù)而發(fā)生的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收、付。[判斷題]2.外匯分賬制，即當(dāng)外幣交易發(fā)生時(shí)，將有關(guān)外幣金額折算為記賬本位幣入賬。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：外匯統(tǒng)賬制，即當(dāng)外幣交易發(fā)生時(shí)，將有關(guān)外幣金額折算為記賬本位幣入賬?；颍和鈪R分賬制，即當(dāng)外幣交易發(fā)生時(shí)，對(duì)有關(guān)外幣金額直接按原幣入賬。[判斷題]3.銀行類金融機(jī)構(gòu)在我國金融體系中居于支配地位，包括中國人民銀行、商業(yè)銀行與政策性銀行等。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A[判斷題]4.銀行對(duì)活期存款計(jì)息時(shí)都采用“累積13積數(shù)法”，其中的“13積數(shù)”是指本金×?xí)r間×利率。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：銀行對(duì)活期存款計(jì)息時(shí)若采用“累積日積數(shù)法”，其中的“日積數(shù)”是指本金×?xí)r間。[問答題]1.簡述定期核對(duì)的主要內(nèi)容。正確答案：詳見解析參考解析：為保證資金的準(zhǔn)確與安全，各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外，還要按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行定期核對(duì)。定期核對(duì)的主要內(nèi)容有：（1）使用銷賬式（丁種賬）賬頁記載的賬戶，按的加計(jì)未銷賬的賬戶余額與該科目總賬余額核對(duì)相符；（2）貸款卡片按月與各貸款科目分戶賬核對(duì)相符；（3）再貼現(xiàn)卡片票面金額按月與表外科目核對(duì)相符；（4）計(jì)息賬戶的累計(jì)積數(shù)按結(jié)息期與賬戶計(jì)息積數(shù)核對(duì)相符；（5）各卡片賬按月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符；（6）各種有價(jià)單證、重要空白憑證等，應(yīng)每月賬實(shí)、賬簿核對(duì)相符；（7）固定資產(chǎn)在年終決算前賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符；固定資產(chǎn)卡片上的折舊額合計(jì)與“固定資產(chǎn)折舊”科目余額核對(duì)相符。[問答題]2.商業(yè)銀行加強(qiáng)存款賬戶管理的具體要求有哪些？正確答案：詳見解析參考解析：根據(jù)中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)存款賬戶的管理，其具體要求是：（1）實(shí)行開戶雙向選擇；（2）嚴(yán)格開銷戶制度；（3）定期與存款人對(duì)賬；（4）及時(shí)檢查賬戶的使用情況。[問答題]3.本行于2010年10月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款100000元，期限為一個(gè)月，合同利率為12%，實(shí)際利率為12%，該公司到期還本付息。要求：（1）完成貸款發(fā)放時(shí)的賬務(wù)處理。（2）計(jì)算收回資金時(shí)的利息，并完成賬務(wù)處理。正確答案：詳見解析參考解析：（1）發(fā)放時(shí)：借：貸款——本金100000貸：吸收存款——活期存款乙公司戶100000（2）收回時(shí)：借：吸收存款——活期存款乙公司戶101000貸：貸款——本金100000利息收入1000[問答題]4.分錄題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）（1）魏成向本行提交銀行“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票50000元，經(jīng)審查銀行同意受理。（2）本行應(yīng)向投資者分配利潤50000元。（3）盛大公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款540000美元，經(jīng)過審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支