科縣農(nóng)村信用社

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竹縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

二0一二年七月

目錄

第一章總則--------------------------------------------------⑶

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事后監(jiān)督應(yīng)遵照的基本原則........................................(3)

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)和權(quán)限.......................(5)

事后監(jiān)督人員應(yīng)具有如下條件.......................................⑸

事后監(jiān)督中心職賁.......................(6)

事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)....-........-.....(6)

事后監(jiān)督人員的權(quán)力......................(7)

第三章監(jiān)督范圍及方式(8)

事后監(jiān)督的范圍-----------------------------------------------(8)

事后監(jiān)督的方式----------------------------------------------(8)

常規(guī)監(jiān)督---------------------------------------------------(8)

重點(diǎn)監(jiān)督---------------------------------------------------(9)

特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督------------------------------------------------(11)

第四章事后監(jiān)督的詳綱內(nèi)容及措施----------------------------------(11)

會(huì)計(jì)出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督---------------------------------------(11)

貸款業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督----------------------------------------------(17)

存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督----------------------------------------------(21)

客戶管理的監(jiān)督----------------------------------------------(26)

第五章大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)限制度，(26)

大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限-----------------------------------------(26)

大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限-----------------------------------------(27)

其他應(yīng)收款審批權(quán)限-------------------------------------------(28)

第六章會(huì)計(jì)憑證等資料傳遞交接制度--------------------------------(28)

網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料初審規(guī)定及交接準(zhǔn)i-------------------------------------------------------(28)

網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準(zhǔn)備遞交的會(huì)計(jì)資料----------------------(28)

網(wǎng)點(diǎn)遞交審核日勺會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)帶如下附件-------------------------(29)

網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料交接--------------------------------------------(29)

第七章會(huì)計(jì)檔案調(diào)調(diào)閱及差錯(cuò)查詢制度------------------------------(31)第八

章事后監(jiān)督差錯(cuò)事故分類歸集制度(32)第九章事后監(jiān)

督書(shū)面匯報(bào)制度(34)

監(jiān)督工作狀況反饋制度

重大差錯(cuò)和事故匯報(bào)制度(31)

笫十章監(jiān)管規(guī)定及措施

事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)置的登記簿?

林縣農(nóng)村信用社

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細(xì)則

第一章總則

第一條為防備操作風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化會(huì)

計(jì)工作管理，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，明確事后監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并

有效制止業(yè)務(wù)差錯(cuò)和違規(guī)違法行為，根據(jù)《**”省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核

算措施》（**聯(lián)發(fā)（2023〕12號(hào)）、《林省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事

后監(jiān)督操作指導(dǎo)意見(jiàn)》（??聯(lián)發(fā)（2023）29號(hào)）及《邵陽(yáng)市農(nóng)村信

用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細(xì)則》（*?邵發(fā)[2023]32號(hào)）等有關(guān)規(guī)

章制度，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本細(xì)則。

第二條事后監(jiān)督是指由專業(yè)人員按照規(guī)定的程序和措施，對(duì)

已經(jīng)完畢的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審的管理活動(dòng)。

縣聯(lián)社轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)（含縣聯(lián)社機(jī)關(guān)）發(fā)生的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須

進(jìn)行事后監(jiān)督。

第三條事后監(jiān)督工作的任務(wù)：事后監(jiān)督工作的重要任務(wù)是在

縣聯(lián)社財(cái)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)建立起一種自身的管理、監(jiān)督體系，組織開(kāi)展

對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查、監(jiān)督和輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，保證會(huì)計(jì)工

作的合規(guī)性和合法性。

第四條事后監(jiān)督應(yīng)遵照的基本原則

（一）合規(guī)性原則。事后監(jiān)督必須根據(jù)法律法規(guī)及農(nóng)村信用社

各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)行監(jiān)督。

（二）獨(dú)立性原則。事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立于業(yè)務(wù)處理部門(mén)，人員

獨(dú)立于平常業(yè)務(wù)處理人員。

（三）持續(xù)性原則。事后監(jiān)督必須根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，在規(guī)

定的工作時(shí)限內(nèi)完畢。

（四）及時(shí)性原則。事后監(jiān)督必須及時(shí)實(shí)行監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)

督成果，及時(shí)督促整改。

（五）全面性原則。事后監(jiān)督必須對(duì)信用社發(fā)生的所有會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

（六）重要性原則。事后監(jiān)督必須在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，以防

備資金風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為監(jiān)督重點(diǎn)。

第五條事后監(jiān)督的設(shè)置

各縣聯(lián)社設(shè)置會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心（簡(jiǎn)稱事后監(jiān)督中心），

對(duì)所轄機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)督。

第六條事后監(jiān)督的措施

事后監(jiān)督采用手工監(jiān)督和計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合的措施。

手工監(jiān)督是指事后監(jiān)督員對(duì)所有日勺會(huì)計(jì)資料進(jìn)行手工復(fù)核審查,

并互相查對(duì)日勺監(jiān)督措施，是事后監(jiān)督日勺重要工作措施。

計(jì)算機(jī)監(jiān)督是指事后監(jiān)督員將會(huì)計(jì)資料日勺重點(diǎn)要素（主機(jī)流水

號(hào)、發(fā)生額等信息）走入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)日勺事后監(jiān)督系統(tǒng)（或通過(guò)查

詢系統(tǒng)查詢有關(guān)業(yè)務(wù)信息，或通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)查詢有關(guān)業(yè)務(wù)操作

信息），并將系統(tǒng)反應(yīng)或?qū)⒉樵兊饺丈仔畔⑼瑫?huì)計(jì)資料進(jìn)行查對(duì)的監(jiān)

督措施。

第七條事后監(jiān)督的時(shí)限

事后監(jiān)督工作必須于業(yè)務(wù)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)完畢，即（T+5）

方式，節(jié)假日仍然執(zhí)行上述方式（春節(jié)除外）。（T+5）是指上報(bào)給

事后監(jiān)督及事后監(jiān)督處理的時(shí)限，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)最遲于T+3工作日完畢

憑證日勺整頓、裝訂、合規(guī)性檢查并上報(bào)朕社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心

（因網(wǎng)點(diǎn)路途較遠(yuǎn)，無(wú)法完畢憑證傳遞日勺，可延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)

3天），事后監(jiān)督人員最遲應(yīng)于收到網(wǎng)點(diǎn)憑證的2個(gè)工作日完畢監(jiān)督

工作。

第八條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)整頓、歸檔、保管會(huì)計(jì)資

料。

第九條事后監(jiān)督人員對(duì)所監(jiān)督的業(yè)務(wù)實(shí)行終身責(zé)任制。

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)和權(quán)限

第十條各縣聯(lián)社成立由理事長(zhǎng)為組長(zhǎng)，聯(lián)社主任、監(jiān)事長(zhǎng)為

副組長(zhǎng)，事后監(jiān)督中心、稽核內(nèi)控部、紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

為組員的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，組建獨(dú)立的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)

督中心，事后監(jiān)督中心由主管領(lǐng)導(dǎo)分管。

第十一條事后監(jiān)督中心按攝影互制約和分工負(fù)責(zé)的原則，設(shè)

經(jīng)理、事后監(jiān)督員、綜合崗（可以兼任）、憑證檔案管理員（可以

兼任）。事后監(jiān)督員按5-7個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配一人的規(guī)定進(jìn)行配置。

第十二條事后監(jiān)督工作實(shí)行“定崗、定責(zé)、定人”制度，應(yīng)

科學(xué)合理地安排勞動(dòng)組合，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多

人。

第十三條事后監(jiān)督人員應(yīng)具有如下條件：

（一）遵紀(jì)遵法，具有良好的政治素質(zhì)和思想覺(jué)悟，堅(jiān)持原則,

忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)，勇于揭發(fā)一切違法違紀(jì)違規(guī)行為。

（二）熟悉有關(guān)的政策法規(guī)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有審查和

分析問(wèn)題日勺能力，必須遵紀(jì)遵法，依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正,

廉潔奉公，不謀私利，忠于職守，保守秘密。

（三）具有較高的業(yè)務(wù)水平，純熟掌握農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)出納基

本制度和理論實(shí)務(wù)、豕村信用社會(huì)計(jì)核算措施、農(nóng)村信用社綜合業(yè)

務(wù)操作手冊(cè)、財(cái)務(wù)管埋措施、支付結(jié)算措施等規(guī)章制度；有較豐富

的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，具有一定的文字寫(xiě)作水平，純熟操作計(jì)算機(jī)中日勺

Word文檔編輯及Excel電子表函數(shù)體現(xiàn)式的制作。

（四）熱愛(ài)事后監(jiān)督工作，從事會(huì)計(jì)專業(yè)工作3年以上，并獲

得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且年檢合格，掌握一定的業(yè)務(wù)監(jiān)督技能，未發(fā)

生過(guò)重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，無(wú)不良記錄。

第十四條一切行政、業(yè)務(wù)指標(biāo)不得與事后監(jiān)督人員經(jīng)濟(jì)利益

直接掛鉤，以保證其超脫行使監(jiān)督職能。

第十五條事后監(jiān)督中心職責(zé)

事后監(jiān)督中心是縣聯(lián)社機(jī)關(guān)構(gòu)成部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事

后非現(xiàn)場(chǎng)審核、業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程大額支付交易授權(quán)和全轄會(huì)計(jì)憑證的保管

工作。其重要職責(zé)為：

（一）根據(jù)各項(xiàng)金融法律、法規(guī)及規(guī)章制度，做好每筆業(yè)務(wù)的審

核、勾對(duì)工作，做到持續(xù)監(jiān)督。

（二）做好轄內(nèi)憑證、資料時(shí)接受、整頓、審核、保管登記工作。

（三）建立轄內(nèi)開(kāi)戶單位預(yù)留印鑒登記簿，做好預(yù)留印鑒與支付憑

證上所蓋印鑒的查對(duì)；為防止內(nèi)鬼做案必須建立設(shè)置全轄員工筆記

及指紋檔案登記簿

（四）發(fā)現(xiàn)較大疑問(wèn)或需網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)日勺問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)告知或信息告

知與被查網(wǎng)點(diǎn)主管（非差錯(cuò)當(dāng)事人）聯(lián)絡(luò)確認(rèn)，并交稽核部門(mén)核

查。

（五）對(duì)監(jiān)督中發(fā)生日勺差錯(cuò)，應(yīng)填制電子文檔查詢書(shū)，并登記查詢

查復(fù)登記薄，通過(guò)外區(qū)或內(nèi)網(wǎng)及時(shí)告知被查單位查詢查復(fù)改正。

（六）對(duì)查出日勺重大問(wèn)題要立即向本級(jí)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)

采用措施，防止出現(xiàn)資金損失。

（七）做好轄內(nèi)《會(huì)計(jì)證》年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢(qián)工作。

（八）做好差錯(cuò)查詢、查復(fù)書(shū)及多種清單、報(bào)表的裝訂與保管。

第十六條事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)：

（一）經(jīng)理：負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促事后監(jiān)

督人員履行崗位職責(zé)，完畢各項(xiàng)事后監(jiān)督任務(wù)；對(duì)事后監(jiān)督人員進(jìn)

行輔導(dǎo)、檢查和考核；負(fù)責(zé)審批會(huì)計(jì)資料的查詢、調(diào)閱；負(fù)責(zé)對(duì)重

大差錯(cuò)和事故的匯報(bào)，及時(shí)反饋監(jiān)督成果，督促整改。對(duì)轄內(nèi)《會(huì)

計(jì)證》進(jìn)行年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢(qián)工作。

（二）事后監(jiān)督員：負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)管轄網(wǎng)點(diǎn)平常會(huì)計(jì)業(yè)

務(wù)進(jìn)行全面事后審核、定性工作；負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程大額支付交易

授權(quán)；負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的評(píng)價(jià)。

（三）綜合崗（可以兼任）：負(fù)責(zé)信息日勺匯總、綜合、反饋和

匯報(bào)；負(fù)責(zé)對(duì)全轄事后監(jiān)督工作日勺分析；負(fù)責(zé)與稽核部門(mén)日勺工作溝

通與聯(lián)絡(luò)。

（四）憑證檔案管理員（可以兼任）：負(fù)責(zé)接受、分派發(fā)放所

要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整頓、歸檔等；負(fù)責(zé)按照有關(guān)

規(guī)定保管、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案。

第十七條事后監(jiān)督人員的權(quán)力

（一）有權(quán)依法合規(guī)獨(dú)立實(shí)行業(yè)務(wù)監(jiān)督。

（二）有權(quán)規(guī)定被監(jiān)督單位和人員提供必要日勺會(huì)計(jì)資料；有權(quán)

規(guī)定業(yè)務(wù)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)及問(wèn)題做出解釋。

（三）有權(quán)對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)或差錯(cuò)下發(fā)差錯(cuò)查詢書(shū)；有

權(quán)督促業(yè)務(wù)人員按期完畢查詢反饋及整改。

（四）對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)日勺重大差錯(cuò)問(wèn)題，有權(quán)直接向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯

報(bào)，且有權(quán)越級(jí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（五）有權(quán)提出完善會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的措施、提議。

（六）有權(quán)參與本級(jí)和上級(jí)財(cái)務(wù)、科技、核算、信貸等業(yè)務(wù)培

訓(xùn)、工作會(huì)議及上級(jí)召開(kāi)日勺年度決算工作會(huì)議，以利于提高業(yè)務(wù)素

質(zhì)。

第十八條事后窿督人員無(wú)權(quán)替代被監(jiān)督單位更改差錯(cuò)，不得

隱瞞、遲報(bào)差錯(cuò)、事故、舞弊及違規(guī)違紀(jì)行為，不得向無(wú)關(guān)人員泄

露會(huì)計(jì)資料的有關(guān)內(nèi)容。

第三章事后監(jiān)督范圍及方式

第十九條事后監(jiān)督的范圍

（一）存貸款業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行

往來(lái)、同城票據(jù)互換、表外等常規(guī)業(yè)務(wù)的審核。

（二）特殊業(yè)務(wù)：包括沖正業(yè)務(wù)，賬戶管理、客戶管理等業(yè)

務(wù)。

（三）卡業(yè)務(wù)管理。

（四）中間業(yè)務(wù)。

（五）其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。

第二十條事后監(jiān)督的方式

采用手工復(fù)核與計(jì)算機(jī)查詢相結(jié)合日勺監(jiān)督方式，對(duì)憑證的重點(diǎn)

要素、賬表余額等進(jìn)行全面審查與查對(duì)；審查業(yè)務(wù)處理根據(jù)與否合

法有效，監(jiān)督處理成果與否真實(shí)可靠，審查資金流動(dòng)與否合法合

規(guī)；監(jiān)督會(huì)計(jì)信息披露與否合法合規(guī)、真實(shí)、可靠、完整；揭發(fā)業(yè)

務(wù)核算中發(fā)生的多種違章、違紀(jì)、違法行為，發(fā)現(xiàn)并糾正多種核算

差錯(cuò)事故，防備案件的發(fā)生；考核業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)制度執(zhí)行狀

況，積極提出整改提議，督促各網(wǎng)點(diǎn)提高防備重大差錯(cuò)事故和經(jīng)濟(jì)

案件日勺能力。事后監(jiān)督的方式重要包括常規(guī)監(jiān)督、重點(diǎn)監(jiān)督、特殊

業(yè)務(wù)監(jiān)督。

常規(guī)監(jiān)督

（一）查對(duì)會(huì)計(jì)憑證日勺張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額與否與科目日

結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實(shí)際附件張數(shù)與否相符。庫(kù)

存現(xiàn)金與否超限額，重要空白憑證與否丟失。

（二）審核會(huì)計(jì)憑證上柜員私章與否加蓋齊全，審核日?qǐng)?bào)表各科

目的借、貸方發(fā)生額與否與科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額相符。

（三）憑證使用與否對(duì)的，日期、賬號(hào)、戶名、摘要、用途、

會(huì)計(jì)分錄等要素填寫(xiě)與否規(guī)范、對(duì)的；憑證與否涂改、挖補(bǔ)、皮

擦；原始憑證和記賬根據(jù)與否真實(shí)、完整和合規(guī)；記賬憑證與原始

憑證與否匹配查對(duì)一致，憑證內(nèi)容與附件與否一致；各類業(yè)務(wù)公章

加蓋與否符合規(guī)定；需審批的業(yè)務(wù)與否經(jīng)有權(quán)人簽字；大小寫(xiě)金額

與否一致，有預(yù)留印鑒的，取款時(shí)加蓋的印章與預(yù)留印鑒與否相符,

有預(yù)留手寫(xiě)字跡的，取款時(shí)手寫(xiě)字跡與預(yù)留字跡與否相符。每張憑

證會(huì)計(jì)主管（含委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)）與否進(jìn)行事后監(jiān)督初審并加

蓋私章。

（四）票據(jù)及支付結(jié)算憑證填寫(xiě)與否符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)

法》、《支付結(jié)算措施》規(guī)定，出票日期、收付款人、賬號(hào)、戶

名、金額、簽章等票據(jù)要素與否齊全；出票日期、收款人戶名、金

額等支付要素與否更改，其他要素的更改與否經(jīng)原記載人簽章，背

書(shū)與否持續(xù)，背書(shū)轉(zhuǎn)讓與否有效；“三票一匯”支付印鑒與否折角

驗(yàn)印。

（五）縣聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用報(bào)賬應(yīng)逐社逐筆記賬，與否違規(guī)合計(jì)

匯總記賬，費(fèi)用發(fā)票與否真實(shí)合法，與否有假發(fā)票做賬（發(fā)票應(yīng)當(dāng)

通過(guò)外網(wǎng)平臺(tái)查驗(yàn)其真實(shí)性），手續(xù)與否規(guī)范、與否經(jīng)有權(quán)人審

簽；大額物質(zhì)采購(gòu)發(fā)票與否有財(cái)審會(huì)研究日勺意見(jiàn)做附件，大額物質(zhì)

采購(gòu)與否實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，審批人員不得參與采購(gòu)日勺與否參與采購(gòu),

采購(gòu)人員與研究審批人員的與否分離；大額物質(zhì)采購(gòu)發(fā)票付款只能

轉(zhuǎn)賬匯劃到對(duì)方基本存款賬戶，與否違反規(guī)定由聯(lián)社采購(gòu)員、對(duì)方

推銷員提取現(xiàn)金暗藏商業(yè)賄賂；在建工程與否招標(biāo)發(fā)包，與否超過(guò)

定額原則，工程決算款與否超過(guò)承包金額，與否有建筑審計(jì)師或會(huì)

計(jì)事務(wù)所審計(jì)意見(jiàn)。各項(xiàng)目費(fèi)用、工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)與否按縣朕社

文獻(xiàn)或上級(jí)告知、布置日勺原則執(zhí)行。

（六）縣聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)季度、六個(gè)月、年末決算提留與否對(duì)時(shí),

稅費(fèi)與否多繳，與否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策及決算文獻(xiàn)規(guī)定。

重點(diǎn)監(jiān)督

（一）通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)支付日勺大額現(xiàn)金及通過(guò)省聯(lián)社匯出的大額支付款

項(xiàng)與否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)主任簽字，網(wǎng)點(diǎn)與否附付款人身份證

復(fù)印件（由于新的關(guān)鍵系統(tǒng)上線后省內(nèi)匯出，各網(wǎng)點(diǎn)可以直接匯）

資金流向與否存在可疑的洗錢(qián)行為；通過(guò)縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部已安裝的人

民銀行大額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)匯出的大額支付款項(xiàng)，網(wǎng)點(diǎn)

與否把好第一道關(guān)口，即與否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)主任簽字，網(wǎng)

點(diǎn)與否附付款人身份證復(fù)印件，縣聯(lián)社與否把好第二道關(guān)口，即營(yíng)

業(yè)部會(huì)計(jì)主管、主任與否審查簽字，與否提交分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，資金

流向與否存在可疑的洗錢(qián)行為。

（二）個(gè)人應(yīng)解匯款解付憑證與否有收款人本人或代理人簽字,

與否附收款人及代理人身份證復(fù)印件。

（三）現(xiàn)金匯票、本票解付與否附收款人有效身份證復(fù)印件。

（四）自制憑證與否規(guī)范對(duì)日勺，需經(jīng)有權(quán)人審批時(shí)，與否審批。

（五）重要空白憑證使用與否跳號(hào)使用，作廢重要空白憑證與否

加蓋“作廢”戳記做附件裝訂，必須機(jī)打的重要空白憑證與否手工

填寫(xiě)。

（六）代付業(yè)務(wù)與否附清單，審查客戶提供的清單，查對(duì)賬務(wù)處理

成果與客戶提供的支付票據(jù)金額與否一致。

（七）單位賬戶銷戶與否附法人委托書(shū)及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件做

附件，大額個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶時(shí)與否附存款人及代理人身份證復(fù)印

件做附件。

（八）一般存款賬戶、專用存款賬戶與否支取現(xiàn)金（經(jīng)主管部門(mén)

同意的除外），銷戶時(shí)的款項(xiàng)與否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬

戶。各網(wǎng)點(diǎn)基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存

款賬賬戶應(yīng)逐戶將賬號(hào)、戶名用電子表通過(guò)內(nèi)網(wǎng)郵箱報(bào)事后監(jiān)督中

心立案，以便核查。

（九）列入內(nèi)部賬管理的不動(dòng)戶銷戶及久懸未取款支取，手續(xù)與

否規(guī)范齊全，與否經(jīng)有權(quán)人審簽。

（十）貨款發(fā)放時(shí)，借款憑證的金額、利率等要素與否有涂改、

借款人與否簽字并簽童；貸款賬號(hào)與存款賬號(hào)與否綁定，貸款本金

與否轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)日勺基本存款賬戶或個(gè)人結(jié)算賬戶；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定日勺

對(duì)客戶折價(jià)發(fā)放的貸款扣除的手續(xù)費(fèi)與否做利息調(diào)整科目入賬，與

否貪污挪用；貸款本金、表內(nèi)、表外利息核銷與否符合政策，與否

有審批手續(xù)。

特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督

特殊業(yè)務(wù)重要包括扣劃、掛失、錯(cuò)賬沖正、內(nèi)部賬交易等內(nèi)

容。

（一）扣劃業(yè)務(wù)與否憑有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃告知書(shū)、公檢法等人員工作

證和身份證復(fù)印件做附件，扣劃與否合法，與否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審簽。

（二）存款掛失支取、掛失轉(zhuǎn)存日勺，與否有存款人本人簽字，與否

附存款人及代理人身份證復(fù)印件等有關(guān)證明。

（三）錯(cuò)賬沖正憑證與否合法，與否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審簽。

（四）利息收支通過(guò)手工計(jì)算處理的與否真實(shí)合規(guī)，計(jì)算與否對(duì)

時(shí)，存款利息補(bǔ)付與否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽，手續(xù)費(fèi)收費(fèi)與

否按原則收??；應(yīng)付款不動(dòng)戶支取與否合規(guī)，與否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主

管、主任審簽；其他應(yīng)收款列支與否合規(guī)，與否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、

主任審簽，與否報(bào)縣聯(lián)社部門(mén)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

第四章事后監(jiān)督的詳細(xì)內(nèi)容及措施

第二十一條事后監(jiān)督人員必須按照支付結(jié)算措施等規(guī)章制度

規(guī)定的審核內(nèi)容和程序，對(duì)所有的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行手工復(fù)核審查，保

證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合規(guī)性。

第二十二條會(huì)計(jì)出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督

(一)監(jiān)督范圍

現(xiàn)金、重要空白憑證、存款、貸款、內(nèi)部賬、支付結(jié)算、聯(lián)行

往來(lái)、同城票據(jù)互換、賬務(wù)沖銷、表外等業(yè)務(wù)附會(huì)計(jì)核算。

1.余額、發(fā)生額的監(jiān)督

(1)審核會(huì)計(jì)憑證，查對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方

發(fā)生額與否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)、發(fā)生額

與實(shí)際附件張數(shù)、發(fā)生額與否相符；查對(duì)表內(nèi)、表外科目日結(jié)單

借、貸發(fā)生額與日計(jì)表、表外日計(jì)表借、貸發(fā)生額與否相符。

(2)查對(duì)柜員扎差匯報(bào)、機(jī)構(gòu)扎差匯報(bào)中的表內(nèi)借、貸方發(fā)生

額、表外收、付方發(fā)生額與實(shí)際傳票張數(shù)、發(fā)生額與否一致。

(3)查對(duì)匯總科目日結(jié)單中日勺上期余額、本期余額與否銜接一

致；查對(duì)現(xiàn)金科目發(fā)巨額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實(shí)際傳票的張數(shù)

及合計(jì)發(fā)生額與否一致；查對(duì)各科目轉(zhuǎn)賬發(fā)生額日勺筆數(shù)、借貸方發(fā)

生額與實(shí)際傳票張數(shù)及合計(jì)發(fā)生額與否一致；逐筆勾對(duì)各科目現(xiàn)金

業(yè)務(wù)傳票與現(xiàn)金流水賬與否一致。

2.現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

（1）現(xiàn)金出、入庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)現(xiàn)金出、入庫(kù)登記簿與現(xiàn)金出、入庫(kù)憑證進(jìn)行查對(duì)。監(jiān)督審核

現(xiàn)金調(diào)撥的領(lǐng)取、使用及上繳狀況，手續(xù)與否齊全，操作與否合

規(guī)。

查對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、出（入）庫(kù)柜員、出（入）庫(kù)

金額等。

(2)現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)柜員現(xiàn)金調(diào)口、調(diào)入單進(jìn)行查對(duì)。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)劑手續(xù)

與否齊全，操作與否合規(guī)。查對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、調(diào)出

(入)柜員、調(diào)出(入)金額等。

以上兩項(xiàng)重要是畝核監(jiān)督柜員之間有無(wú)現(xiàn)金調(diào)劑；柜員之間日勺

現(xiàn)金調(diào)劑與否通過(guò)主管尾箱；收到、付出現(xiàn)金與否通過(guò)主管進(jìn)行賬

務(wù)處理。

3.內(nèi)部賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督

(1)內(nèi)部賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)手工傳票與其背面打印的信息進(jìn)行查對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核與

否有大小寫(xiě)金額不符、串記科目等現(xiàn)象。查對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬

號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率等。

(2)、內(nèi)部賬現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)會(huì)計(jì)手工傳票與其背面打印日勺信息進(jìn)行查對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審

核與否有大小寫(xiě)金額不符、串記科目等現(xiàn)象°查對(duì)內(nèi)容：交易日

期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率等。

(3)公共收費(fèi)監(jiān)督

根據(jù)客戶手工填寫(xiě)的公共手工收費(fèi)憑證內(nèi)容與打印信息進(jìn)行查

對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核與否有大小寫(xiě)金額不符、串記科目、收費(fèi)金額差

錯(cuò)等現(xiàn)象。查對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生

額、余額、憑證號(hào)碼等。

(4)通用記賬監(jiān)督

根據(jù)通用記賬根據(jù)的傳票與通用記賬打印信息進(jìn)行查對(duì)，認(rèn)真

及時(shí)審核與否有大小寫(xiě)金額不符、串記科目等現(xiàn)象。查對(duì)內(nèi)容：交

易日期、賬號(hào)、戶名、交易機(jī)構(gòu)、交易金額、借貸標(biāo)志、起始憑證

號(hào)碼、終止憑證號(hào)等要素。

4.重要空白憑證的監(jiān)督

（1）重要空白憑證的出入庫(kù)

憑證出、入庫(kù)時(shí)根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單，與打印的入庫(kù)單進(jìn)

行查對(duì)。查對(duì)內(nèi)容：憑證種類、日期、數(shù)量、批次、起止號(hào)碼、交

易時(shí)間、業(yè)務(wù)章、領(lǐng)用人章、負(fù)責(zé)人章預(yù)留印鑒等事項(xiàng)。

（2）柜員間重要空白憑證日勺調(diào)劑

根據(jù)有關(guān)的憑證二繳、領(lǐng)用憑證，查看柜員間日勺憑證調(diào)劑與否

通過(guò)主管進(jìn)行。審核內(nèi)容：主機(jī)流水號(hào)、操作方式、交易日期、憑

證種類、起始號(hào)碼、終止號(hào)碼等。

(3)重要空白憑注的使用

監(jiān)督柜員根據(jù)使月時(shí)重要空白憑證與自動(dòng)銷號(hào)信息及手工銷號(hào)

憑證進(jìn)行查對(duì)：憑證種類、起始憑證號(hào)、終止憑證號(hào)、使用狀態(tài)

等。

事后監(jiān)督員應(yīng)建立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，縣聯(lián)社憑證

管理員應(yīng)將發(fā)出的重要空白憑證號(hào)碼及時(shí)提交事后監(jiān)督員，事后監(jiān)

督員必須根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證逐份進(jìn)行重新銷號(hào)，防止

重要空白憑證丟失或違規(guī)使用。

(4)重要空白憑證的發(fā)售

根據(jù)憑證收費(fèi)單與打印信息進(jìn)行查對(duì)，審核交易日期、主機(jī)流

水號(hào)、科目控制字、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、憑證種類、起止號(hào)碼等。

（5）售出重要空白憑證日勺掛失

對(duì)于售出憑證日勺掛失，事后監(jiān)督人員根據(jù)申請(qǐng)人提供的掛失止

付告知書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）第二聯(lián)，查看各項(xiàng)掛失內(nèi)容和章戳與否完整、

齊全、清晰，審核掛失票據(jù)告知書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）上記載的重要內(nèi)容與

錄入信息與否一致。并及時(shí)登記掛失登記簿并專夾保管。

（6）售出重要空白憑證的解掛

售出重要空白憑證解掛時(shí)，審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)送來(lái)的解掛手續(xù)及提

供的有關(guān)信息與掛失票據(jù)告知書(shū)（申請(qǐng)書(shū)）第三朕信息與否一致,

客戶與否確認(rèn)簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。

(7)售出憑證日勺收回作廢處理

售出憑證的收回作廢信息與實(shí)際收回日勺作廢憑證批次、憑證

號(hào)、數(shù)量等進(jìn)行查對(duì)。

(8)重要空白憑證作廢的處理

審核交來(lái)時(shí)作廢意要空白憑證與否帳實(shí)相符，有無(wú)缺聯(lián)；與否

將作廢的重要空白憑證按規(guī)定與會(huì)計(jì)憑證裝訂在一起。

(9)機(jī)構(gòu)憑證銷毀處理

根據(jù)機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單，審核機(jī)構(gòu)憑證銷毀手續(xù)與否合規(guī)，與

否符合有關(guān)日勺內(nèi)控制度；審核機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單與系統(tǒng)銷毀打印信

息，查對(duì)與否一致。查對(duì)內(nèi)容：交易日期、處理標(biāo)志、憑證種類、

起始憑證號(hào)、終止憑證號(hào)等。

5.表外業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

表外記賬業(yè)務(wù)根據(jù)手工填寫(xiě)的憑證與打印出日勺信息進(jìn)行查對(duì),

查對(duì)內(nèi)容：表外賬號(hào)、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、摘要

等要素。認(rèn)真審核與否有大小寫(xiě)金額不符、串記科目現(xiàn)象。

6.沖賬業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督(重點(diǎn)監(jiān)督)

(1)當(dāng)日沖銷監(jiān)督

查對(duì)主機(jī)(錯(cuò)賬)流水號(hào)，對(duì)沖銷憑證、被沖銷憑證日勺沖銷內(nèi)

容進(jìn)行審核，查看與否有錯(cuò)記現(xiàn)象。

(2)表內(nèi)沖賬監(jiān)督

根據(jù)手工填寫(xiě)日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對(duì)日勺，并

根據(jù)手工沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行查對(duì)，并審核授權(quán)與否完整

（根據(jù)授權(quán)清單）。查對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、借貸方向、賬

號(hào)、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率、戶名等。

（3）表外沖賬監(jiān)督

根據(jù)手工填寫(xiě)日勺沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對(duì)日勺，并

根據(jù)手工填寫(xiě)的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行查對(duì)并審核授權(quán)與否

完整。查對(duì)內(nèi)容：表外賬號(hào)、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生

額、摘要等。

（4）貸款隔日沖賬

根據(jù)貸款隔日沖賬打印憑證查對(duì)沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對(duì)的,

并審核授權(quán)與否完整。查對(duì)內(nèi)容：貸款賬號(hào)、貸款戶名、沖賬金

額、對(duì)方賬號(hào)（內(nèi)部賬賬號(hào)）、對(duì)方戶名（內(nèi)部賬賬號(hào)戶名），并

審核沖賬原因與否合規(guī)。

（5）活期存款隔日沖賬

根據(jù)活期存款隔日沖賬打印憑證查對(duì)沖銷及被沖銷內(nèi)容與否對(duì)

的，并審核授權(quán)與否完整。查對(duì)內(nèi)容：活期存款賬號(hào)、活期存款戶

名、借貸標(biāo)志、沖賬金額、對(duì)方賬號(hào)（內(nèi)部賬賬號(hào)）、對(duì)方戶名

（內(nèi)部賬賬號(hào)戶名），并審核沖賬原因與否合規(guī)。

（二）監(jiān)督對(duì)象

會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)監(jiān)督的重要對(duì)象是：會(huì)計(jì)憑證及附件、日終流水

帳、日計(jì)表等會(huì)計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督

的會(huì)計(jì)資料。

（三）憑證要素日勺監(jiān)督

1.審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證使用與否對(duì)的，要素與否填寫(xiě)完整、齊

全、對(duì)的。審核原始憑證填寫(xiě)與否對(duì)的。如：原始憑證的賬戶名稱

填寫(xiě)與否對(duì)日勺，憑證號(hào)與否銜接；日期、金額、存期、利率等與否

對(duì)日勺；有預(yù)留印鑒日勺，取款時(shí)所蓋印章與預(yù)留印鑒與否相符；業(yè)務(wù)

印章使用與否對(duì)的。

2.審核核算自制憑證使用與否對(duì)日勺。要素填寫(xiě)與否對(duì)的、完

整；科目使用與否對(duì)的。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與

否對(duì)日勺；填寫(xiě)的日期、戶名、金額、業(yè)務(wù)印章等與否對(duì)時(shí)。

3.審核憑證的真實(shí)性、對(duì)的性、合法性。注意辨別憑證與否真

實(shí)、對(duì)日勺、合法；要素有無(wú)異常跡象。

4、審核表內(nèi)、表外日計(jì)表與否持續(xù)，各科目余額與否銜接。

5.審核各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金入庫(kù)、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)與否齊全，操作與否

合規(guī)，審核營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表日勺庫(kù)存現(xiàn)金與否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

6.審核營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的重要空白憑證、有價(jià)單證及內(nèi)部往來(lái)憑證

的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、表外科目傳票與否相符。

7、監(jiān)督審核憑證出、入庫(kù)；憑證調(diào)劑的手續(xù)與否齊全，操作與

否合規(guī)。

8、監(jiān)督其他新增業(yè)務(wù)品種的核算工作。

第二十三條貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

貸款的發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)據(jù)、核銷、置換、收回抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)

的買(mǎi)入、賣(mài)出等與信貸業(yè)務(wù)有關(guān)的一切業(yè)務(wù)日勺核算。

1.貸款業(yè)務(wù)

(1)貸款發(fā)放。根據(jù)借款借據(jù)入賬聯(lián)查對(duì)貸款客戶名稱、存貸

款賬號(hào)、發(fā)放金額、科目、期限、利率、地址、身份證號(hào)碼、貸款

方式、協(xié)議種類、協(xié)議編號(hào)、計(jì)息方式、貸款用途、貸款發(fā)放日、

貸款到期日、貸款起息日、借款人簽章等要素與否齊全。

(2)貸款支付。貸款發(fā)放后與否轉(zhuǎn)存到結(jié)算賬戶按照貸款新規(guī)

進(jìn)行支付。

個(gè)人貸款支付規(guī)定：《個(gè)人貸款管理暫行措施》第三十條規(guī)定:

個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對(duì)象支付，

但本措施第三十三條規(guī)定的情形除外。第三十三條規(guī)定：有下列情

形之一的個(gè)人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采用借款人自主支付方式:

（一）借款人無(wú)法事先確定詳細(xì)交易對(duì)象且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人

民幣的；（二）借款人交易對(duì)象不具有條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方

式的；（三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣

的；（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的?！秱€(gè)人貸款管理暫行措

施》第三十一條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)規(guī)定借款

人在使用貸款時(shí)提出支付申請(qǐng)，并授權(quán)貸款人按協(xié)議約定方式支付

貸款資金。

固定資產(chǎn)貸款支付規(guī)定：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行措施》第二

十五條規(guī)定：?jiǎn)喂P金額超過(guò)項(xiàng)目總投資漲或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的

貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。單筆支付不大于50萬(wàn)

元可以采用自主支付方式。第二十六條采用貸款人受托支付的，貸

款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人有關(guān)交易資料與否符合協(xié)議約

定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過(guò)借款人賬戶支付給借

款人交易對(duì)手，并應(yīng)做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄?！俄?xiàng)目融資業(yè)務(wù)指

導(dǎo)》第十六條規(guī)定：貸款人應(yīng)當(dāng)按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行措

施》有關(guān)貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貸款資金的支付實(shí)行管理

和控制，必要時(shí)可以與借款人在借款協(xié)議中約定專門(mén)的貸款發(fā)放賬

戶。采用貸款人受托支付方式的，貸款人在必要時(shí)可以規(guī)定借款

人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進(jìn)度,

并根據(jù)出具的、符合協(xié)議約定條件的共同簽證單，進(jìn)行貸款支付。

流動(dòng)資金貸款支付規(guī)定：《流動(dòng)資金貸款管理暫行措施》第二

十五條規(guī)定：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特性、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水

平、信用狀況等原因和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式

及貸款人受托支付的金額原則。第二十六條具有如下情形之一的流

動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：（一）與借款人

新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；（二）支付對(duì)象明確

且單筆支付金額較大；（三）貸款人認(rèn)定的其他情形?！读鲃?dòng)資金

貸款管理暫行措施》第二十七條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸

款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)

象、支付金額等信息與否與對(duì)應(yīng)的商務(wù)協(xié)議等證明材料相符。審核

同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過(guò)借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)

象。

（3）償還貸款。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證查對(duì)貸款客戶名稱、償還金額、

付款人戶名、償還本金科目、償還貸款本金、償還表內(nèi)當(dāng)期、償還

表外當(dāng)期、償還復(fù)利當(dāng)期、償還表內(nèi)應(yīng)收、償還表外應(yīng)收、償還復(fù)

利、償還利息合計(jì)、償還本息合計(jì)等。利隋本清貸款余額為零后貸

款與否銷戶，并進(jìn)行貸款協(xié)議注銷。

(4)核銷、置換貸款本金，核銷、置換貸款利息。要與有關(guān)批

件查對(duì)金額、分戶明細(xì)賬等。

(5)貸款管理維護(hù)。查對(duì)調(diào)整、修改內(nèi)容與否符合制度規(guī)定,

操作手續(xù)要件與否齊全，與否變化原有貸款利率檔次等。

2.貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

(1)貼現(xiàn)買(mǎi)入。查對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購(gòu))日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等。

(2)貼現(xiàn)賣(mài)出。查對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購(gòu))日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金與否入賬。

(3)貼現(xiàn)收回。查對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、

簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期(回購(gòu))日期、交易類

別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金與否入賬。

3.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

(1)銀行承兌匯票簽發(fā)。查對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到

期日期、出票人賬號(hào)、出票人行號(hào)、出票人戶名、收款人行號(hào)、收

款人戶名、交易類別、手續(xù)費(fèi)費(fèi)率、墊款利率、反擔(dān)保方式、反擔(dān)

保編號(hào)、保證金賬號(hào)、摘要。

(2)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款。查對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日

期、到期日期、出票人賬號(hào)、出票人行號(hào)、出票人戶名、收款人行

號(hào)、收款人戶名、交易類別、摘要。

(3)銀行承兌匯票注銷。查對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到

期日期、交易類別、摘要。

(4)、銀行承兌匯票掛失、解掛。查對(duì)機(jī)構(gòu)號(hào)、機(jī)構(gòu)名稱、掛

失日期、掛失標(biāo)志、匯票號(hào)碼、匯票金額、簽發(fā)日期、到期日期、

出票人結(jié)算賬號(hào)、出票人戶名、摘要。

(5)銀行承兌匯票維護(hù)。查對(duì)匯票號(hào)碼、原結(jié)算賬號(hào)、新結(jié)算

賬號(hào)、原收款人名稱、原收款人賬號(hào)、新收款人名稱、新收款人賬

號(hào)、原收款行行名、原收款行行號(hào)、新收款行行名、新收款人行

號(hào)、原執(zhí)行利率、新執(zhí)行利率。

4.抵、質(zhì)押品管理

抵、質(zhì)押品出入庫(kù)。查對(duì)客戶姓名、收付標(biāo)志、科目號(hào)、抵質(zhì)

押品編號(hào)、抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押種類、存單賬號(hào)、編號(hào)、入賬金

額、抵質(zhì)押品描述、所有權(quán)人名稱、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)代碼、評(píng)

估日期、登記機(jī)關(guān)、登記日期。

（二）貸款監(jiān)督對(duì)象

會(huì)計(jì)憑證及附件、日終流水賬、日計(jì)表等會(huì)計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)

系統(tǒng)日勺賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。

（三）貸款憑證要素日勺監(jiān)督

1.憑證要素與否齊全，填寫(xiě)與否精確，使用與否對(duì)日勺，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系

與否正常，資金來(lái)源、用途與否異常，與否超過(guò)有效期。

2.簽章與否齊全，使用與否對(duì)日勺。

3、自制憑證的編制根據(jù)和內(nèi)容與否真實(shí)，授權(quán)和審批手續(xù)與否

合規(guī)。

4、需要通過(guò)計(jì)算產(chǎn)生憑證金額的，計(jì)算成果與否精確。

5.各類會(huì)計(jì)憑證（或清單）與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)與否一

致。

6.憑證附件與否完整、對(duì)應(yīng)。

第二十四條存款業(yè)務(wù)日勺監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

客戶存款日勺存入、支取、掛失、凍結(jié)、扣劃、特殊業(yè)務(wù)、憑證

使用等交易及與存款業(yè)務(wù)有關(guān)的一切業(yè)務(wù)日勺核算。

1.余額、發(fā)生額監(jiān)督

(1)查對(duì)科目日結(jié)單注明日勺附件張數(shù)與憑證張數(shù)與否一致。

(2)查對(duì)科目日結(jié)單日勺借、貸發(fā)生額與憑證合計(jì)借、貸發(fā)生額

與否相符。

2.存款類憑證要素的監(jiān)督

(1)審核憑證使用與否對(duì)的，要素與否填寫(xiě)完整、齊全。如:

使用的憑證種類、科目、賬戶名稱與否對(duì)的，憑證號(hào)與否銜接，日

期、戶名、金額、存期、利率與否對(duì)日勺。有預(yù)留印鑒日勺，取款時(shí)所

蓋印章與預(yù)留印鑒與否相符等。

（2）審核憑證日勺真實(shí)性、對(duì)的性、合法性。注意辨別憑證要素

有無(wú)異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補(bǔ)、藥水銷蝕、侵蝕

等。

（3）憑證上印章與否使用對(duì)日勺，與否齊全。

3.存款類業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督

（1）多種存款的開(kāi)戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票與否相符,

營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表結(jié)存戶數(shù)前后銜接與否對(duì)的。

（2）提前支取時(shí)（重點(diǎn)監(jiān)督），取款人或代理人身份證件要素

與否摘錄齊全，與否有客戶簽字，原始憑證與否齊全。

（3）銷戶的存單（折）與否本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)，其憑證號(hào)碼與否

與開(kāi)戶時(shí)的號(hào)碼一致，所蓋日勺業(yè)務(wù)印章與否偽造或已經(jīng)注銷作廢。

（4）教育儲(chǔ)蓄清戶時(shí)，享有優(yōu)惠利率及免征利息稅日勺，需有符

合規(guī)定的證明文獻(xiàn)作附件。

（5）監(jiān)督審核現(xiàn)金和憑證出、入庫(kù)手續(xù)與否齊全，操作與否合

規(guī)。

4.存款類重要空白憑證的監(jiān)督

（1）重要空白憑證的出、入庫(kù)

事后監(jiān)督人員審核重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單，與打印時(shí)重

要空白憑證出、入庫(kù)些與否相符等，并與報(bào)表查對(duì)無(wú)誤后加蓋事后

監(jiān)督名章。

（2）重要空白憑注使用

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用重要空白憑證交易成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)賬簿內(nèi)

的憑證進(jìn)行銷號(hào)處理，并更新最小使用號(hào)碼，日終營(yíng)業(yè)報(bào)表會(huì)生成

合計(jì)發(fā)生額和余額。事后監(jiān)督應(yīng)審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表重要空白憑證

欄日勺昨日結(jié)存、本日收、付發(fā)生額和本日結(jié)存與否相符。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)

表日勺本日付出欄與多種科目日結(jié)單的使用、作廢、發(fā)售、其他等發(fā)

生額與否相符，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上結(jié)存數(shù)與表外科目余額與否相符，保

證賬實(shí)相符。

（3）重要空白憑證作廢的處理

審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表當(dāng)日作廢欄與交來(lái)的作廢重要空白憑證數(shù)

量、種類與否相符，并將作廢日勺重要空白憑證與傳票一起裝訂。

5.存款掛失業(yè)務(wù)的監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）

（1）掛失申請(qǐng)。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶掛失時(shí)，要將加蓋經(jīng)辦員

和授權(quán)柜員日勺掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)復(fù)印，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)將復(fù)印日勺掛失申

請(qǐng)書(shū)統(tǒng)一裝訂在每日憑證的最背面，計(jì)入其他憑證中。事后監(jiān)督員

在收到網(wǎng)點(diǎn)憑證后，要認(rèn)真審核有關(guān)掛失手續(xù)與否符合規(guī)定，查看

掛失申請(qǐng)書(shū)日勺內(nèi)容與否真實(shí)、完整，簽字、印章與否齊全和清晰。

手工登記掛失登記簿，并將掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)專夾保管。

（2）掛失到期處理?？蛻魬{第三聯(lián)辦理掛失結(jié)清、密碼重置或

憑證補(bǔ)發(fā)時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員和授權(quán)復(fù)核人員查對(duì)無(wú)誤后，將處理成

果和日期填寫(xiě)齊全，裝訂到當(dāng)日日勺憑證中，事后監(jiān)督員在收到網(wǎng)點(diǎn)

傳遞過(guò)來(lái)時(shí)憑證后，要認(rèn)真審核有關(guān)手續(xù)與否合規(guī)，與否真實(shí)。

（3）撤銷掛失業(yè)務(wù)。網(wǎng)點(diǎn)在辦理撤銷掛失業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)收回客戶

手中的掛失申請(qǐng)書(shū)，詳盡登記處理成果后，將掛失申請(qǐng)書(shū)第二、三

聯(lián)一起專夾永久保管。

（4）掛失手續(xù)費(fèi)的收取與否合規(guī)。

6.活期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（1）活期存款時(shí)開(kāi)戶、存入、支取、銷戶交易監(jiān)督要素有：主

機(jī)流水號(hào)、戶名、客戶賬號(hào)、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)

碼、會(huì)計(jì)分錄等。

（2）單位活期開(kāi)戶監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、賬號(hào)、賬

戶性質(zhì)。

（3）活期單戶結(jié)息監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、利

率、利息金額、計(jì)息期間。

（4）活期存款隔日沖賬監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬號(hào),

戶名，借貸標(biāo)志，發(fā)生額，錯(cuò)賬日期，沖正日期，沖正錯(cuò)賬流水號(hào)。

7、定期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（1）定期存款的開(kāi)戶、續(xù)存、支取、取息、銷戶交易監(jiān)督要素

有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、客戶賬號(hào)、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、余額、利

息金額、憑證號(hào)碼、會(huì)計(jì)分錄等。

（2）告知存款告知、撤銷交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬

號(hào)、戶名、約定支取E期、告知書(shū)號(hào)、告知金額。

（3）定期一本通開(kāi)總戶，移入、移出，綃總戶交易監(jiān)督要素

有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、定期一本通總賬號(hào)，移入前賬號(hào)，移出后

賬號(hào)，移入、移出金額，憑證批次號(hào)碼等。

（4）辦理銷戶時(shí)需要手工計(jì)算利息的存款，需由事后監(jiān)督人員

逐筆復(fù)核。

8、存款單證管理監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）

（1）換折（單）交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、

更換前憑證號(hào)碼、更換后憑證號(hào)碼。

（2）存款掛失、解掛監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、賬

號(hào)、客戶名稱、掛失憑證號(hào)、證件號(hào)碼、賬戶余額、掛失及解掛標(biāo)

志、掛失種類。

（3）密碼掛失重置交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、

賬號(hào)、戶名、身份證件。（包括賬戶密碼重置和卡密碼重置）

（4）憑證掛失結(jié)清交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、

賬號(hào)、戶名、交易金額。

（5）憑證掛失補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、

賬號(hào)、賬戶名稱、舊憑證號(hào)碼、新憑證號(hào)碼。

（6）扣劃憑證補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、原扣

劃帳號(hào)、原憑證號(hào)碼、原帳戶余額、新賬號(hào)、新憑證號(hào)碼、現(xiàn)賬戶

余額。

（7）開(kāi)戶證明書(shū)與存單互換交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬

號(hào)，戶名，更換前憑證號(hào)碼、更換后憑證號(hào)碼，金額。

9、存款賬戶管理監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）

（1）賬戶支取方式修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬

號(hào)，戶名，修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。

（2）賬戶密碼修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶

名、證件號(hào)碼（包括賬戶密碼修改和卡密碼修改）。

（3）賬戶信息修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶

名、修改信息、修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。

（4）賬戶凍結(jié)、止付交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬號(hào)，戶

名、凍結(jié)編號(hào)，凍結(jié)、止付類型，凍結(jié)、止付方式，凍結(jié)、止付金額,

凍結(jié)日期、凍結(jié)到期E。

（5）賬戶解凍、解止付交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬號(hào)，

戶名，原凍結(jié)、止付編號(hào)，凍結(jié)、止付日期，凍結(jié)、止付到期日期解

凍狀態(tài)，凍結(jié)、止付方式，解凍、止付金額。

（6）協(xié)助扣劃存款交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、扣劃客戶賬

號(hào)、被扣劃人、告知書(shū)編號(hào)、沒(méi)收或扣劃金額、經(jīng)辦人證件號(hào)碼。

（7）協(xié)定約定、取消交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、賬

號(hào)、協(xié)定、取消金額、協(xié)議編號(hào)等。

（8）單位賬戶戶名修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬

號(hào)，修改前戶名，修改后戶名、法定代表人簽字或經(jīng)法定代表人授

權(quán)日勺經(jīng)辦人簽字。

（9）臨時(shí)存款賬戶展期交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，帳號(hào),

戶名，展期前有效日期，展期后有效日期。

（10）久懸戶轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬

號(hào)、戶名、交易金額。

（11）開(kāi)具存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號(hào)，申請(qǐng)人姓

名，凍結(jié)賬號(hào)，證明金額，起證明書(shū)編號(hào)，尾證明書(shū)編號(hào)。

（12）撤銷存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號(hào)，申請(qǐng)人姓

名，凍結(jié)賬號(hào)，證明金額，起證明書(shū)編號(hào)，尾證明書(shū)編號(hào)。

（13）轉(zhuǎn)存約定、撤銷、修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、

戶名、轉(zhuǎn)出賬號(hào)、轉(zhuǎn)入賬號(hào)、轉(zhuǎn)存金額、預(yù)約編號(hào)。

（二）監(jiān)督對(duì)象及監(jiān)督要素參照貸款業(yè)務(wù)。

第二十五條客戶管理監(jiān)督

（一）監(jiān)督范圍

客戶號(hào)合并變動(dòng)、客戶賬號(hào)調(diào)整、客戶信息維護(hù)。

（二）監(jiān)督要素

1.主機(jī)流水號(hào)、主客戶號(hào)、輔客戶號(hào)、客戶名稱、證件類型、

證件號(hào)碼等。

2.憑證要素與否齊全，使用與否對(duì)的，印章與否齊全。

3、對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系與否正常，與否與客戶提供的有效證明和變更申請(qǐng)相符,

手續(xù)與否齊全，與否經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。

4.與否通過(guò)授權(quán)。

第五章大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)限制度

第二十六條大額轉(zhuǎn)帳支付審批人應(yīng)在支付憑證上簽字或蓋章，

同步“大額款項(xiàng)交易登記簿"上簽字簽字或蓋章，其他應(yīng)收款列支

審批人應(yīng)在支付憑證上簽字，以便監(jiān)督中心審查。審批人因事休

假、出差、公務(wù)繁忙等狀況，可委托同級(jí)職務(wù)或副職審批。

第二十七條大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限。

1.信用社（部）、信用分社對(duì)儲(chǔ)戶或基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款

賬戶提取現(xiàn)金每筆在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元如下由委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)

（或主管）審批；提取現(xiàn)金每筆在10萬(wàn)元以上由信用社（部）、分

社主任審批；開(kāi)戶單位從基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金每

筆超過(guò)10萬(wàn)元以上，開(kāi)戶單位應(yīng)提前一天報(bào)取款計(jì)劃并提供付款根

據(jù)；本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過(guò)5萬(wàn)元以上，本社儲(chǔ)戶應(yīng)提前一天

用報(bào)取款計(jì)劃；非本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過(guò)5萬(wàn)元以上，非本

社儲(chǔ)戶應(yīng)提前一天用向取款社報(bào)取款計(jì)劃并提供身份證復(fù)印件,

取款社還應(yīng)與對(duì)方社查詢查對(duì)該儲(chǔ)戶狀況。

2.各網(wǎng)點(diǎn)從縣聯(lián)社中心庫(kù)下介頭寸每筆在100萬(wàn)元以上（含

100萬(wàn)元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；各網(wǎng)點(diǎn)從縣朕社中心庫(kù)下介頭寸應(yīng)提前

一天向縣聯(lián)社中心庫(kù)報(bào)頭寸取款計(jì)劃，以便掌握可用資金數(shù)量。

嚴(yán)禁轄內(nèi)員工虛增庫(kù)款存入內(nèi)勤人員存折下介頭寸，嚴(yán)禁轄內(nèi)

員工將庫(kù)款異地存入內(nèi)勤人員存折上介頭寸，頭寸介運(yùn)一律由保安

企業(yè)負(fù)責(zé)介運(yùn)。

第二十八條大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限。

（-）基層社審批權(quán)限:從客戶存款（含儲(chǔ)蓄）賬戶內(nèi)辦理

日勺大額轉(zhuǎn)帳支付,需要在憑證上審批日勺包括省聯(lián)社轉(zhuǎn)匯、支票轉(zhuǎn)

帳、卡轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。1.對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每

筆在在5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以內(nèi)日勺由委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主

管）審批。2.對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在20萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)

賬業(yè)務(wù)由信用社（部）主任審批

（二）營(yíng)業(yè)部審批權(quán)限：從客戶存款（含儲(chǔ)蓄）賬戶內(nèi)辦理日勺

大額轉(zhuǎn)帳支付，需要在憑證上審批日勺包括轉(zhuǎn)匯、電匯、支票轉(zhuǎn)帳、

卡轉(zhuǎn)帳、銀行匯票轉(zhuǎn)帳、銀行本票轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。通過(guò)大

小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信釵系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳支付交易時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查。1.對(duì)外辦

理日勺大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在在5萬(wàn)元以上100萬(wàn)元（含）如下日勺由營(yíng)

業(yè)部委派會(huì)計(jì)（或授權(quán)主管）審批；2.對(duì)外辦理日勺大額轉(zhuǎn)帳支付每

筆在100萬(wàn)元以上200萬(wàn)元（含）如下的由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提

交營(yíng)業(yè)部主任審批；3.對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在200萬(wàn)元以

上300萬(wàn)元（含）如下的由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理

審批；4.對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在300萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交縣聯(lián)社主任審批。

對(duì)下?lián)苋丈准Z補(bǔ)款等代收代發(fā)大額轉(zhuǎn)帳支付由信用社（部）主任

審批；委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主管）進(jìn)行金額授權(quán)，無(wú)需審批。

第二十九條委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)必須將大額支付交易作為反洗

錢(qián)的重要工具，并將交易筆數(shù)、金額按月匯總上報(bào)。

第三十條其他應(yīng)收款科目列支審批權(quán)限。

信用社（部）原則上不得列支其他應(yīng)收款，信用社（部）、聯(lián)

社機(jī)關(guān)確實(shí)需要列支其他應(yīng)收款按如下權(quán)限列支：?jiǎn)喂P金額在1

萬(wàn)元如下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；單筆金額在1萬(wàn)元（含）以上由縣

聯(lián)社主任審批

第六章會(huì)計(jì)憑證等資料傳遞交接制度

第三十一條網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料初審規(guī)定及交接準(zhǔn)備。

（一）網(wǎng)點(diǎn)初審規(guī)定。每天營(yíng)業(yè)終了，網(wǎng)點(diǎn)柜員將憑證傳票移

交給網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)每天必須對(duì)前一天發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行一次初審

查對(duì)，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)在每張憑證上必須蓋好初審員章，按會(huì)計(jì)檔案保管

規(guī)定裝訂好憑證并編好號(hào)。

（二）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準(zhǔn)備遞交日勺會(huì)計(jì)資料。為便于

監(jiān)督審查，轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)（含縣聯(lián)社機(jī)關(guān)）應(yīng)向事后監(jiān)督中心提交如下

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料：1、會(huì)計(jì)憑證；2、日計(jì)表；3、現(xiàn)金流水明細(xì)表；

4、柜員明細(xì)清單；5、清算資料；6、授權(quán)清單；7、儲(chǔ)蓄當(dāng)日開(kāi)銷

戶清單；8、動(dòng)戶余額表；9、柜員交接清單；10、柜員尾箱清單；

11、柜員軋差匯報(bào)；12、機(jī)構(gòu)軋差匯報(bào)；13、憑證使用一覽表；14、

活期存折使用一覽表；15、定期存單一覽表；16、卡憑證一覽表；

17、憑證核銷登記表；18、掛失登記簿；19、部提登記簿；20、當(dāng)日

掛失申請(qǐng)書(shū)第一聯(lián)（本社留存聯(lián)）；21、其他應(yīng)提交的資料。

（三）網(wǎng)點(diǎn)遞交審核的會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)帶如下附件。

1.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理個(gè)人結(jié)算賬戶以及銀行卡的開(kāi)卡業(yè)務(wù)，開(kāi)戶申請(qǐng)

書(shū)及身份證復(fù)印件必須訂入當(dāng)日開(kāi)戶憑證后作附件，大額現(xiàn)金支取

客戶身份證復(fù)印件必須裝訂在當(dāng)日現(xiàn)金支取憑證后作附件。

2.所有的代理業(yè)務(wù)必須登記代理人與被代理人的身份證件并進(jìn)

行身份核查。辦理5萬(wàn)元（含）以上日勺現(xiàn)金支取日勺代理業(yè)務(wù)，除按

規(guī)定登記核查身份信息外，還要留存代理人及被代理人的身份證復(fù)

印件。

3、大額支付交易。5萬(wàn)元（含）以上的現(xiàn)金存取，需提供存款

人的身份證復(fù)印件，10萬(wàn)元（含）以上的轉(zhuǎn)賬取款，需提供轉(zhuǎn)賬取

款人日勺身份證復(fù)印件。大額支付交易審批人既要在憑證簽字，又要

在大額支付交易登記簿上簽字，以便案防控制。

第三十二條網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料交接。會(huì)計(jì)資料的傳遞必須遵照

“安全、及時(shí)、精確、完整”的原則。為嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料在事后監(jiān)督

部門(mén)內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責(zé)任，防止會(huì)計(jì)資料丟

失、泄密，由聯(lián)社保安企業(yè)承擔(dān)傳遞任務(wù)，以保證會(huì)計(jì)資料的安全

傳遞。為明確責(zé)任，需辦理清晰的交接手續(xù)。聯(lián)社為每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配置

二個(gè)票箱，由網(wǎng)點(diǎn)人員和事后監(jiān)督中心人員各保管一套鑰匙，保安

企業(yè)只負(fù)責(zé)傳遞票箱。網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管將初審后裝訂成冊(cè)時(shí)憑證、機(jī)

構(gòu)軋賬單、柜員軋賬盛、勾對(duì)后的流水賬等裝箱入鎖，通過(guò)保安企

業(yè)傳遞給事后監(jiān)督中心。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)移交人員、保安企業(yè)傳遞人員、

事后監(jiān)督中心接受人在“票箱交接登記簿”上簽名確認(rèn)。

（一）票箱交接的基本規(guī)定

1.在辦理票箱交接過(guò)程中，保安企業(yè)接受人要認(rèn)真檢查票箱與

否完好無(wú)損、與否上雙鎖。如有異常狀況，接受人有權(quán)拒絕接受票

箱，要采用有效措施，及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)。

2.保安企業(yè)設(shè)置“票箱交接登記簿”，交接時(shí)，有關(guān)人員簽名

要與身份確認(rèn)一致；交接登記的簽字要工整，不準(zhǔn)用草體、繁體、

簡(jiǎn)化字；數(shù)字要使用大寫(xiě)。

3、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要建立“會(huì)計(jì)資料移交登記簿”，將移交事后監(jiān)督

中心的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行登記，并打印“會(huì)計(jì)資料移交表”一式二份

（含本數(shù)、張數(shù)），一份隨票箱一起傳遞，另一份留存。網(wǎng)點(diǎn)移交

人員對(duì)賬票箱內(nèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)資料日勺真實(shí)性負(fù)責(zé)；保安企業(yè)對(duì)票箱日勺

運(yùn)送途中的安全負(fù)責(zé)。

4、各網(wǎng)點(diǎn)人員在辦理票箱交接時(shí)，要查對(duì)保安企業(yè)傳遞人員日勺

身份，如發(fā)現(xiàn)一人交接時(shí)，可拒絕交出票箱。否則，出現(xiàn)意外由網(wǎng)點(diǎn)

有關(guān)人員負(fù)責(zé)。

（二）票箱的接受

1.保安企業(yè)傳遞員的接受。傳遞員在接受網(wǎng)點(diǎn)或事后監(jiān)督人員

的票箱時(shí)，要保證票證箱加鎖，并填寫(xiě)好“票箱交接登記薄”，交接

后，票箱的安全由傳遞員負(fù)責(zé)。

2、事后監(jiān)督中心憑證管理員的接受。憑證管理員在收到傳遞

人員傳遞過(guò)來(lái)的票箱時(shí)，要檢查鎖與否是完整的，確定沒(méi)問(wèn)題后接

受，并在“票箱交接登記薄”上簽名。

（三）票箱的給付和會(huì)計(jì)資料時(shí)接受、清點(diǎn)

1.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管待確認(rèn)票箱傳遞人員后，將整頓好的會(huì)計(jì)

資料登記“會(huì)計(jì)檔案登記登記簿”和“會(huì)計(jì)資料移交登記簿”，主

管和柜員雙人簽字，并打印“會(huì)計(jì)資料移交表”裝箱上鎖后，將票

箱交給傳遞人員，并規(guī)定傳遞人員在“票箱交接登記簿”上簽章確

認(rèn)。

2.事后監(jiān)督中心接受票箱后，由憑證管理員和事后監(jiān)督人員在

監(jiān)控鏡頭下打開(kāi)鎖，按照隨箱的