醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度

為建立健全我院突發(fā)事件應(yīng)急物資保障體系，保障我院應(yīng)急處置工作順利進

行，及時、有序、高效、妥善地處置突發(fā)事件，最大限度地減少人員傷亡、財產(chǎn)

損失以及不良社會影響，維護社會穩(wěn)定，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

一、應(yīng)急物資的范疇

應(yīng)急物資是指在事故發(fā)生前用于控制事故發(fā)生，或事故發(fā)生后用于疏散、搶

救、搶險等應(yīng)急救援的工具、物品、藥品、設(shè)備、器材、裝備等一切相關(guān)物資。

根據(jù)醫(yī)院實際，應(yīng)急物資分為三類：應(yīng)急藥品，應(yīng)急設(shè)備和耗材，應(yīng)急后勤物

品。

二、應(yīng)急物資的入庫

應(yīng)急藥品由藥學部負責整理儲存目錄，經(jīng)醫(yī)務(wù)部、疾控科審核，主管院長審

定后辦理儲存入庫手續(xù)；應(yīng)急醫(yī)療設(shè)備、耗材等日醫(yī)學裝備部負責整理儲存目

錄，經(jīng)醫(yī)務(wù)部、疾控科審核，主管院長審定后辦理儲存入庫手續(xù)；后勤應(yīng)急物資

由醫(yī)院總務(wù)科負責整理儲存目錄，經(jīng)后勤保障部審核，主管院長審定后辦理儲存

入庫手續(xù)。

三、應(yīng)急物資的儲備管理

（一）醫(yī)院應(yīng)急物資實行集中統(tǒng)一儲備管理。醫(yī)院應(yīng)急辦負責應(yīng)急物資倉庫的

管理。

（二）由醫(yī)院采購且經(jīng)檢驗合格，手續(xù)完善的應(yīng)急物資，由藥學部、醫(yī)學裝備

部和后勤保障部專人（應(yīng)急專干）負責到應(yīng)急庫房刃、理入庫手續(xù)。

（三）辦理應(yīng)急物資入庫的各部門要為應(yīng)急物品建立專賬，指定專人（應(yīng)急專干）

管理，每月對各類物資進行檢查、更新和補充，防止應(yīng)急物資被盜用、挪用、流

失和失效，并詳細記錄，留存?zhèn)洳椤?/p>

（四）應(yīng)急物資實行分X、分類存放和定位管理。根據(jù)庫房條件將庫房分成若

干個區(qū)，按照物資的不同屬性，將儲存物資分成若干個大類，對每一類物資，根

據(jù)其保管要求，倉儲設(shè)施條件及倉庫實際情況，確定具體的存放區(qū)。

（五）應(yīng)急辦指定專人負責應(yīng)急物資倉庫的管理，辦理出入庫手續(xù)，做好防潮

防火工作，保持庫房整潔衛(wèi)生，電力正常和特殊物品的保存要求，每月指定時間

配合各部門應(yīng)急專干對應(yīng)急物資進行清點盤查。

四、應(yīng)急物資的調(diào)撥

（一）應(yīng)急物資由醫(yī)院應(yīng)急辦統(tǒng)一調(diào)度、使用，由各相關(guān)部門進行補充。

（二）應(yīng)急物資調(diào)用根據(jù)“先近后遠，滿足急需，先主后次”的原則進行。

（三）運營管理部要建立與物資供應(yīng)商的應(yīng)急供貨協(xié)議，以備物資短缺時，可

迅速調(diào)入。

五、獎懲措施

（一）應(yīng)急物資如保管不當或挪作他用，造成影響或經(jīng)濟損失的，當事人應(yīng)作

相應(yīng)賠償，情節(jié)嚴重者，加重處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

（二）負責對應(yīng)急物資日常清查的各部門人員，如出現(xiàn)數(shù)量、效期和品名不符

的情況，要承擔責任，批評教育，影響應(yīng)急工作，造成重大損失的，移交司法機

關(guān)處理。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（二）

為做好我院應(yīng)急處置工作，指導應(yīng)急搶救，及時、有序、高效、妥善地處置

事故、排除隱患，最大限度地減少人員傷亡、財產(chǎn)損失以及不良社會影響維護社

會穩(wěn)定。為建立健全突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急物資保障體系，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)

制定本制度。

一、應(yīng)急物資是在事故即將發(fā)生前用于控制事故發(fā)生，或事故發(fā)生后用于疏

散、搶救、搶險等應(yīng)急救援的工具、物品、設(shè)備、器材、裝備等一切相關(guān)物資。

二、應(yīng)急物資的采購入庫有后期保障部采購，都必須一一填寫入庫清單，經(jīng)

驗收后統(tǒng)一入庫保管。應(yīng)急物品管理要建立專賬，由專人管理。

三、應(yīng)急物資的儲備管理

1、經(jīng)檢驗合格的應(yīng)急物資，必須實行分區(qū)、分類存放和定位管埋。根據(jù)庫房

的條件和物資的不同屬性，將儲存物資逐一分類，根據(jù)其保管要求，倉儲設(shè)施條

件及倉庫實際情況，確定具體的存放區(qū)，為方便檢修物資存放，減少人為差錯。

2、應(yīng)急物資應(yīng)妥善保管，以保護物資的質(zhì)量。儲備物資應(yīng)防止受到雨、雪、

霧的侵蝕和日光暴曬。

3、加強對應(yīng)急物資的管理，應(yīng)防止應(yīng)急物資被盜用、挪用、流失和失效，對

各類物資及時予以補充和更新，檢查人員每月要定期檢查一次應(yīng)急物資和工具的

情況，發(fā)現(xiàn)缺少和不能使用的要及時提出和督促，確保正常使用，檢查人員每次

檢查時要進行詳細記錄，留存?zhèn)洳椤?/p>

四、應(yīng)急物資的調(diào)撥由應(yīng)急辦公室統(tǒng)一調(diào)度、使用。應(yīng)急物資調(diào)用根據(jù)“先

近后遠，滿足急需，先主后次”的原則進行。建立與其他地區(qū)、其他部門物資調(diào)

劑供應(yīng)的渠道，以備物資短缺時，可迅速調(diào)入。

五、獎懲措施

1、應(yīng)急物資如保管不當或挪作他用，造成影響或經(jīng)濟損失的，當事人應(yīng)當作

相應(yīng)賠償，情節(jié)嚴重者，加重處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

2、對責任心強的保管人員，在物資的保管、養(yǎng)護方面有合理的建議或挽回經(jīng)

濟損失的，將給予一定的精神和物質(zhì)獎勵。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（三）

九、成立兼職應(yīng)急救護隊，人員由班組主要負責人、業(yè)務(wù)骨干和員二組成，

并進行經(jīng)常性訓練，熟練掌握基本的救護常識和救援能力。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（四）

1、藥房應(yīng)設(shè)專職人員管理，藥品擺放整齊有序，每種藥品均配有價簽，無假

劣、禁用和過期獸藥。

2、購進獸藥，必須查看并留存獸藥企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、獸藥生產(chǎn)許可證、gmp

證書、稅務(wù)登記證和農(nóng)業(yè)部批準的獸藥標簽復印件各一份，無以上任何一種證件

的獸藥產(chǎn)品，不得購入。

3、強制免疫用疫苗必須從區(qū)疫控中心統(tǒng)一領(lǐng)取或購買，禁止私自外購。

4、按照《獸藥管理條例》的規(guī)定，建立獸藥購銷記錄，并進行認真登記。

5、做好消毒藥品、疫苗等防疫物資的發(fā)放和使用登記工作，認真填寫并妥善

保存《消毒藥品發(fā)放登記表》、《疫苗發(fā)放登記表》，并應(yīng)建立健全使用登記制

度。

6、建立獸藥保管制度，獸藥出、入庫進行檢查驗收，并認真登記。庫房應(yīng)采

取必要的冷藏、防潮、防凍、防蟲、防鼠等措施，保持獸藥的質(zhì)量。

7,在冰箱和冰柜內(nèi)，必須按生物制品所需的保存條件分類保存各類獸用生物

制品O

8、保持貯存疫苗冰箱、冰柜的清潔衛(wèi)生，保持通電和溫度正常，不準在放疫

苗和生物制品的冰箱、冰柜內(nèi)存放各類生、熟食品、飲品及餐飲用具等其它物

品0

9、禁止儲存、經(jīng)營、使用明令禁止、假劣、過期、失效的生物制品和獸藥。

人員職責

1.認真做好重大動物疫病防控物資的及時申領(lǐng)、保管和供應(yīng)，并詳細規(guī)范記

錄、定期上報。

2.按照《獸藥管理條例》的有關(guān)規(guī)定和區(qū)疫控中心的要求，認真做好獸用藥

械、疫苗的購銷和保管。

3.對獸藥、疫苗的購銷和保管進行規(guī)范化管理，選擇合法、規(guī)范廠家購進優(yōu)

價廉產(chǎn)品，防止購進假劣獸藥、藥物過期和銷售時造成的責任事故。

4.堅持所有藥品、器械和疫苗采購后必須先入庫后支出和先進先出制度，加

強藥品出入庫的電腦化管理。努力降低藥品購進成本和藥品、材料損耗，積極開

發(fā)適銷對路的獸藥新品種，拓寬銷售渠道，努力增加銷售收入。

5.負責冷庫的日常管理和維護，每天檢查記錄冷庫的溫度，確保存放疫苗的

免疫效果。

6,做好動物疫病信息的收集和上報工作，發(fā)現(xiàn)可疑重大動物疫病，須立即上

報單位主管領(lǐng)導。

7.及時做好本室業(yè)務(wù)工作信息的編寫上報工作，全年上報工作信息一篇,

爭取超額完成信息上報任務(wù)數(shù)。

8.利用對外服務(wù)窗口，積極宣傳動物疫病的防治知識。

9?制定并組織本室繼續(xù)教育和技術(shù)培訓，每月至少舉辦一次，并對培訓內(nèi)

容、時間、參加人員等詳細記錄。

10.完成單位安排的其它工作任務(wù)，協(xié)助其它科室做好相

關(guān)工作。

人員工作要求

L樹立重大動物疫病防控的危機意識和責任意識，以防控重大動物疫病為中

心，認真做好本室各項工作。

2.認真執(zhí)行本站的《文明服務(wù)公約》，全面實行優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高服務(wù)質(zhì)

量，做到時時處處讓畜主滿意。

3.愛崗敬業(yè)，無私奉獻，帶頭執(zhí)行各項規(guī)章制度，并按規(guī)章制度嚴格管理，

工作雷厲風行，努力提高工作效率，按時完成各項工作任務(wù)。

4.嚴格執(zhí)行本室的崗位責任制，責任到人，充分調(diào)動職工的工作積極性，分

工合作，做好本室工作。

5,本室各項工作要實行規(guī)范化管理，制訂出規(guī)范的工作制度，合理安排各項

工作，工作的存檔資料要齊全、規(guī)范。

6.樹立創(chuàng)新意識，在工作中要有新思路、新方法，努力開拓創(chuàng)新，爭取全面

完成各項工作任務(wù)。

7.講究領(lǐng)導方法，提高領(lǐng)導藝術(shù)，充分調(diào)動每個職工的工作積極性，團結(jié)全

室職工積極工作，努力創(chuàng)建和諧科室。

8.根據(jù)工作緊張程度，合理安排倒體，減少人力浪費，創(chuàng)造更高效益。

9.牢固樹立安全第一的意識，認真抓好本安全生產(chǎn)、廉潔勤政和精神文明工

作，及時發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患，確保不發(fā)生各種安全事故和違法亂紀現(xiàn)象。

庫管人員職責

L庫房應(yīng)設(shè)專職人員管理。

2.建立物資入庫制度。入庫物資要保質(zhì)保量，驗收應(yīng)做到：有計劃依據(jù)，驗

收及時，計量準確；對采購人員購回物資，應(yīng)根據(jù)貨物發(fā)票上的品名、規(guī)格數(shù)

量、單價、金額、質(zhì)量等逐一驗收合格后，填寫入庫單并簽名，若發(fā)現(xiàn)數(shù)量短

缺，規(guī)格不符，質(zhì)量明顯不合格者，不能入庫；強制免疫用疫苗必須從市總站統(tǒng)

一領(lǐng)取或購買，禁止私自外購。

3.建立物資儲存制度。應(yīng)按不同品種、規(guī)格、批號，分別碼放整齊，標簽朝

外，庫內(nèi)無雜物，貨架無灰塵；保持貯存疫苗冰箱、冰柜的清潔衛(wèi)生，保持通電

和溫度正常，不準在放疫苗的冰箱、冰柜內(nèi)存放各類生、熟食品、飲品及餐飲用

具等其它物品；對各類物資勤檢查，勤維護，勤保；庫房應(yīng)采取必要的冷藏、防

潮、防凍、防蟲、防鼠、防火等措施。

4.建立物資出庫制度。憑主管領(lǐng)導簽字的出庫單或貨單進行出庫，并核對所

有品種、數(shù)量、規(guī)格，經(jīng)復檢后，準予出庫，保存好出庫單或提貨單，并填寫出

庫記錄或賬冊；貨物出庫時，要輕拿輕放，堅持“先進庫先出庫”的原則，防止

過期；對有破損、過期、質(zhì)量有問題等產(chǎn)品，不得出庫；庫房管理員只能按出庫

單上所填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，不得隨意更改或超數(shù)量供應(yīng)。

5.建立臺賬制度。認真作好帳目的登記管理，進出庫時，認真填寫進、出庫

單，各種帳目、單據(jù)要妥善保管，歸檔備查；必須經(jīng)常保持賬物相符，賬賬相

符，對所管物資，做到心中有數(shù)，堅持賬目日清月結(jié)。

6.建立盤點制度。每月對庫房內(nèi)的全部物品進行盤點、檢查，做到貨物、賬

目相符，對盤盈盤虧、混串、遺失、損壞或其他宣大問題要查明情況及時上報主

管領(lǐng)導。

7.建立報損制度。對已批準報廢的物資設(shè)備及時收回庫房，經(jīng)批準日中心統(tǒng)

一處理，庫房管理員不能擅自挪用或丟棄。

8.其它安全管理規(guī)定。非物資庫人員未經(jīng)倉庫人員允許不可進入倉庫；物資

庫內(nèi)嚴禁吸煙和使用明火；物資庫配備足夠的消防器材，如消防栓，滅火器等。

獸藥購銷制度

為加強獸藥管理，保證獸藥質(zhì)量，有效防治動物疫病，促進畜牧業(yè)發(fā)展和維

護人體健康。根據(jù)《獸藥管理例》的有關(guān)規(guī)定制笈本制度。

L在選購獸藥過程中，應(yīng)查驗獸藥廠《獸藥gmp證書》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)

照》、《獸藥生產(chǎn)許可證》等相關(guān)證件，并將復印件存檔。

2.購進獸藥，應(yīng)將獸藥產(chǎn)品與產(chǎn)品標簽、產(chǎn)品質(zhì)量合格證核對無誤后入庫,

并做好記錄。

3.銷售獸藥，應(yīng)當向購買者說明獸藥的功能、主治、用法用量和注意事項，

本著先進庫先出庫的原因，提貨后，要進行復檢核對。

4.做好購銷記錄包括。商品名、通用名稱、劑型、批號、規(guī)格、數(shù)量、有效

期、購銷單位和地址、發(fā)貨日期等。

5.對購銷單位的登記記錄，保存期至藥品有效期后一年。

獸藥驗收制度

1.按照《獸藥管理條例》有關(guān)條款和規(guī)范進行驗收，通過合格后入庫。

2.驗收包括。獸藥名稱、規(guī)格、生產(chǎn)批號、有效期、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、產(chǎn)品

說明書和批準文號，核對無誤。

3.對購入的藥品，發(fā)現(xiàn)可疑的應(yīng)及時送到藥檢部門進行鑒定。

4.對外包裝破損或證物不符，假冒偽劣的獸藥產(chǎn)品，不得入庫。

5.對驗收的物品進行登記，填寫驗收記錄。

不合格獸藥處理登記制度

L在購進獸藥發(fā)現(xiàn)不合格的產(chǎn)品不得入庫，并進行登記，按情況進行處理。

2.超過有效期產(chǎn)品應(yīng)及時移入不合格區(qū)，按不合格品處理。

3.外包裝因各種原因破損、污染或與訂貨名稱不相符等，按

不合格品處理，報有關(guān)領(lǐng)導按規(guī)定進行退貨或銷毀。

4.因假冒偽劣、有質(zhì)量問題的獸藥，應(yīng)及時進行封存，并報告主管領(lǐng)導和當

地主管部門處理。

5.對因各種原因不合格的藥品，做好記錄，存檔。

獸藥重大質(zhì)量問題及質(zhì)量事故報告處理制度

1.所經(jīng)營的獸藥必須符合部頒標準的有關(guān)規(guī)定。

2.如發(fā)生質(zhì)量問題或事故，應(yīng)根據(jù)情況立即進行存，報有關(guān)主管部門進行處

理。

3.應(yīng)當與獸藥生產(chǎn)企業(yè)及時取行聯(lián)系，問清并核實有關(guān)情況，以便吳取相應(yīng)

措施。

4.對因質(zhì)量問題所造成的損失，與有關(guān)部門協(xié)商，進行評估。對造成損失一

方給予賠付，所需費用由責任方承擔賠償。

5.如果雙方對處理結(jié)果有異議，找有關(guān)法律部門進行處理裁定。

獸藥儲存管理制度

1.庫房內(nèi)應(yīng)有足夠的墊板或貨架，使所有的貨物均放置在墊板或貨契上。方

便收發(fā)，便于整頓。

2,獸藥儲存，應(yīng)按不同品種、規(guī)格、批號，分別碼放整齊，標簽朝外。對易

燃、易爆、危險品一律存放在危險品庫或單獨存放，不得混放。

3.庫房內(nèi)應(yīng)經(jīng)常通風、調(diào)溫，注意檢查防凍、防潮、防蟲、防鼠，防火等條

件設(shè)施。保持干凈衛(wèi)生，均不得放置廢棄物和其他雜物。

4.應(yīng)當定期對庫內(nèi)藥品進行檢查，并記錄檢查結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當及時報

告有關(guān)領(lǐng)導，并采取相應(yīng)措施。

5.每月定期對庫存產(chǎn)品盤點一次，做到貨物、賬目相符。

獸藥出庫管理制度

L憑出庫單或貨單進行出庫，并核對所有品種、數(shù)量、規(guī)格后備貨，經(jīng)復檢

后，準予出庫。

2.貨物出庫時，要輕拿輕放，堅持“先進庫先出庫”的原則，防止過期。

3.對有破損、過期、質(zhì)量有問題等產(chǎn)品，不得出庫。

4.保存好出庫單或提貨單，并填寫出庫記錄或賬冊，出庫單、記錄、貨物相

符，以作盤點時參考。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（五）

昌平區(qū)動物疫病預防控制中心

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（六）

為規(guī)范我院的物資管理工作，提高經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營成本同步杜絕物資管

理工作中的跑、冒、滴、漏，特制定本管理辦法。適用范圍：凡醫(yī)院所需的所有

物資均適用此辦法。

一、采購/入庫管理流程：

1、招標流程

采購部門（采購員）組織供應(yīng)商招標，招標完成后，由采購部門（采購員）打印

中標的物資材信息交到物價辦確認是否收費，采購部門（采購員）將中標的供應(yīng)商

信息和中標的物資材料信息錄入望海物流系統(tǒng)中；

2、采購/通知供應(yīng)商

對于常備物資：庫房庫管員對常備物資設(shè)置安全庫存基數(shù)，采購部1（采購員）

每周四下午根據(jù)庫存基數(shù)生成采購訂單，并通知供應(yīng)商安排送貨；

對于零庫存物資：

1）、業(yè)務(wù)科室每周一上午，在hei-p系統(tǒng)中錄入本周物資材料的需求計劃，并

提報到相應(yīng)庫房；2）、藥劑科每周一下午完成對各個業(yè)務(wù)科室的需求計劃匯總，

3）、根據(jù)匯總后的科室需求計劃編制采購計劃，審核后并提交采購部門；

3、送貨

供應(yīng)商根據(jù)采購部門（采購員）通知所采購的行料進行備貨，并集中在每周三

送貨到庫房，業(yè)務(wù)科宅急用的材料隨時送貨；

4、驗貨前提條件：供應(yīng)商將所采購的物資材料送到庫房，附帶隨貨清單、采

購驗收單；驗貨人員：庫管、采購部門的采購員;

驗貨內(nèi)容。物資材料的效期、批號、品種、數(shù)量、單價；必須保證發(fā)票上的

品種、數(shù)量與實物保持一致；發(fā)票上的供應(yīng)商必須與采購通知單上的供應(yīng)商保持

一致，否則視為驗收不通過。驗收完成后，采購部門的采購員、庫管員共同在采

購驗收通知單上簽字確認，由物資會計及時進行入庫單的編制及實物的入庫。

驗貨職責：采購部門負責驗收物資材料的質(zhì)量；庫管員負責物資材料的品

種、數(shù)量、批號、效期等信息；采購部門必須參加所有物資材料的驗貨；

二、物資材料入庫及日常管理

1、在物資材料通過驗收后，由物資會計在h”p物流系統(tǒng)中進行入庫操作，

在填制入庫單時應(yīng)注意：a、選擇提供材料的供應(yīng)商和入庫的庫房；b、在錄入材

料信息時，除了錄入單價、數(shù)量外，針對醫(yī)用衛(wèi)生材料同時要錄入材料的效期、

批號，并保存入庫單；同時由物資會計對入庫單進行審核、入庫確認，井打印入

庫單，物資會計、庫管員、采購部門的采購員在入庫單上簽字確認，最后由庫管

員做實物的入庫處理。

注：入庫單一式三份，第一聯(lián)交供貨商；第二聯(lián)交物資會計、第三聯(lián)交總會

計；

2、總務(wù)科、藥劑科在物資的保管過程中，應(yīng)按照不同的規(guī)格型號、用途、形

狀實行科學合理的擺放，以便于發(fā)放和清點，對二保質(zhì)期管理的物資，應(yīng)按照采

用先進先出的方式進行管理，為了保證倉庫的安合和防止物資變質(zhì)，要做好防

火、防盜、防潮工作，還需要建立健全檔案管理，及時掌握和反饋需求、供應(yīng)、

耗用和儲存等狀況，對于設(shè)置安全庫存管理的物資，由藥劑科負責向采購部門提

報采購需求計劃；

3、物資材料需要按季盤點，季度和年終進行全面清查，檢查物資賬面數(shù)量和

實際是否相符，檢查各種物資有無超積壓、損壞、變質(zhì)等情況，在清點工作中發(fā)

現(xiàn)盤虧、盤盈應(yīng)分析原因，并及時處理；

六、物資材料出庫

a模式。由業(yè)務(wù)科室（臨床與醫(yī)技部門）每周二通過客戶端編制下一周的“科室

領(lǐng)用申請”單，經(jīng)過各科護士長或科主任審批后，于每周二—點前“發(fā)送”給

藥劑科或總務(wù)科庫房，由藥劑科、總務(wù)科的物資會計進行“科室領(lǐng)用申請審核”

功能對科室提交的申領(lǐng)單進行處理，根據(jù)申領(lǐng)單生成出庫單，同時進行審核，并

打印出庫單交給庫管員，各科室每周三派人到庫房領(lǐng)取材料，領(lǐng)料人及庫管一并

在出庫單上簽字確認，庫管員辦理完材料領(lǐng)用后將簽字確認的出庫單交回物資會

計處。

b模式：主要針對行政后勤科室，未在客戶端通過網(wǎng)上申領(lǐng)而獲取材料的領(lǐng)

用，由使用部門直接到藥劑科、總務(wù)科庫房通過其它途徑（如：電話通知）申領(lǐng)材

料，由藥劑科、總務(wù)科的物資會計直接辦理材料巴庫單并打印出庫單，名科室人

員自行領(lǐng)取材料并在出庫單上簽字確認；

出庫單一式四份：物資會計、保管員、財務(wù)科、使用科室各一份；

七、發(fā)票管理

1、貨票同行

在物資材料驗收、入庫完成后，由物資會計將同一供應(yīng)商的入庫單、采購驗

收通知單整理在一起，每月底轉(zhuǎn)交財務(wù)會計，同時辦理發(fā)票及入庫單交接手續(xù)；

財務(wù)會計對收到的入庫單進行審核，并且要審核供應(yīng)商提供發(fā)票的真?zhèn)危?/p>

2、貨票不同行針對一些小額的后勤物資供應(yīng)商不能做到票貨同行時，物資會

計以隨貨清單入庫；在物資材料驗收、入庫完成后，物資會計將簽完字的入庫單

保存起來，等供應(yīng)商在月底前（每月一號）把發(fā)票送到后，再將采購驗收通知

單、發(fā)票、入庫單對應(yīng)后交財務(wù)會計，同時辦理發(fā)票及入庫單的交接手續(xù)；

3、物資會計對發(fā)票的審核

財務(wù)會計對物資會計交來的發(fā)票和入庫單進行審核，審核的內(nèi)容包括發(fā)票與

入庫單的材料品種、金額、供應(yīng)商名稱是否一致竽信息；

4、月底發(fā)票未到的處理方式

待月底供應(yīng)商仍沒有將發(fā)票送到庫房物資會計處時，物資會計要將發(fā)票未到

的入庫單交到財務(wù)會計處，暫由財務(wù)會計保存發(fā)票未到的入庫單，由財務(wù)會計通

知采購部門，啟動對供應(yīng)商的處罰措施；

5、未到發(fā)票—和處罰措施

采購部門每月一日通知供應(yīng)商在一號前把截止到本月一日送貨的發(fā)票

送到庫房物資會計處。

如供應(yīng)商不能按時將發(fā)票送到藥劑科一物資會計處時，則對該供應(yīng)商當月發(fā)

生的材料款在規(guī)定付款時間的基礎(chǔ)上順延一個月。

如果供應(yīng)商提供假的發(fā)票，根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定有權(quán)拒付材料款，甚至取消該供

應(yīng)商的供貨資格。附件2物資管理相關(guān)科室職責

一、采購部門

1、負責供應(yīng)商字典的維護；在系統(tǒng)中維護供應(yīng)商的相關(guān)證件信息，對即將到

期的供應(yīng)商證件進行預警提示；

2、對于資質(zhì)過期或沒有審核通過的供應(yīng)商及時停用，保證無法對其辦理入庫

手續(xù)；

3、需要采購部門嚴格控制供應(yīng)商信息，如果供應(yīng)商不是中標單位，不能錄入

到物流管理系統(tǒng)中，如果在材料入庫時調(diào)不出隨貨清單或者發(fā)票上所提供的供應(yīng)

商時，說明中標供應(yīng)商與實際提供材料的供應(yīng)商不符，則無法辦理材料入庫，這

樣便可以控制提供材料的供應(yīng)商與中標供應(yīng)商不一致的問題；

4、負責物資材料字典的維護，醫(yī)用材料必須使用產(chǎn)品注冊證的名稱，可以在

系統(tǒng)中維護醫(yī)用材料的生產(chǎn)許可證信息，對即將到期的證件進行預警，可以控制

沒有通過招標的物資材料無法辦理入庫手續(xù)；

5、每周一和庫管員、物資會計共同對供應(yīng)商送來的物資進行驗貨，主要檢驗

物資的質(zhì)量；

6、對供應(yīng)商的價格、品質(zhì)、交期及供貨能力進行考評，以確保供應(yīng)商的供貨

能力；

7、及時跟蹤供應(yīng)商價格行情及品質(zhì)情況，以便提高物資材料品質(zhì)和降低采購

成本；

8、采購部門每周五下午完成對供應(yīng)商的送貨通知，如果延誤造成供應(yīng)商送貨

的延遲，由采購部門負責；

9、因中標物資材料信息、中標供應(yīng)商信息維護及中標供應(yīng)商資質(zhì)造成的相關(guān)

問題，由采購部門負責。

二、總務(wù)科、藥劑科、設(shè)備科

1、每周一和采購部門共同對物資入庫進行驗收，主要驗收物資的名稱、規(guī)

格、型號、數(shù)量、批號和效期等；

2、藥劑科必須在每周五中午一點之前完成對各個業(yè)務(wù)科室的需求匯總并生

成采購計劃，并提交采購部門，因提交不及時造成采購的延誤由藥劑科負責

3、藥劑科必須在每周三中午一點之前完成對各個業(yè)務(wù)科室的領(lǐng)用申請審批

并生成出庫單；

4、負責出入庫單的錄入和審核并打印；

5、負責物資的盤點和清查；

6、藥劑科存放保質(zhì)期管理的物資，一定按照先進先出的方式出庫，對于保質(zhì)

期到期之前還未出庫的物資，要及時通知供應(yīng)商協(xié)調(diào)安排更換或退貨等處理;

7、物資材料在倉庫存放過期或因存放發(fā)生的質(zhì)量等問題，由設(shè)備科負責；

8、設(shè)備科因條件不足，暫時不參與本制度制定。

三、業(yè)務(wù)科室

1、負責科室需求計劃的錄入及審核；

2、負責對臨時領(lǐng)用物資材料領(lǐng)料申請單的錄入及審核；

3、業(yè)務(wù)科室領(lǐng)用物資材料時一定要在物流系統(tǒng)中填寫領(lǐng)料申請單或需求計

劃，杜絕書面形式的申請單及需求計劃；

4、業(yè)務(wù)科室物資需求計劃必須在周二晚上一點完成，逾時將順延一個星期

安排出庫；

5、業(yè)務(wù)科室領(lǐng)用過的物資材料，要及時使用，對于保質(zhì)期管理的物資，要在

保質(zhì)期到期一個月之前通知藥劑科，藥劑科把將要過期的物資材料回收后，通

知采購部門，由采購部門協(xié)調(diào)通知供應(yīng)商安排更換或退貨等處理。

四、財務(wù)科

1、物價科負責確認物資材料是否收費、核對收費單價以及對應(yīng)收費明細項

目；

2、財務(wù)科負責審核發(fā)票的真?zhèn)危?/p>

3、財務(wù)科參與設(shè)備科庫存的盤點與清查。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（七）

第一條各科室、部門所需的各類財產(chǎn)物資（除藥品、圖書、有價證券、醫(yī)療設(shè)

備、器材外），均由后勤科統(tǒng)一負責采購、印制、調(diào)撥、供應(yīng)、管理和維修。

第二條后勤科所管理的財產(chǎn)，物資應(yīng)建立健全賬目，由專（兼）職物資管理

員、采購員、保管員負責管理、采購、保管，定期或不定期清點實物，核對賬

目，做到賬物相符，既保證臨床所需，又不積壓、損壞、變質(zhì)、霉爛。后勤科應(yīng)

指定專人經(jīng)常深入臨床科室了解所需，并指導和協(xié)助科室管好、用好各類物資。

第三條各科室所需的物資，于每月將物資計劃報庫房，經(jīng)物資保管員、后勤

科長審核，報分管領(lǐng)導批準后，按計劃供回。

第四條凡屬以舊換新的物品，必須嚴格按規(guī)定交舊領(lǐng)新，盡可能做到修舊利

廢、物盡其用。

第五條無舊品交納的到期更換物品按原價—%收費。未到期物品按使用年限

折價處理。

第六條各類物品的報廢，要及時按程序辦理報廢手續(xù)。后勤科對報廢物資應(yīng)

妥善處理。各科室的貴重財產(chǎn)（—元以上）物資的報廢、報損變價、轉(zhuǎn)讓或優(yōu)價

調(diào)撥，應(yīng)經(jīng)相關(guān)科室評估，報領(lǐng)導審核批準后執(zhí)行。

第七條醫(yī)院的各類物資、財產(chǎn)任何人不得占為已有，違者按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定嚴

肅處理。

第八條各科的物資、財產(chǎn)必須建立物資財產(chǎn)帳，并指定專人負責清領(lǐng)、保管

及注銷工作。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（八）

第一條為了加強公司內(nèi)部管理，及時掌握公司各項原料、存貨等物料的數(shù)量

及狀態(tài)，準確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時

也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。

第二條物資盤點的內(nèi)容

（一）盤點物資實際庫存量和明細帳是否相符。

（二）查清物資盤盈盤虧的原因。

（三）查明有無超期儲存的物資。

第三條物資盤點的方法

（一）動態(tài)盤點法。在物資發(fā)生出入庫時，就隨之清點物資余額，并與賬簿記

錄的數(shù)額相核對。

（二）重點盤點法。對進出頻率高的、或易損耗的、或者價值高的物資經(jīng)常進

行盤點的方法。

（三）全面盤點法。對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規(guī)定的日期全面進行賬實清

點的方法。

第四條盤點前的準備

（一）所有進出庫單據(jù)已于盤點前登錄完畢。

（二）盤點期間已收貨而未辦妥入庫手續(xù)的貨物，應(yīng)另行分別存放，并予以標

不0

（三）整理倉庫，物資排列整齊，放置標識牌。

（四）財務(wù)部提前發(fā)出當月盤點通知，包括盤點時間、人員分工、盤原要求

等。

（五）打英分發(fā)相關(guān)盤點表單。

第五條盤點工作分工

（一）財務(wù)部門。負責組織、協(xié)調(diào)、指導庫存盤點工作，包括下發(fā)盤點通知、

分發(fā)及收取盤點表單、監(jiān)督盤點過程、抽查復核盤點結(jié)果、匯總盤點報告及賬務(wù)

處理。

（二）倉儲物流部門。劃分盤點區(qū)域，指定專人進行物資清點，填報盤點表、

查實差異原因。

（三）生產(chǎn)部門。清點在產(chǎn)品，放置盤點卡。

（四）銷售部門。與主機廠核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。

第六條盤點工作要求

（一）月度盤點時間為當月一日，年度盤點時間為一月—日（節(jié)假日照常

盤點）。原則上盤點當日一點停產(chǎn)，庫房閉庫盤存。如確有生產(chǎn)任務(wù)，盤點期間

物資不得跨部門流動。

（二）倉儲物流部門、銷售部門應(yīng)至少提前一天進行自盤，自盤后至盤點時的

物資收發(fā)及時調(diào)整盤點表C盤點完成后由盤點人員和部門領(lǐng)導簽字，于盤點日第

二天交財務(wù)部門。

（三）生產(chǎn)部門在財務(wù)部門領(lǐng)取盤點卡，由各生產(chǎn)工段（小組）制品人員負責清

點本工段（小組）在制產(chǎn)品，放置盤點卡，本項工作要求在盤點日一點前完成。

（四）財務(wù)部門在盤點日當天重點復盤生產(chǎn)部門，指定專人到生產(chǎn)部門收取盤

點卡，同時對盤點情況進行復盤。生產(chǎn)部門復盤完成后再對各庫房進行復盤。

（五）復盤人員由白盤人員陪同進行實物盤點，復盤比例不低于物料種類的

—%,抽查原則上選擇有更正項、單價高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的項目進行。

（六）復盤與自盤有差異的，由自盤人員查找差異，經(jīng)確認有誤的，日自盤人

員在復盤表上對應(yīng)欄目簽字。復盤時物料種類差錯率在—%以上的，要求自盤人

員對所管物資重新盤存。

（七）復盤完畢，財務(wù)部門收集整理各部門盤點表、盤點卡（按編號收集，不缺

不漏）并與財務(wù)賬進行核對，填寫盤點匯總表。

（八）年度盤點完成后—日內(nèi)，財務(wù)部門需編寫《盤點總結(jié)報告》（內(nèi)容主要

包括盤點情況說明、差異情況和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等），并報公司

辦公會審閱。

第七條盤點后續(xù)工作

（一）差異查找。盤點結(jié)束后，如有盤點數(shù)據(jù)與財務(wù)賬簿不符的情況，財務(wù)部

門應(yīng)組織物料管理部門查找原因，屬于制度或管理類因素引起的應(yīng)提出管理建

議，屬于個人能力不足或未盡職盡責，應(yīng)對個人提出處罰意見。

（二）盈虧處理。存在賬實差異的單位應(yīng)由公司辦公會形成處理意見，連同

《盤點總結(jié)報告》一并上報集團財務(wù)審計部，待奠團同意后方可調(diào)整財務(wù)賬或?qū)?/p>

物帳。

（三）資料整理。所有盤點資料由財務(wù)部門裝訂成冊，按照會計檔案的管理要

求保管。

第八條處罰

（一）對盤點工作組織不力，未按要求進行盤點或未報送盤點表的部門，對其

部門領(lǐng)導處以—元/次的罰款。

（二）盤點中弄虛作假、以次充好的部門，對其部門領(lǐng)導處以一元罰款，直

接責任人賠償全部損失，開除出廠。

（三）有漏盤、重盤現(xiàn)象的部門，對其部門領(lǐng)導處以___元/項的罰款，物資管

理人員處以—元/項的罰款。

（三）盤點數(shù)量與帳面數(shù)量有差異的，視其原因由公司辦公會提出處理意見，

因個人因素引起的應(yīng)予賠償，賠償金額不小于差異金額的—%,涉及監(jiān)守自盜、

違法違規(guī)的，追究法律責任。

第九條本制度由財務(wù)審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：庫存物資.藥品管理制度庫存物資和藥品管理規(guī)定

為加強庫存物資和藥品的申購、使用及保管管理，提高流動資產(chǎn)利月效率，

規(guī)范我院庫存物資和藥品核算，依據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和醫(yī)院實際情況，特制定

本規(guī)定。

一、建立資產(chǎn)管理體制

建立“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。

庫存物資和藥品由醫(yī)院統(tǒng)一采購，并對納入政府采購和藥品集中采購范圍

的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

明確庫存物資和藥品的歸口管理部門職責權(quán)限及審批程序。

建立健全庫存物資和藥品崗位責任制，不相容崗位相互分離，加強制約和監(jiān)

督。

藥材科負責藥品的申購和保管工作。

醫(yī)療設(shè)備處負責衛(wèi)生材料、器械低值易耗品、器械其他材料的申購和保管工

作。

總務(wù)處負責總務(wù)低值易耗品、總務(wù)其他材料的申購和保管工作。

檢驗科負責血液制品的申購和保管工作。

科室設(shè)立二級庫，科室領(lǐng)入的物資和藥品納入二級庫管理?？剖以O(shè)立核算員

一名，負責二級庫的詳細登記和盤點工作。

二、制定科學規(guī)范的庫存物資及藥品管理流程。明確計劃編制、審批、取

得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)

憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核

對工作，確保全過程得到有效控制。

（一）、加強庫存物資及藥品采購業(yè)務(wù)的預算管理。具有請購權(quán)的歸口管理部

門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。對于超預算和預算外采購項目，歸口管理部

門按規(guī)定追加預算后再辦理請購手續(xù)。

（二）、明確庫存物資及藥品采購審批權(quán)限，審批人不得超越權(quán)限審批。重大

或重要采購業(yè)務(wù)由院”工程項目及物品采購招標管理領(lǐng)導小組”集體研究決定。

根據(jù)庫存物資及藥品的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據(jù)供應(yīng)

情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：

1、確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；

2、加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟采購量；

3、批量采購由歸口管理部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督部門及使用部門共同參

與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；

4、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審

查、篩選，按規(guī)定審批。

（三）、嚴格庫存物資和藥品驗收入庫管理。根據(jù)驗收

2入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件，由俁管員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量

等內(nèi)容進行驗收并及時入庫；所有物資和藥品必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用，不驗

收入庫，一律不準辦理資金結(jié)算。所有退貨都有準確記錄，注明品名、型號、規(guī)

格、數(shù)量和退貨原因，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批。

財務(wù)處對驗收手續(xù)及批準的計劃、合同、協(xié)議、發(fā)票的真實性、完整性、合

法性進行嚴格審核。審核無誤后及時記賬，每月定期與醫(yī)療設(shè)備處、檢驗科、總

務(wù)處、藥材科核對賬目，保證賬賬、賬實相符。對會計期末物資、藥品已到，發(fā)

票未到的，可暫估入賬，下月收到票據(jù)據(jù)實調(diào)整。

（四）、庫存物資及藥品的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領(lǐng)

用，制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材、低值易耗品的領(lǐng)、用、存輔助賬。由醫(yī)

療設(shè)備處會計、總務(wù)處會計記賬。各科室定額領(lǐng)月低值易耗品，在定額內(nèi)領(lǐng)有低

值易耗品，需以舊換新。

醫(yī)療設(shè)備處界定高值衛(wèi)生材料和普通衛(wèi)生材料，高值衛(wèi)生材料一般是指單位

價值在一元以上，一次性使用的衛(wèi)生材料。對口收費項目的高值耗料執(zhí)行“以

用定領(lǐng)”的核銷辦法，對無收費項目的高值耗材納入耗材定額管理。

科室的核算員對當月物資的使用情況進行登記，并制作盤點表。其口詳細記

載高值耗材的使用情況，并注明住

3院號、姓名等，每月的盤點表在科內(nèi)進行公示。

（五）、加強藥品處置管理，明確處置權(quán)限。規(guī)范處置程序：

1、藥房藥品退庫時，須填寫“藥品退庫申請單”，藥庫保管員復核曾經(jīng)發(fā)貨

藥品的批號、數(shù)量，經(jīng)藥討科主任批準后，通知藥房保管員退回藥品。藥庫保管

員認真核對“藥品退庫申請單”所列藥品品名、批號，規(guī)格和有效期后簽字收

貨。拒收非藥庫發(fā)出的藥品，情況上報藥材科主任。

2、過期藥品退貨時，需填寫“藥品過期失效報告表”,交藥庫保管員與實物

核對。藥庫保管員填寫“藥品退庫申請單”并按規(guī)定程序和審批手續(xù)后辦埋藥品

退庫手續(xù)。藥庫會計和財務(wù)處會計按規(guī)定辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

不合格藥品報損處理時，保管員填寫“報損藥品清單”，報經(jīng)藥材科主任審

核后，上報主管院長、財務(wù)處處長、院長審批，財務(wù)處進行賬務(wù)處理。批準報損

的藥品專人、專區(qū)管理。對于不合格藥品，藥材科應(yīng)查明原因，及時糾正，采取

預防措施。非正常原因報損，應(yīng)追究責任人責任，由科室當月獎金中全額扣除。

（六）、嚴格實行醫(yī)院成本核算制度。加強管理、堵塞漏洞，降低醫(yī)療服務(wù)成

本和藥品、物資消耗。

每月末由庫存物資管理會計及藥材科會計打印出月末

4庫存物資及藥品的賬目同實物一一核對，做到了賬實、賬賬相符；打印出各

科室領(lǐng)取物資、藥品匯總表，以便科室核對；打印出采購的各供貨單位物品的匯

總表，便于與各供貨單位清算結(jié)賬；醫(yī)院成本核算部門準確及時取得各科室領(lǐng)取

物資、藥品的金額，提高了成本核算工作人員的二作效率和核算的準確性

三、完善庫存物資及藥品盤點制度，由醫(yī)療設(shè)備處?？倓?wù)處、財務(wù)處、藥材

科、檢驗科、紀檢委等科室組成監(jiān)盤組，分組到各科室進行盤點。對盤點中發(fā)現(xiàn)

的'可題，及時查明原因，報請科主任、主管院長及財務(wù)院長審批后，按規(guī)定處

理，調(diào)整賬務(wù)，達到帳實相符。如屬非正常損失，由科室當月獎金中全額扣除。

行政后勤科室領(lǐng)用的物資也由科室一人詳細登記物資用途，月底同樣匯總登

記并接受監(jiān)盤，非正常損失扣罰科室獎金。

以上自規(guī)定之日起執(zhí)行。

醫(yī)院應(yīng)急物資管理制度（九）

一、本科目核算醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動而儲存的藥品、衛(wèi)生材

料、低值易耗品和其他材料的實際成本。

二、本科目應(yīng)當按照庫存物資的類別，如“藥品”、“衛(wèi)生材料”、“低值

易耗品”、"其他材料''等設(shè)置一級明細科目?！八幤贰币患壝骷毧颇肯聭?yīng)設(shè)置

“藥庫”、“藥房”兩個二級明細科目，并按“西藥”、“中成藥”、“中草

藥”進行明細核算。

醫(yī)院物資管理等部門應(yīng)當在本科目明細賬下，按品名、規(guī)格等設(shè)置數(shù)量金額

明細賬。

三、庫存物資的主要賬務(wù)處理如下：

（一）庫存物資在取得時，應(yīng)當以其成本入賬c取得庫存物資單獨發(fā)生的運雜

費，能夠直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的，計入醫(yī)療業(yè)務(wù)成本；不能直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)

成本的，計入管理費用。

1.外購的庫存物資，其成本按照采購價格（含增值稅額，下同）確定。外購的

物資驗收入庫，按確定的成本，借記本科目，貸E“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”

等科目。

使用財政補助、科教項目資金購入的物資驗收入庫，按確定的成本，借記本

科目，貸記“待沖基金”科目；同時，按照實際支出金額，借記“財政項目補助

支出”、“科教項目支出”等科目，貸記“財政補助收入”、“零余額賬戶用款

額度”、“銀行存款''等科目。

2.自制的庫存物資加工完成并驗收入庫，按照所發(fā)生的實際成本（包括耗用的

直接材料費用、發(fā)生的直接人工費用和分配的間接費用），借記本科目，貸記“在

加工物資”科目。

3.委托外單位加工收回的庫存物資，按照所發(fā)生的實際成本（包括加工前發(fā)出

物資的成本和支付的加工費），借記本科目，貸記“在加工物資”科目。

4.接受捐贈的庫存物資，其成本比照同類或類似物資的市場價格或有關(guān)憑據(jù)

注明的金額確定。接受捐贈的物資驗收入庫，按照確定的成本，借記本科目，貸

記“其他收入”科目。

（二）庫存物資在發(fā)出時，應(yīng)當根據(jù)實際情況采用個別計價法、先進先出法或

者加權(quán)平均法確定發(fā)出物資的實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

L開展業(yè)務(wù)活動領(lǐng)用或加工發(fā)出庫存物資，按照其實際成本，借記“醫(yī)療業(yè)

務(wù)成本”、“管理費用”、“在加工物資”等科目，貸記本科目。

低值易耗品應(yīng)當于內(nèi)部領(lǐng)用時一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集

中的，可采用五五攤銷法C

2.藥房從藥庫領(lǐng)取藥品，按照領(lǐng)取藥品的成本，借記本科目（藥品一藥房），

貸記本科目（藥品一藥庫）c確認藥品收入結(jié)轉(zhuǎn)藥品成本時，按照發(fā)出藥品的實際

成本，借記“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目（藥品一藥房）。

3.確認衛(wèi)生材料收入結(jié)轉(zhuǎn)材料成本時，按照發(fā)出材料的實際成本，借記“醫(yī)

療業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。

4.對外捐贈發(fā)出庫存物資，按照其實際成本，借記“其他支出”科目，貸記

本科目。

5.使用財政補助、科教項目資金形成的庫存物資，應(yīng)在發(fā)出、領(lǐng)用物資時，

按發(fā)出物資對應(yīng)的待沖基金金額，借記“待沖基金”科目，貸記本科目。

6.低值易耗品報廢時，按照報廢低值易耗品的殘料變價收入扣除相關(guān)處置費

用后的金額，借記“庫存現(xiàn)金”、"銀行存款”等科目，貸記“醫(yī)療業(yè)務(wù)成

本”、“管理費用”等科目或“應(yīng)繳款項”科目［按規(guī)定上繳時］。

四、醫(yī)院的各種庫存物資，應(yīng)當定期進行清查盤點，每年至少盤點一次。對

于發(fā)生的盤盈、盤虧以及變質(zhì)、毀損等物資，應(yīng)當先記入“待處理財