科縣農(nóng)村信用社

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3計瞄薪幡換作聊

竹縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

二0一二年七月

目錄

第一章總則--------------------------------------------------⑶

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事后監(jiān)督應(yīng)遵照的基本原則........................................(3)

第二章組織機構(gòu)及崗位職責和權(quán)限.......................(5)

事后監(jiān)督人員應(yīng)具有如下條件.......................................⑸

事后監(jiān)督中心職賁.......................(6)

事后監(jiān)督人員崗位職責....-........-.....(6)

事后監(jiān)督人員的權(quán)力......................(7)

第三章監(jiān)督范圍及方式(8)

事后監(jiān)督的范圍-----------------------------------------------(8)

事后監(jiān)督的方式----------------------------------------------(8)

常規(guī)監(jiān)督---------------------------------------------------(8)

重點監(jiān)督---------------------------------------------------(9)

特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督------------------------------------------------(11)

第四章事后監(jiān)督的詳綱內(nèi)容及措施----------------------------------(11)

會計出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督---------------------------------------(11)

貸款業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督----------------------------------------------(17)

存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督----------------------------------------------(21)

客戶管理的監(jiān)督----------------------------------------------(26)

第五章大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)限制度，(26)

大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限-----------------------------------------(26)

大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限-----------------------------------------(27)

其他應(yīng)收款審批權(quán)限-------------------------------------------(28)

第六章會計憑證等資料傳遞交接制度--------------------------------(28)

網(wǎng)點會計資料初審規(guī)定及交接準i-------------------------------------------------------(28)

網(wǎng)點應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準備遞交的會計資料----------------------(28)

網(wǎng)點遞交審核日勺會計憑證裝訂應(yīng)帶如下附件-------------------------(29)

網(wǎng)點會計資料交接--------------------------------------------(29)

第七章會計檔案調(diào)調(diào)閱及差錯查詢制度------------------------------(31)第八

章事后監(jiān)督差錯事故分類歸集制度(32)第九章事后監(jiān)

督書面匯報制度(34)

監(jiān)督工作狀況反饋制度

重大差錯和事故匯報制度(31)

笫十章監(jiān)管規(guī)定及措施

事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)置的登記簿?

林縣農(nóng)村信用社

會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細則

第一章總則

第一條為防備操作風險，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機制，強化會

計工作管理，提高會計核算質(zhì)量，明確事后監(jiān)督職責，及時發(fā)現(xiàn)并

有效制止業(yè)務(wù)差錯和違規(guī)違法行為，根據(jù)《**”省農(nóng)村信用社會計核

算措施》（**聯(lián)發(fā)（2023〕12號）、《林省農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)事

后監(jiān)督操作指導(dǎo)意見》（??聯(lián)發(fā)（2023）29號）及《邵陽市農(nóng)村信

用社會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細則》（*?邵發(fā)[2023]32號）等有關(guān)規(guī)

章制度，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實際，特制定本細則。

第二條事后監(jiān)督是指由專業(yè)人員按照規(guī)定的程序和措施，對

已經(jīng)完畢的會計業(yè)務(wù)進行全面復(fù)審的管理活動。

縣聯(lián)社轄內(nèi)各網(wǎng)點（含縣聯(lián)社機關(guān)）發(fā)生的所有會計業(yè)務(wù)必須

進行事后監(jiān)督。

第三條事后監(jiān)督工作的任務(wù)：事后監(jiān)督工作的重要任務(wù)是在

縣聯(lián)社財會系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)建立起一種自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展

對會計工作的檢查、監(jiān)督和輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，保證會計工

作的合規(guī)性和合法性。

第四條事后監(jiān)督應(yīng)遵照的基本原則

（一）合規(guī)性原則。事后監(jiān)督必須根據(jù)法律法規(guī)及農(nóng)村信用社

各項規(guī)章制度實行監(jiān)督。

（二）獨立性原則。事后監(jiān)督機構(gòu)獨立于業(yè)務(wù)處理部門，人員

獨立于平常業(yè)務(wù)處理人員。

（三）持續(xù)性原則。事后監(jiān)督必須根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，在規(guī)

定的工作時限內(nèi)完畢。

（四）及時性原則。事后監(jiān)督必須及時實行監(jiān)督，及時反饋監(jiān)

督成果，及時督促整改。

（五）全面性原則。事后監(jiān)督必須對信用社發(fā)生的所有會計業(yè)

務(wù)進行監(jiān)督。

（六）重要性原則。事后監(jiān)督必須在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，以防

備資金風險和操作風險為監(jiān)督重點。

第五條事后監(jiān)督的設(shè)置

各縣聯(lián)社設(shè)置會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心（簡稱事后監(jiān)督中心），

對所轄機構(gòu)發(fā)生的各項業(yè)務(wù)進行集中監(jiān)督。

第六條事后監(jiān)督的措施

事后監(jiān)督采用手工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結(jié)合的措施。

手工監(jiān)督是指事后監(jiān)督員對所有日勺會計資料進行手工復(fù)核審查,

并互相查對日勺監(jiān)督措施，是事后監(jiān)督日勺重要工作措施。

計算機監(jiān)督是指事后監(jiān)督員將會計資料日勺重點要素（主機流水

號、發(fā)生額等信息）走入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)日勺事后監(jiān)督系統(tǒng)（或通過查

詢系統(tǒng)查詢有關(guān)業(yè)務(wù)信息，或通過風險預(yù)警系統(tǒng)查詢有關(guān)業(yè)務(wù)操作

信息），并將系統(tǒng)反應(yīng)或?qū)⒉樵兊饺丈仔畔⑼瑫嬞Y料進行查對的監(jiān)

督措施。

第七條事后監(jiān)督的時限

事后監(jiān)督工作必須于業(yè)務(wù)發(fā)生后5個工作日內(nèi)完畢，即（T+5）

方式，節(jié)假日仍然執(zhí)行上述方式（春節(jié)除外）。（T+5）是指上報給

事后監(jiān)督及事后監(jiān)督處理的時限，營業(yè)機構(gòu)最遲于T+3工作日完畢

憑證日勺整頓、裝訂、合規(guī)性檢查并上報朕社會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心

（因網(wǎng)點路途較遠，無法完畢憑證傳遞日勺，可延長，但最長不得超過

3天），事后監(jiān)督人員最遲應(yīng)于收到網(wǎng)點憑證的2個工作日完畢監(jiān)督

工作。

第八條會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心負責整頓、歸檔、保管會計資

料。

第九條事后監(jiān)督人員對所監(jiān)督的業(yè)務(wù)實行終身責任制。

第二章組織機構(gòu)及崗位職責和權(quán)限

第十條各縣聯(lián)社成立由理事長為組長，聯(lián)社主任、監(jiān)事長為

副組長，事后監(jiān)督中心、稽核內(nèi)控部、紀檢監(jiān)察室、財務(wù)部負責人

為組員的會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，組建獨立的會計業(yè)務(wù)事后監(jiān)

督中心，事后監(jiān)督中心由主管領(lǐng)導(dǎo)分管。

第十一條事后監(jiān)督中心按攝影互制約和分工負責的原則，設(shè)

經(jīng)理、事后監(jiān)督員、綜合崗（可以兼任）、憑證檔案管理員（可以

兼任）。事后監(jiān)督員按5-7個網(wǎng)點配一人的規(guī)定進行配置。

第十二條事后監(jiān)督工作實行“定崗、定責、定人”制度，應(yīng)

科學(xué)合理地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多

人。

第十三條事后監(jiān)督人員應(yīng)具有如下條件：

（一）遵紀遵法，具有良好的政治素質(zhì)和思想覺悟，堅持原則,

忠于職守，認真負責，勇于揭發(fā)一切違法違紀違規(guī)行為。

（二）熟悉有關(guān)的政策法規(guī)及各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有審查和

分析問題日勺能力，必須遵紀遵法，依法辦事，實事求是，客觀公正,

廉潔奉公，不謀私利，忠于職守，保守秘密。

（三）具有較高的業(yè)務(wù)水平，純熟掌握農(nóng)村信用社會計出納基

本制度和理論實務(wù)、豕村信用社會計核算措施、農(nóng)村信用社綜合業(yè)

務(wù)操作手冊、財務(wù)管埋措施、支付結(jié)算措施等規(guī)章制度；有較豐富

的實際工作經(jīng)驗，具有一定的文字寫作水平，純熟操作計算機中日勺

Word文檔編輯及Excel電子表函數(shù)體現(xiàn)式的制作。

（四）熱愛事后監(jiān)督工作，從事會計專業(yè)工作3年以上，并獲

得了會計從業(yè)資格證且年檢合格，掌握一定的業(yè)務(wù)監(jiān)督技能，未發(fā)

生過重大業(yè)務(wù)差錯，無不良記錄。

第十四條一切行政、業(yè)務(wù)指標不得與事后監(jiān)督人員經(jīng)濟利益

直接掛鉤，以保證其超脫行使監(jiān)督職能。

第十五條事后監(jiān)督中心職責

事后監(jiān)督中心是縣聯(lián)社機關(guān)構(gòu)成部門，負責對轄內(nèi)會計業(yè)務(wù)進行事

后非現(xiàn)場審核、業(yè)務(wù)遠程大額支付交易授權(quán)和全轄會計憑證的保管

工作。其重要職責為：

（一）根據(jù)各項金融法律、法規(guī)及規(guī)章制度，做好每筆業(yè)務(wù)的審

核、勾對工作，做到持續(xù)監(jiān)督。

（二）做好轄內(nèi)憑證、資料時接受、整頓、審核、保管登記工作。

（三）建立轄內(nèi)開戶單位預(yù)留印鑒登記簿，做好預(yù)留印鑒與支付憑

證上所蓋印鑒的查對；為防止內(nèi)鬼做案必須建立設(shè)置全轄員工筆記

及指紋檔案登記簿

（四）發(fā)現(xiàn)較大疑問或需網(wǎng)點確認日勺問題，應(yīng)及時告知或信息告

知與被查網(wǎng)點主管（非差錯當事人）聯(lián)絡(luò)確認，并交稽核部門核

查。

（五）對監(jiān)督中發(fā)生日勺差錯，應(yīng)填制電子文檔查詢書，并登記查詢

查復(fù)登記薄，通過外區(qū)或內(nèi)網(wǎng)及時告知被查單位查詢查復(fù)改正。

（六）對查出日勺重大問題要立即向本級或上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便及時

采用措施，防止出現(xiàn)資金損失。

（七）做好轄內(nèi)《會計證》年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢工作。

（八）做好差錯查詢、查復(fù)書及多種清單、報表的裝訂與保管。

第十六條事后監(jiān)督人員崗位職責：

（一）經(jīng)理：負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促事后監(jiān)

督人員履行崗位職責，完畢各項事后監(jiān)督任務(wù)；對事后監(jiān)督人員進

行輔導(dǎo)、檢查和考核；負責審批會計資料的查詢、調(diào)閱；負責對重

大差錯和事故的匯報，及時反饋監(jiān)督成果，督促整改。對轄內(nèi)《會

計證》進行年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢工作。

（二）事后監(jiān)督員：負責按照有關(guān)規(guī)定對管轄網(wǎng)點平常會計業(yè)

務(wù)進行全面事后審核、定性工作；負責網(wǎng)點業(yè)務(wù)遠程大額支付交易

授權(quán)；負責對監(jiān)督網(wǎng)點會計核算工作的評價。

（三）綜合崗（可以兼任）：負責信息日勺匯總、綜合、反饋和

匯報；負責對全轄事后監(jiān)督工作日勺分析；負責與稽核部門日勺工作溝

通與聯(lián)絡(luò)。

（四）憑證檔案管理員（可以兼任）：負責接受、分派發(fā)放所

要監(jiān)督的會計資料；負責會計資料的整頓、歸檔等；負責按照有關(guān)

規(guī)定保管、調(diào)閱會計檔案。

第十七條事后監(jiān)督人員的權(quán)力

（一）有權(quán)依法合規(guī)獨立實行業(yè)務(wù)監(jiān)督。

（二）有權(quán)規(guī)定被監(jiān)督單位和人員提供必要日勺會計資料；有權(quán)

規(guī)定業(yè)務(wù)人員對有關(guān)事項及問題做出解釋。

（三）有權(quán)對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)疑問或差錯下發(fā)差錯查詢書；有

權(quán)督促業(yè)務(wù)人員按期完畢查詢反饋及整改。

（四）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)日勺重大差錯問題，有權(quán)直接向本級領(lǐng)導(dǎo)匯

報，且有權(quán)越級向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

（五）有權(quán)提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、提議。

（六）有權(quán)參與本級和上級財務(wù)、科技、核算、信貸等業(yè)務(wù)培

訓(xùn)、工作會議及上級召開日勺年度決算工作會議，以利于提高業(yè)務(wù)素

質(zhì)。

第十八條事后窿督人員無權(quán)替代被監(jiān)督單位更改差錯，不得

隱瞞、遲報差錯、事故、舞弊及違規(guī)違紀行為，不得向無關(guān)人員泄

露會計資料的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督范圍及方式

第十九條事后監(jiān)督的范圍

（一）存貸款業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行

往來、同城票據(jù)互換、表外等常規(guī)業(yè)務(wù)的審核。

（二）特殊業(yè)務(wù)：包括沖正業(yè)務(wù)，賬戶管理、客戶管理等業(yè)

務(wù)。

（三）卡業(yè)務(wù)管理。

（四）中間業(yè)務(wù)。

（五）其他需要監(jiān)督的事項。

第二十條事后監(jiān)督的方式

采用手工復(fù)核與計算機查詢相結(jié)合日勺監(jiān)督方式，對憑證的重點

要素、賬表余額等進行全面審查與查對；審查業(yè)務(wù)處理根據(jù)與否合

法有效，監(jiān)督處理成果與否真實可靠，審查資金流動與否合法合

規(guī)；監(jiān)督會計信息披露與否合法合規(guī)、真實、可靠、完整；揭發(fā)業(yè)

務(wù)核算中發(fā)生的多種違章、違紀、違法行為，發(fā)現(xiàn)并糾正多種核算

差錯事故，防備案件的發(fā)生；考核業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)制度執(zhí)行狀

況，積極提出整改提議，督促各網(wǎng)點提高防備重大差錯事故和經(jīng)濟

案件日勺能力。事后監(jiān)督的方式重要包括常規(guī)監(jiān)督、重點監(jiān)督、特殊

業(yè)務(wù)監(jiān)督。

常規(guī)監(jiān)督

（一）查對會計憑證日勺張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額與否與科目日

結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實際附件張數(shù)與否相符。庫

存現(xiàn)金與否超限額，重要空白憑證與否丟失。

（二）審核會計憑證上柜員私章與否加蓋齊全，審核日報表各科

目的借、貸方發(fā)生額與否與科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額相符。

（三）憑證使用與否對的，日期、賬號、戶名、摘要、用途、

會計分錄等要素填寫與否規(guī)范、對的；憑證與否涂改、挖補、皮

擦；原始憑證和記賬根據(jù)與否真實、完整和合規(guī)；記賬憑證與原始

憑證與否匹配查對一致，憑證內(nèi)容與附件與否一致；各類業(yè)務(wù)公章

加蓋與否符合規(guī)定；需審批的業(yè)務(wù)與否經(jīng)有權(quán)人簽字；大小寫金額

與否一致，有預(yù)留印鑒的，取款時加蓋的印章與預(yù)留印鑒與否相符,

有預(yù)留手寫字跡的，取款時手寫字跡與預(yù)留字跡與否相符。每張憑

證會計主管（含委派會計、分社會計）與否進行事后監(jiān)督初審并加

蓋私章。

（四）票據(jù)及支付結(jié)算憑證填寫與否符合《中華人民共和國票據(jù)

法》、《支付結(jié)算措施》規(guī)定，出票日期、收付款人、賬號、戶

名、金額、簽章等票據(jù)要素與否齊全；出票日期、收款人戶名、金

額等支付要素與否更改，其他要素的更改與否經(jīng)原記載人簽章，背

書與否持續(xù)，背書轉(zhuǎn)讓與否有效；“三票一匯”支付印鑒與否折角

驗印。

（五）縣聯(lián)社及各網(wǎng)點費用報賬應(yīng)逐社逐筆記賬，與否違規(guī)合計

匯總記賬，費用發(fā)票與否真實合法，與否有假發(fā)票做賬（發(fā)票應(yīng)當

通過外網(wǎng)平臺查驗其真實性），手續(xù)與否規(guī)范、與否經(jīng)有權(quán)人審

簽；大額物質(zhì)采購發(fā)票與否有財審會研究日勺意見做附件，大額物質(zhì)

采購與否實行招標采購，審批人員不得參與采購日勺與否參與采購,

采購人員與研究審批人員的與否分離；大額物質(zhì)采購發(fā)票付款只能

轉(zhuǎn)賬匯劃到對方基本存款賬戶，與否違反規(guī)定由聯(lián)社采購員、對方

推銷員提取現(xiàn)金暗藏商業(yè)賄賂；在建工程與否招標發(fā)包，與否超過

定額原則，工程決算款與否超過承包金額，與否有建筑審計師或會

計事務(wù)所審計意見。各項目費用、工資、補助、獎勵與否按縣朕社

文獻或上級告知、布置日勺原則執(zhí)行。

（六）縣聯(lián)社及各網(wǎng)點季度、六個月、年末決算提留與否對時,

稅費與否多繳，與否符合財經(jīng)法規(guī)、稅收政策及決算文獻規(guī)定。

重點監(jiān)督

（一）通過網(wǎng)點支付日勺大額現(xiàn)金及通過省聯(lián)社匯出的大額支付款

項與否經(jīng)網(wǎng)點會計主管、網(wǎng)點主任簽字，網(wǎng)點與否附付款人身份證

復(fù)印件（由于新的關(guān)鍵系統(tǒng)上線后省內(nèi)匯出，各網(wǎng)點可以直接匯）

資金流向與否存在可疑的洗錢行為；通過縣聯(lián)社營業(yè)部已安裝的人

民銀行大額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)匯出的大額支付款項，網(wǎng)點

與否把好第一道關(guān)口，即與否經(jīng)網(wǎng)點會計主管、網(wǎng)點主任簽字，網(wǎng)

點與否附付款人身份證復(fù)印件，縣聯(lián)社與否把好第二道關(guān)口，即營

業(yè)部會計主管、主任與否審查簽字，與否提交分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，資金

流向與否存在可疑的洗錢行為。

（二）個人應(yīng)解匯款解付憑證與否有收款人本人或代理人簽字,

與否附收款人及代理人身份證復(fù)印件。

（三）現(xiàn)金匯票、本票解付與否附收款人有效身份證復(fù)印件。

（四）自制憑證與否規(guī)范對日勺，需經(jīng)有權(quán)人審批時，與否審批。

（五）重要空白憑證使用與否跳號使用，作廢重要空白憑證與否

加蓋“作廢”戳記做附件裝訂，必須機打的重要空白憑證與否手工

填寫。

（六）代付業(yè)務(wù)與否附清單，審查客戶提供的清單，查對賬務(wù)處理

成果與客戶提供的支付票據(jù)金額與否一致。

（七）單位賬戶銷戶與否附法人委托書及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件做

附件，大額個人結(jié)算賬戶銷戶時與否附存款人及代理人身份證復(fù)印

件做附件。

（八）一般存款賬戶、專用存款賬戶與否支取現(xiàn)金（經(jīng)主管部門

同意的除外），銷戶時的款項與否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬

戶。各網(wǎng)點基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存

款賬賬戶應(yīng)逐戶將賬號、戶名用電子表通過內(nèi)網(wǎng)郵箱報事后監(jiān)督中

心立案，以便核查。

（九）列入內(nèi)部賬管理的不動戶銷戶及久懸未取款支取，手續(xù)與

否規(guī)范齊全，與否經(jīng)有權(quán)人審簽。

（十）貨款發(fā)放時，借款憑證的金額、利率等要素與否有涂改、

借款人與否簽字并簽童；貸款賬號與存款賬號與否綁定，貸款本金

與否轉(zhuǎn)入對應(yīng)日勺基本存款賬戶或個人結(jié)算賬戶；新會計準則規(guī)定日勺

對客戶折價發(fā)放的貸款扣除的手續(xù)費與否做利息調(diào)整科目入賬，與

否貪污挪用；貸款本金、表內(nèi)、表外利息核銷與否符合政策，與否

有審批手續(xù)。

特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督

特殊業(yè)務(wù)重要包括扣劃、掛失、錯賬沖正、內(nèi)部賬交易等內(nèi)

容。

（一）扣劃業(yè)務(wù)與否憑有權(quán)機關(guān)扣劃告知書、公檢法等人員工作

證和身份證復(fù)印件做附件，扣劃與否合法，與否經(jīng)會計主管審簽。

（二）存款掛失支取、掛失轉(zhuǎn)存日勺，與否有存款人本人簽字，與否

附存款人及代理人身份證復(fù)印件等有關(guān)證明。

（三）錯賬沖正憑證與否合法，與否經(jīng)會計主管審簽。

（四）利息收支通過手工計算處理的與否真實合規(guī)，計算與否對

時，存款利息補付與否經(jīng)網(wǎng)點會計主管、主任審簽，手續(xù)費收費與

否按原則收??；應(yīng)付款不動戶支取與否合規(guī)，與否經(jīng)網(wǎng)點會計主

管、主任審簽；其他應(yīng)收款列支與否合規(guī)，與否經(jīng)網(wǎng)點會計主管、

主任審簽，與否報縣聯(lián)社部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

第四章事后監(jiān)督的詳細內(nèi)容及措施

第二十一條事后監(jiān)督人員必須按照支付結(jié)算措施等規(guī)章制度

規(guī)定的審核內(nèi)容和程序，對所有的會計資料進行手工復(fù)核審查，保

證會計資料的真實性、合規(guī)性。

第二十二條會計出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督

(一)監(jiān)督范圍

現(xiàn)金、重要空白憑證、存款、貸款、內(nèi)部賬、支付結(jié)算、聯(lián)行

往來、同城票據(jù)互換、賬務(wù)沖銷、表外等業(yè)務(wù)附會計核算。

1.余額、發(fā)生額的監(jiān)督

(1)審核會計憑證，查對各項業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方

發(fā)生額與否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)、發(fā)生額

與實際附件張數(shù)、發(fā)生額與否相符；查對表內(nèi)、表外科目日結(jié)單

借、貸發(fā)生額與日計表、表外日計表借、貸發(fā)生額與否相符。

(2)查對柜員扎差匯報、機構(gòu)扎差匯報中的表內(nèi)借、貸方發(fā)生

額、表外收、付方發(fā)生額與實際傳票張數(shù)、發(fā)生額與否一致。

(3)查對匯總科目日結(jié)單中日勺上期余額、本期余額與否銜接一

致；查對現(xiàn)金科目發(fā)巨額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實際傳票的張數(shù)

及合計發(fā)生額與否一致；查對各科目轉(zhuǎn)賬發(fā)生額日勺筆數(shù)、借貸方發(fā)

生額與實際傳票張數(shù)及合計發(fā)生額與否一致；逐筆勾對各科目現(xiàn)金

業(yè)務(wù)傳票與現(xiàn)金流水賬與否一致。

2.現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

（1）現(xiàn)金出、入庫業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)現(xiàn)金出、入庫登記簿與現(xiàn)金出、入庫憑證進行查對。監(jiān)督審核

現(xiàn)金調(diào)撥的領(lǐng)取、使用及上繳狀況，手續(xù)與否齊全，操作與否合

規(guī)。

查對內(nèi)容：交易日期、流水號、出（入）庫柜員、出（入）庫

金額等。

(2)現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)柜員現(xiàn)金調(diào)口、調(diào)入單進行查對。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)劑手續(xù)

與否齊全，操作與否合規(guī)。查對內(nèi)容：交易日期、流水號、調(diào)出

(入)柜員、調(diào)出(入)金額等。

以上兩項重要是畝核監(jiān)督柜員之間有無現(xiàn)金調(diào)劑；柜員之間日勺

現(xiàn)金調(diào)劑與否通過主管尾箱；收到、付出現(xiàn)金與否通過主管進行賬

務(wù)處理。

3.內(nèi)部賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督

(1)內(nèi)部賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)手工傳票與其背面打印的信息進行查對，認真及時審核與

否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。查對內(nèi)容：交易日期、賬

號、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率等。

(2)、內(nèi)部賬現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)會計手工傳票與其背面打印日勺信息進行查對，認真及時審

核與否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象°查對內(nèi)容：交易日

期、賬號、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率等。

(3)公共收費監(jiān)督

根據(jù)客戶手工填寫的公共手工收費憑證內(nèi)容與打印信息進行查

對，認真及時審核與否有大小寫金額不符、串記科目、收費金額差

錯等現(xiàn)象。查對內(nèi)容：交易日期、賬號、戶名、借貸方向、發(fā)生

額、余額、憑證號碼等。

(4)通用記賬監(jiān)督

根據(jù)通用記賬根據(jù)的傳票與通用記賬打印信息進行查對，認真

及時審核與否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。查對內(nèi)容：交

易日期、賬號、戶名、交易機構(gòu)、交易金額、借貸標志、起始憑證

號碼、終止憑證號等要素。

4.重要空白憑證的監(jiān)督

（1）重要空白憑證的出入庫

憑證出、入庫時根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單，與打印的入庫單進

行查對。查對內(nèi)容：憑證種類、日期、數(shù)量、批次、起止號碼、交

易時間、業(yè)務(wù)章、領(lǐng)用人章、負責人章預(yù)留印鑒等事項。

（2）柜員間重要空白憑證日勺調(diào)劑

根據(jù)有關(guān)的憑證二繳、領(lǐng)用憑證，查看柜員間日勺憑證調(diào)劑與否

通過主管進行。審核內(nèi)容：主機流水號、操作方式、交易日期、憑

證種類、起始號碼、終止號碼等。

(3)重要空白憑注的使用

監(jiān)督柜員根據(jù)使月時重要空白憑證與自動銷號信息及手工銷號

憑證進行查對：憑證種類、起始憑證號、終止憑證號、使用狀態(tài)

等。

事后監(jiān)督員應(yīng)建立重要空白憑證使用銷號登記簿，縣聯(lián)社憑證

管理員應(yīng)將發(fā)出的重要空白憑證號碼及時提交事后監(jiān)督員，事后監(jiān)

督員必須根據(jù)各網(wǎng)點領(lǐng)用的重要空白憑證逐份進行重新銷號，防止

重要空白憑證丟失或違規(guī)使用。

(4)重要空白憑證的發(fā)售

根據(jù)憑證收費單與打印信息進行查對，審核交易日期、主機流

水號、科目控制字、借貸標志、發(fā)生額、憑證種類、起止號碼等。

（5）售出重要空白憑證日勺掛失

對于售出憑證日勺掛失，事后監(jiān)督人員根據(jù)申請人提供的掛失止

付告知書（申請書）第二聯(lián)，查看各項掛失內(nèi)容和章戳與否完整、

齊全、清晰，審核掛失票據(jù)告知書（申請書）上記載的重要內(nèi)容與

錄入信息與否一致。并及時登記掛失登記簿并專夾保管。

（6）售出重要空白憑證的解掛

售出重要空白憑證解掛時，審核營業(yè)機構(gòu)送來的解掛手續(xù)及提

供的有關(guān)信息與掛失票據(jù)告知書（申請書）第三朕信息與否一致,

客戶與否確認簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。

(7)售出憑證日勺收回作廢處理

售出憑證的收回作廢信息與實際收回日勺作廢憑證批次、憑證

號、數(shù)量等進行查對。

(8)重要空白憑證作廢的處理

審核交來時作廢意要空白憑證與否帳實相符，有無缺聯(lián)；與否

將作廢的重要空白憑證按規(guī)定與會計憑證裝訂在一起。

(9)機構(gòu)憑證銷毀處理

根據(jù)機構(gòu)憑證銷毀清單，審核機構(gòu)憑證銷毀手續(xù)與否合規(guī)，與

否符合有關(guān)日勺內(nèi)控制度；審核機構(gòu)憑證銷毀清單與系統(tǒng)銷毀打印信

息，查對與否一致。查對內(nèi)容：交易日期、處理標志、憑證種類、

起始憑證號、終止憑證號等。

5.表外業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

表外記賬業(yè)務(wù)根據(jù)手工填寫的憑證與打印出日勺信息進行查對,

查對內(nèi)容：表外賬號、核算機構(gòu)、戶名、借貸標志、發(fā)生額、摘要

等要素。認真審核與否有大小寫金額不符、串記科目現(xiàn)象。

6.沖賬業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督(重點監(jiān)督)

(1)當日沖銷監(jiān)督

查對主機(錯賬)流水號，對沖銷憑證、被沖銷憑證日勺沖銷內(nèi)

容進行審核，查看與否有錯記現(xiàn)象。

(2)表內(nèi)沖賬監(jiān)督

根據(jù)手工填寫日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對日勺，并

根據(jù)手工沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進行查對，并審核授權(quán)與否完整

（根據(jù)授權(quán)清單）。查對內(nèi)容：交易日期、流水號、借貸方向、賬

號、發(fā)生額、余額、憑證號碼、利率、戶名等。

（3）表外沖賬監(jiān)督

根據(jù)手工填寫日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對日勺，并

根據(jù)手工填寫的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進行查對并審核授權(quán)與否

完整。查對內(nèi)容：表外賬號、核算機構(gòu)、戶名、借貸標志、發(fā)生

額、摘要等。

（4）貸款隔日沖賬

根據(jù)貸款隔日沖賬打印憑證查對沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對的,

并審核授權(quán)與否完整。查對內(nèi)容：貸款賬號、貸款戶名、沖賬金

額、對方賬號（內(nèi)部賬賬號）、對方戶名（內(nèi)部賬賬號戶名），并

審核沖賬原因與否合規(guī)。

（5）活期存款隔日沖賬

根據(jù)活期存款隔日沖賬打印憑證查對沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對

的，并審核授權(quán)與否完整。查對內(nèi)容：活期存款賬號、活期存款戶

名、借貸標志、沖賬金額、對方賬號（內(nèi)部賬賬號）、對方戶名

（內(nèi)部賬賬號戶名），并審核沖賬原因與否合規(guī)。

（二）監(jiān)督對象

會計出納業(yè)務(wù)監(jiān)督的重要對象是：會計憑證及附件、日終流水

帳、日計表等會計賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督

的會計資料。

（三）憑證要素日勺監(jiān)督

1.審核各項業(yè)務(wù)憑證使用與否對的，要素與否填寫完整、齊

全、對的。審核原始憑證填寫與否對的。如：原始憑證的賬戶名稱

填寫與否對日勺，憑證號與否銜接；日期、金額、存期、利率等與否

對日勺；有預(yù)留印鑒日勺，取款時所蓋印章與預(yù)留印鑒與否相符；業(yè)務(wù)

印章使用與否對的。

2.審核核算自制憑證使用與否對日勺。要素填寫與否對的、完

整；科目使用與否對的。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與

否對日勺；填寫的日期、戶名、金額、業(yè)務(wù)印章等與否對時。

3.審核憑證的真實性、對的性、合法性。注意辨別憑證與否真

實、對日勺、合法；要素有無異常跡象。

4、審核表內(nèi)、表外日計表與否持續(xù)，各科目余額與否銜接。

5.審核各機構(gòu)的現(xiàn)金入庫、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)與否齊全，操作與否

合規(guī)，審核營業(yè)日報表日勺庫存現(xiàn)金與否超過規(guī)定的庫存限額。

6.審核營業(yè)日報表的重要空白憑證、有價單證及內(nèi)部往來憑證

的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、表外科目傳票與否相符。

7、監(jiān)督審核憑證出、入庫；憑證調(diào)劑的手續(xù)與否齊全，操作與

否合規(guī)。

8、監(jiān)督其他新增業(yè)務(wù)品種的核算工作。

第二十三條貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

貸款的發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)據(jù)、核銷、置換、收回抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)

的買入、賣出等與信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的一切業(yè)務(wù)日勺核算。

1.貸款業(yè)務(wù)

(1)貸款發(fā)放。根據(jù)借款借據(jù)入賬聯(lián)查對貸款客戶名稱、存貸

款賬號、發(fā)放金額、科目、期限、利率、地址、身份證號碼、貸款

方式、協(xié)議種類、協(xié)議編號、計息方式、貸款用途、貸款發(fā)放日、

貸款到期日、貸款起息日、借款人簽章等要素與否齊全。

(2)貸款支付。貸款發(fā)放后與否轉(zhuǎn)存到結(jié)算賬戶按照貸款新規(guī)

進行支付。

個人貸款支付規(guī)定：《個人貸款管理暫行措施》第三十條規(guī)定:

個人貸款資金應(yīng)當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付，

但本措施第三十三條規(guī)定的情形除外。第三十三條規(guī)定：有下列情

形之一的個人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采用借款人自主支付方式:

（一）借款人無法事先確定詳細交易對象且金額不超過三十萬元人

民幣的；（二）借款人交易對象不具有條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方

式的；（三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過五十萬元人民幣

的；（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的?！秱€人貸款管理暫行措

施》第三十一條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)規(guī)定借款

人在使用貸款時提出支付申請，并授權(quán)貸款人按協(xié)議約定方式支付

貸款資金。

固定資產(chǎn)貸款支付規(guī)定：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行措施》第二

十五條規(guī)定：單筆金額超過項目總投資漲或超過500萬元人民幣的

貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。單筆支付不大于50萬

元可以采用自主支付方式。第二十六條采用貸款人受托支付的，貸

款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人有關(guān)交易資料與否符合協(xié)議約

定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借

款人交易對手，并應(yīng)做好有關(guān)細節(jié)的認定記錄?！俄椖咳谫Y業(yè)務(wù)指

導(dǎo)》第十六條規(guī)定：貸款人應(yīng)當按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行措

施》有關(guān)貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對貸款資金的支付實行管理

和控制，必要時可以與借款人在借款協(xié)議中約定專門的貸款發(fā)放賬

戶。采用貸款人受托支付方式的，貸款人在必要時可以規(guī)定借款

人、獨立中介機構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進度,

并根據(jù)出具的、符合協(xié)議約定條件的共同簽證單，進行貸款支付。

流動資金貸款支付規(guī)定：《流動資金貸款管理暫行措施》第二

十五條規(guī)定：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特性、經(jīng)營規(guī)模、管理水

平、信用狀況等原因和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式

及貸款人受托支付的金額原則。第二十六條具有如下情形之一的流

動資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：（一）與借款人

新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；（二）支付對象明確

且單筆支付金額較大；（三）貸款人認定的其他情形?！读鲃淤Y金

貸款管理暫行措施》第二十七條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸

款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請所列支付對

象、支付金額等信息與否與對應(yīng)的商務(wù)協(xié)議等證明材料相符。審核

同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對

象。

（3）償還貸款。根據(jù)會計憑證查對貸款客戶名稱、償還金額、

付款人戶名、償還本金科目、償還貸款本金、償還表內(nèi)當期、償還

表外當期、償還復(fù)利當期、償還表內(nèi)應(yīng)收、償還表外應(yīng)收、償還復(fù)

利、償還利息合計、償還本息合計等。利隋本清貸款余額為零后貸

款與否銷戶，并進行貸款協(xié)議注銷。

(4)核銷、置換貸款本金，核銷、置換貸款利息。要與有關(guān)批

件查對金額、分戶明細賬等。

(5)貸款管理維護。查對調(diào)整、修改內(nèi)容與否符合制度規(guī)定,

操作手續(xù)要件與否齊全，與否變化原有貸款利率檔次等。

2.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

(1)貼現(xiàn)買入。查對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購)日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等。

(2)貼現(xiàn)賣出。查對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購)日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等，確認資金與否入賬。

(3)貼現(xiàn)收回。查對客戶名稱、幣種、票據(jù)號碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購)日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等，確認資金與否入賬。

3.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

(1)銀行承兌匯票簽發(fā)。查對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到

期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行號、收

款人戶名、交易類別、手續(xù)費費率、墊款利率、反擔保方式、反擔

保編號、保證金賬號、摘要。

(2)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款。查對匯票金額、幣種、簽發(fā)日

期、到期日期、出票人賬號、出票人行號、出票人戶名、收款人行

號、收款人戶名、交易類別、摘要。

(3)銀行承兌匯票注銷。查對匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到

期日期、交易類別、摘要。

(4)、銀行承兌匯票掛失、解掛。查對機構(gòu)號、機構(gòu)名稱、掛

失日期、掛失標志、匯票號碼、匯票金額、簽發(fā)日期、到期日期、

出票人結(jié)算賬號、出票人戶名、摘要。

(5)銀行承兌匯票維護。查對匯票號碼、原結(jié)算賬號、新結(jié)算

賬號、原收款人名稱、原收款人賬號、新收款人名稱、新收款人賬

號、原收款行行名、原收款行行號、新收款行行名、新收款人行

號、原執(zhí)行利率、新執(zhí)行利率。

4.抵、質(zhì)押品管理

抵、質(zhì)押品出入庫。查對客戶姓名、收付標志、科目號、抵質(zhì)

押品編號、抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押種類、存單賬號、編號、入賬金

額、抵質(zhì)押品描述、所有權(quán)人名稱、評估機構(gòu)、評估機構(gòu)代碼、評

估日期、登記機關(guān)、登記日期。

（二）貸款監(jiān)督對象

會計憑證及附件、日終流水賬、日計表等會計賬表，綜合業(yè)務(wù)

系統(tǒng)日勺賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會計資料。

（三）貸款憑證要素日勺監(jiān)督

1.憑證要素與否齊全，填寫與否精確，使用與否對日勺，對轉(zhuǎn)關(guān)系

與否正常，資金來源、用途與否異常，與否超過有效期。

2.簽章與否齊全，使用與否對日勺。

3、自制憑證的編制根據(jù)和內(nèi)容與否真實，授權(quán)和審批手續(xù)與否

合規(guī)。

4、需要通過計算產(chǎn)生憑證金額的，計算成果與否精確。

5.各類會計憑證（或清單）與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)與否一

致。

6.憑證附件與否完整、對應(yīng)。

第二十四條存款業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

客戶存款日勺存入、支取、掛失、凍結(jié)、扣劃、特殊業(yè)務(wù)、憑證

使用等交易及與存款業(yè)務(wù)有關(guān)的一切業(yè)務(wù)日勺核算。

1.余額、發(fā)生額監(jiān)督

(1)查對科目日結(jié)單注明日勺附件張數(shù)與憑證張數(shù)與否一致。

(2)查對科目日結(jié)單日勺借、貸發(fā)生額與憑證合計借、貸發(fā)生額

與否相符。

2.存款類憑證要素的監(jiān)督

(1)審核憑證使用與否對的，要素與否填寫完整、齊全。如:

使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與否對的，憑證號與否銜接，日

期、戶名、金額、存期、利率與否對日勺。有預(yù)留印鑒日勺，取款時所

蓋印章與預(yù)留印鑒與否相符等。

（2）審核憑證日勺真實性、對的性、合法性。注意辨別憑證要素

有無異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補、藥水銷蝕、侵蝕

等。

（3）憑證上印章與否使用對日勺，與否齊全。

3.存款類業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督

（1）多種存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票與否相符,

營業(yè)日報表結(jié)存戶數(shù)前后銜接與否對的。

（2）提前支取時（重點監(jiān)督），取款人或代理人身份證件要素

與否摘錄齊全，與否有客戶簽字，原始憑證與否齊全。

（3）銷戶的存單（折）與否本營業(yè)網(wǎng)點簽發(fā)，其憑證號碼與否

與開戶時的號碼一致，所蓋日勺業(yè)務(wù)印章與否偽造或已經(jīng)注銷作廢。

（4）教育儲蓄清戶時，享有優(yōu)惠利率及免征利息稅日勺，需有符

合規(guī)定的證明文獻作附件。

（5）監(jiān)督審核現(xiàn)金和憑證出、入庫手續(xù)與否齊全，操作與否合

規(guī)。

4.存款類重要空白憑證的監(jiān)督

（1）重要空白憑證的出、入庫

事后監(jiān)督人員審核重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單，與打印時重

要空白憑證出、入庫些與否相符等，并與報表查對無誤后加蓋事后

監(jiān)督名章。

（2）重要空白憑注使用

營業(yè)機構(gòu)使用重要空白憑證交易成功后，系統(tǒng)會自動對賬簿內(nèi)

的憑證進行銷號處理，并更新最小使用號碼，日終營業(yè)報表會生成

合計發(fā)生額和余額。事后監(jiān)督應(yīng)審核營業(yè)機構(gòu)日報表重要空白憑證

欄日勺昨日結(jié)存、本日收、付發(fā)生額和本日結(jié)存與否相符。營業(yè)日報

表日勺本日付出欄與多種科目日結(jié)單的使用、作廢、發(fā)售、其他等發(fā)

生額與否相符，營業(yè)日報表上結(jié)存數(shù)與表外科目余額與否相符，保

證賬實相符。

（3）重要空白憑證作廢的處理

審核營業(yè)機構(gòu)日報表當日作廢欄與交來的作廢重要空白憑證數(shù)

量、種類與否相符，并將作廢日勺重要空白憑證與傳票一起裝訂。

5.存款掛失業(yè)務(wù)的監(jiān)督（重點監(jiān)督）

（1）掛失申請。各營業(yè)網(wǎng)點受理客戶掛失時，要將加蓋經(jīng)辦員

和授權(quán)柜員日勺掛失申請書第二聯(lián)復(fù)印，網(wǎng)點會計應(yīng)將復(fù)印日勺掛失申

請書統(tǒng)一裝訂在每日憑證的最背面，計入其他憑證中。事后監(jiān)督員

在收到網(wǎng)點憑證后，要認真審核有關(guān)掛失手續(xù)與否符合規(guī)定，查看

掛失申請書日勺內(nèi)容與否真實、完整，簽字、印章與否齊全和清晰。

手工登記掛失登記簿，并將掛失申請書第二聯(lián)專夾保管。

（2）掛失到期處理?？蛻魬{第三聯(lián)辦理掛失結(jié)清、密碼重置或

憑證補發(fā)時，網(wǎng)點經(jīng)辦人員和授權(quán)復(fù)核人員查對無誤后，將處理成

果和日期填寫齊全，裝訂到當日日勺憑證中，事后監(jiān)督員在收到網(wǎng)點

傳遞過來時憑證后，要認真審核有關(guān)手續(xù)與否合規(guī)，與否真實。

（3）撤銷掛失業(yè)務(wù)。網(wǎng)點在辦理撤銷掛失業(yè)務(wù)時，應(yīng)收回客戶

手中的掛失申請書，詳盡登記處理成果后，將掛失申請書第二、三

聯(lián)一起專夾永久保管。

（4）掛失手續(xù)費的收取與否合規(guī)。

6.活期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（1）活期存款時開戶、存入、支取、銷戶交易監(jiān)督要素有：主

機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發(fā)生額、余額、憑證號

碼、會計分錄等。

（2）單位活期開戶監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、賬號、賬

戶性質(zhì)。

（3）活期單戶結(jié)息監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶名、利

率、利息金額、計息期間。

（4）活期存款隔日沖賬監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬號,

戶名，借貸標志，發(fā)生額，錯賬日期，沖正日期，沖正錯賬流水號。

7、定期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（1）定期存款的開戶、續(xù)存、支取、取息、銷戶交易監(jiān)督要素

有：主機流水號、戶名、客戶賬號、借貸標志、發(fā)生額、余額、利

息金額、憑證號碼、會計分錄等。

（2）告知存款告知、撤銷交易監(jiān)督要素有：主機流水號、賬

號、戶名、約定支取E期、告知書號、告知金額。

（3）定期一本通開總戶，移入、移出，綃總戶交易監(jiān)督要素

有：主機流水號、戶名、定期一本通總賬號，移入前賬號，移出后

賬號，移入、移出金額，憑證批次號碼等。

（4）辦理銷戶時需要手工計算利息的存款，需由事后監(jiān)督人員

逐筆復(fù)核。

8、存款單證管理監(jiān)督（重點監(jiān)督）

（1）換折（單）交易監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶名、

更換前憑證號碼、更換后憑證號碼。

（2）存款掛失、解掛監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、賬

號、客戶名稱、掛失憑證號、證件號碼、賬戶余額、掛失及解掛標

志、掛失種類。

（3）密碼掛失重置交易監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、戶名、身份證件。（包括賬戶密碼重置和卡密碼重置）

（4）憑證掛失結(jié)清交易監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、戶名、交易金額。

（5）憑證掛失補發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機流水號、掛失編號、

賬號、賬戶名稱、舊憑證號碼、新憑證號碼。

（6）扣劃憑證補發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、原扣

劃帳號、原憑證號碼、原帳戶余額、新賬號、新憑證號碼、現(xiàn)賬戶

余額。

（7）開戶證明書與存單互換交易監(jiān)督要素有：主機流水號，賬

號，戶名，更換前憑證號碼、更換后憑證號碼，金額。

9、存款賬戶管理監(jiān)督（重點監(jiān)督）

（1）賬戶支取方式修改交易監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬

號，戶名，修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。

（2）賬戶密碼修改交易監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶

名、證件號碼（包括賬戶密碼修改和卡密碼修改）。

（3）賬戶信息修改交易監(jiān)督要素有：主機流水號、賬號、戶

名、修改信息、修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。

（4）賬戶凍結(jié)、止付交易監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，戶

名、凍結(jié)編號，凍結(jié)、止付類型，凍結(jié)、止付方式，凍結(jié)、止付金額,

凍結(jié)日期、凍結(jié)到期E。

（5）賬戶解凍、解止付交易監(jiān)督要素有：主機流水號，賬號，

戶名，原凍結(jié)、止付編號，凍結(jié)、止付日期，凍結(jié)、止付到期日期解

凍狀態(tài)，凍結(jié)、止付方式，解凍、止付金額。

（6）協(xié)助扣劃存款交易監(jiān)督要素有：主機流水號、扣劃客戶賬

號、被扣劃人、告知書編號、沒收或扣劃金額、經(jīng)辦人證件號碼。

（7）協(xié)定約定、取消交易監(jiān)督要素有：主機流水號、戶名、賬

號、協(xié)定、取消金額、協(xié)議編號等。

（8）單位賬戶戶名修改交易監(jiān)督要素有：主機流水號，客戶賬

號，修改前戶名，修改后戶名、法定代表人簽字或經(jīng)法定代表人授

權(quán)日勺經(jīng)辦人簽字。

（9）臨時存款賬戶展期交易監(jiān)督要素有：主機流水號，帳號,

戶名，展期前有效日期，展期后有效日期。

（10）久懸戶轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出交易監(jiān)督要素有：主機流水號、賬

號、戶名、交易金額。

（11）開具存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號，申請人姓

名，凍結(jié)賬號，證明金額，起證明書編號，尾證明書編號。

（12）撤銷存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號，申請人姓

名，凍結(jié)賬號，證明金額，起證明書編號，尾證明書編號。

（13）轉(zhuǎn)存約定、撤銷、修改交易監(jiān)督要素有：主機流水號、

戶名、轉(zhuǎn)出賬號、轉(zhuǎn)入賬號、轉(zhuǎn)存金額、預(yù)約編號。

（二）監(jiān)督對象及監(jiān)督要素參照貸款業(yè)務(wù)。

第二十五條客戶管理監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

客戶號合并變動、客戶賬號調(diào)整、客戶信息維護。

（二）監(jiān)督要素

1.主機流水號、主客戶號、輔客戶號、客戶名稱、證件類型、

證件號碼等。

2.憑證要素與否齊全，使用與否對的，印章與否齊全。

3、對轉(zhuǎn)關(guān)系與否正常，與否與客戶提供的有效證明和變更申請相符,

手續(xù)與否齊全，與否經(jīng)客戶簽字確認。

4.與否通過授權(quán)。

第五章大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)限制度

第二十六條大額轉(zhuǎn)帳支付審批人應(yīng)在支付憑證上簽字或蓋章，

同步“大額款項交易登記簿"上簽字簽字或蓋章，其他應(yīng)收款列支

審批人應(yīng)在支付憑證上簽字，以便監(jiān)督中心審查。審批人因事休

假、出差、公務(wù)繁忙等狀況，可委托同級職務(wù)或副職審批。

第二十七條大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限。

1.信用社（部）、信用分社對儲戶或基本結(jié)算賬戶、臨時存款

賬戶提取現(xiàn)金每筆在5萬元以上10萬元如下由委派會計、分社會計

（或主管）審批；提取現(xiàn)金每筆在10萬元以上由信用社（部）、分

社主任審批；開戶單位從基本結(jié)算賬戶、臨時存款賬戶提取現(xiàn)金每

筆超過10萬元以上，開戶單位應(yīng)提前一天報取款計劃并提供付款根

據(jù)；本社儲戶提取現(xiàn)金每筆超過5萬元以上，本社儲戶應(yīng)提前一天

用報取款計劃；非本社儲戶提取現(xiàn)金每筆超過5萬元以上，非本

社儲戶應(yīng)提前一天用向取款社報取款計劃并提供身份證復(fù)印件,

取款社還應(yīng)與對方社查詢查對該儲戶狀況。

2.各網(wǎng)點從縣聯(lián)社中心庫下介頭寸每筆在100萬元以上（含

100萬元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；各網(wǎng)點從縣朕社中心庫下介頭寸應(yīng)提前

一天向縣聯(lián)社中心庫報頭寸取款計劃，以便掌握可用資金數(shù)量。

嚴禁轄內(nèi)員工虛增庫款存入內(nèi)勤人員存折下介頭寸，嚴禁轄內(nèi)

員工將庫款異地存入內(nèi)勤人員存折上介頭寸，頭寸介運一律由保安

企業(yè)負責介運。

第二十八條大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限。

（-）基層社審批權(quán)限:從客戶存款（含儲蓄）賬戶內(nèi)辦理

日勺大額轉(zhuǎn)帳支付,需要在憑證上審批日勺包括省聯(lián)社轉(zhuǎn)匯、支票轉(zhuǎn)

帳、卡轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。1.對外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每

筆在在5萬元以上20萬元以內(nèi)日勺由委派會計、分社會計（或主

管）審批。2.對外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在20萬元以上的轉(zhuǎn)

賬業(yè)務(wù)由信用社（部）主任審批

（二）營業(yè)部審批權(quán)限：從客戶存款（含儲蓄）賬戶內(nèi)辦理日勺

大額轉(zhuǎn)帳支付，需要在憑證上審批日勺包括轉(zhuǎn)匯、電匯、支票轉(zhuǎn)帳、

卡轉(zhuǎn)帳、銀行匯票轉(zhuǎn)帳、銀行本票轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。通過大

小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信釵系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳支付交易時應(yīng)嚴格審查。1.對外辦

理日勺大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在在5萬元以上100萬元（含）如下日勺由營

業(yè)部委派會計（或授權(quán)主管）審批；2.對外辦理日勺大額轉(zhuǎn)帳支付每

筆在100萬元以上200萬元（含）如下的由營業(yè)部委派會計審查后提

交營業(yè)部主任審批；3.對外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在200萬元以

上300萬元（含）如下的由營業(yè)部委派會計審查后提交財務(wù)部經(jīng)理

審批；4.對外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在300萬元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

由營業(yè)部委派會計審查后提交縣聯(lián)社主任審批。

對下?lián)苋丈准Z補款等代收代發(fā)大額轉(zhuǎn)帳支付由信用社（部）主任

審批；委派會計、分社會計（或主管）進行金額授權(quán)，無需審批。

第二十九條委派會計、分社會計必須將大額支付交易作為反洗

錢的重要工具，并將交易筆數(shù)、金額按月匯總上報。

第三十條其他應(yīng)收款科目列支審批權(quán)限。

信用社（部）原則上不得列支其他應(yīng)收款，信用社（部）、聯(lián)

社機關(guān)確實需要列支其他應(yīng)收款按如下權(quán)限列支：單筆金額在1

萬元如下由財務(wù)經(jīng)理審批；單筆金額在1萬元（含）以上由縣

聯(lián)社主任審批

第六章會計憑證等資料傳遞交接制度

第三十一條網(wǎng)點會計資料初審規(guī)定及交接準備。

（一）網(wǎng)點初審規(guī)定。每天營業(yè)終了，網(wǎng)點柜員將憑證傳票移

交給網(wǎng)點會計，網(wǎng)點會計每天必須對前一天發(fā)生業(yè)務(wù)進行一次初審

查對，網(wǎng)點會計在每張憑證上必須蓋好初審員章，按會計檔案保管

規(guī)定裝訂好憑證并編好號。

（二）網(wǎng)點應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準備遞交日勺會計資料。為便于

監(jiān)督審查，轄內(nèi)網(wǎng)點（含縣聯(lián)社機關(guān)）應(yīng)向事后監(jiān)督中心提交如下

會計業(yè)務(wù)資料：1、會計憑證；2、日計表；3、現(xiàn)金流水明細表；

4、柜員明細清單；5、清算資料；6、授權(quán)清單；7、儲蓄當日開銷

戶清單；8、動戶余額表；9、柜員交接清單；10、柜員尾箱清單；

11、柜員軋差匯報；12、機構(gòu)軋差匯報；13、憑證使用一覽表；14、

活期存折使用一覽表；15、定期存單一覽表；16、卡憑證一覽表；

17、憑證核銷登記表；18、掛失登記簿；19、部提登記簿；20、當日

掛失申請書第一聯(lián)（本社留存聯(lián)）；21、其他應(yīng)提交的資料。

（三）網(wǎng)點遞交審核的會計憑證裝訂應(yīng)帶如下附件。

1.營業(yè)網(wǎng)點辦理個人結(jié)算賬戶以及銀行卡的開卡業(yè)務(wù)，開戶申請

書及身份證復(fù)印件必須訂入當日開戶憑證后作附件，大額現(xiàn)金支取

客戶身份證復(fù)印件必須裝訂在當日現(xiàn)金支取憑證后作附件。

2.所有的代理業(yè)務(wù)必須登記代理人與被代理人的身份證件并進

行身份核查。辦理5萬元（含）以上日勺現(xiàn)金支取日勺代理業(yè)務(wù)，除按

規(guī)定登記核查身份信息外，還要留存代理人及被代理人的身份證復(fù)

印件。

3、大額支付交易。5萬元（含）以上的現(xiàn)金存取，需提供存款

人的身份證復(fù)印件，10萬元（含）以上的轉(zhuǎn)賬取款，需提供轉(zhuǎn)賬取

款人日勺身份證復(fù)印件。大額支付交易審批人既要在憑證簽字，又要

在大額支付交易登記簿上簽字，以便案防控制。

第三十二條網(wǎng)點會計資料交接。會計資料的傳遞必須遵照

“安全、及時、精確、完整”的原則。為嚴密會計資料在事后監(jiān)督

部門內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟

失、泄密，由聯(lián)社保安企業(yè)承擔傳遞任務(wù)，以保證會計資料的安全

傳遞。為明確責任，需辦理清晰的交接手續(xù)。聯(lián)社為每個網(wǎng)點配置

二個票箱，由網(wǎng)點人員和事后監(jiān)督中心人員各保管一套鑰匙，保安

企業(yè)只負責傳遞票箱。網(wǎng)點會計主管將初審后裝訂成冊時憑證、機

構(gòu)軋賬單、柜員軋賬盛、勾對后的流水賬等裝箱入鎖，通過保安企

業(yè)傳遞給事后監(jiān)督中心。營業(yè)網(wǎng)點移交人員、保安企業(yè)傳遞人員、

事后監(jiān)督中心接受人在“票箱交接登記簿”上簽名確認。

（一）票箱交接的基本規(guī)定

1.在辦理票箱交接過程中，保安企業(yè)接受人要認真檢查票箱與

否完好無損、與否上雙鎖。如有異常狀況，接受人有權(quán)拒絕接受票

箱，要采用有效措施，及時向上級部門匯報。

2.保安企業(yè)設(shè)置“票箱交接登記簿”，交接時，有關(guān)人員簽名

要與身份確認一致；交接登記的簽字要工整，不準用草體、繁體、

簡化字；數(shù)字要使用大寫。

3、營業(yè)網(wǎng)點要建立“會計資料移交登記簿”，將移交事后監(jiān)督

中心的會計資料進行登記，并打印“會計資料移交表”一式二份

（含本數(shù)、張數(shù)），一份隨票箱一起傳遞，另一份留存。網(wǎng)點移交

人員對賬票箱內(nèi)的有關(guān)會計資料日勺真實性負責；保安企業(yè)對票箱日勺

運送途中的安全負責。

4、各網(wǎng)點人員在辦理票箱交接時，要查對保安企業(yè)傳遞人員日勺

身份，如發(fā)現(xiàn)一人交接時，可拒絕交出票箱。否則，出現(xiàn)意外由網(wǎng)點

有關(guān)人員負責。

（二）票箱的接受

1.保安企業(yè)傳遞員的接受。傳遞員在接受網(wǎng)點或事后監(jiān)督人員

的票箱時，要保證票證箱加鎖，并填寫好“票箱交接登記薄”，交接

后，票箱的安全由傳遞員負責。

2、事后監(jiān)督中心憑證管理員的接受。憑證管理員在收到傳遞

人員傳遞過來的票箱時，要檢查鎖與否是完整的，確定沒問題后接

受，并在“票箱交接登記薄”上簽名。

（三）票箱的給付和會計資料時接受、清點

1.營業(yè)網(wǎng)點會計主管待確認票箱傳遞人員后，將整頓好的會計

資料登記“會計檔案登記登記簿”和“會計資料移交登記簿”，主

管和柜員雙人簽字，并打印“會計資料移交表”裝箱上鎖后，將票

箱交給傳遞人員，并規(guī)定傳遞人員在“票箱交接登記簿”上簽章確

認。

2.事后監(jiān)督中心接受票箱后，由憑證管理員和事后監(jiān)督人員在

監(jiān)控鏡頭下打開鎖，按照隨箱的