工會專業(yè)賬戶管理制度總則目的為規(guī)范公司工會專業(yè)賬戶的管理，加強工會經費的收支核算，保障工會工作的順利開展，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及相關財務法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司工會專業(yè)賬戶的設立、使用、核算、監(jiān)督等管理活動?；驹瓌t1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，確保工會經費收支合法合規(guī)。2.預算管理原則：實行全面預算管理，合理編制工會經費預算，嚴格執(zhí)行預算，加強預算控制和分析。3.?？顚Ｓ迷瓌t：工會經費應專款專用，不得挪作他用，確保經費用于工會活動、職工福利等相關工作。4.民主管理原則：工會經費的使用應接受會員監(jiān)督，定期向會員公開經費收支情況。賬戶設立與管理賬戶設立1.公司工會應按照銀行賬戶管理的有關規(guī)定，在銀行開設獨立的工會專業(yè)賬戶。2.賬戶名稱應使用工會全稱，并注明“工會委員會”字樣。3.開戶銀行的選擇應綜合考慮服務質量、安全性、便利性等因素，確保資金安全和結算便捷。賬戶管理1.工會應指定專人負責賬戶管理工作，明確崗位職責，確保賬戶管理工作的規(guī)范和安全。2.賬戶管理人員應妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，不得隨意泄露或交予他人。3.嚴格按照銀行規(guī)定辦理賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，并及時向公司財務部門和上級工會報告。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。如發(fā)現問題，應及時查明原因并進行處理。經費收入管理經費來源1.會員繳納的會費：按照會員工資收入的一定比例計算繳納。2.公司行政撥繳的經費：按照每月全部職工工資總額的一定比例撥繳。3.上級工會補助：包括專項補助、回撥補助等。4.工會所屬經濟實體上繳的收入：如工會開展的經營活動取得的收入。5.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。收入核算1.工會應按照財務制度的規(guī)定，對各項經費收入進行及時、準確的核算。2.會費收入應按照會員實際繳納金額入賬，并在會員名冊中記錄。3.行政撥繳經費應根據公司行政部門提供的工資總額數據和撥繳比例，及時足額入賬。4.上級工會補助收入應根據上級工會的相關文件和撥款憑證入賬。5.其他收入應按照實際發(fā)生金額入賬，并注明收入來源和性質。收入票據管理1.工會應使用合法有效的票據進行經費收入的結算。2.會費收入應開具工會會費專用收據。3.行政撥繳經費應取得公司行政部門開具的工會經費撥繳款專用收據。4.上級工會補助收入應取得上級工會開具的相關票據。5.其他收入應根據實際情況開具相應的發(fā)票或收據。6.票據應妥善保管，定期進行盤點和核銷，確保票據的真實性、完整性和安全性。經費支出管理支出范圍1.職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權支出：包括勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務支出：包括工會自身建設、培訓、會議等方面的支出。4.資本性支出：包括工會購置固定資產、無形資產等方面的支出。5.其他支出：如捐贈支出、利息支出等。支出審批1.工會經費支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由工會主席審批；重大支出應經工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。3.支出審批應注明支出事由、金額、支付方式等內容，并由審批人簽字確認。支出核算1.工會應按照財務制度的規(guī)定，對各項經費支出進行明細核算。2.職工活動支出應按照活動項目進行分類核算，如職工教育費、文體活動費等。3.維權支出應按照維權事項進行分類核算，如勞動保護費、法律援助費等。4.業(yè)務支出應按照業(yè)務內容進行分類核算，如工會建設費、培訓費等。5.資本性支出應按照固定資產或無形資產的類別進行核算，并按照規(guī)定計提折舊或攤銷。6.其他支出應按照支出性質進行分類核算。支出票據管理1.工會經費支出應取得合法有效的票據。2.購買商品和服務的支出應取得發(fā)票，發(fā)票應注明商品或服務的名稱、數量、單價、金額等內容，并加蓋發(fā)票專用章。3.支付給個人的費用應取得個人簽字的收款憑證，收款憑證應注明收款人姓名、身份證號碼、支付事由、金額等內容。4.自制原始憑證應符合財務制度的規(guī)定，并有相關人員簽字確認。5.票據應妥善保管，定期進行整理和歸檔，確保票據的真實性、完整性和合法性。預算管理預算編制1.工會應按照上級工會的要求和公司實際情況，每年編制工會經費預算。2.預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，合理安排經費支出。3.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算應根據經費來源情況進行預測，支出預算應根據工會工作計劃和活動安排進行編制。4.預算編制應廣泛征求會員意見，經工會委員會審議通過后報上級工會備案。預算執(zhí)行1.工會應嚴格執(zhí)行預算，確保預算的嚴肅性和權威性。2.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照預算編制程序進行調整，并報上級工會備案。3.工會應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。預算監(jiān)督1.工會應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.工會委員會應定期聽取預算執(zhí)行情況的匯報，對預算執(zhí)行過程中的重大問題進行研究和決策。3.會員代表大會或會員大會應定期審議工會經費預算執(zhí)行情況報告，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。財務報告與分析財務報告1.工會應定期編制財務報告，全面、準確地反映工會經費的收支情況和財務狀況。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表等報表，以及財務情況說明書。3.財務報告應按照財務制度的規(guī)定進行編制，并經工會委員會審核后報上級工會備案。財務分析1.工會應定期對財務報告進行分析，為工會決策提供依據。2.財務分析應包括經費收支情況分析、預算執(zhí)行情況分析、資產負債情況分析等內容。3.通過財務分析，應及時發(fā)現工會經費管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高工會經費管理水平。內部控制與監(jiān)督內部控制1.工會應建立健全內部控制制度，加強對工會經費收支、資產管理等關鍵環(huán)節(jié)的控制。2.內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務管理制度、資產管理制度等內容。3.通過內部控制，應確保工會經費的安全、完整，提高經費使用效益。內部監(jiān)督1.工會應設立內部監(jiān)督機構或指定專人負責內部監(jiān)督工作，對工會經費收支、資產管理等情況進行定期檢查和不定期抽查。2.內部監(jiān)督應重點檢查經費收支的合法性、合規(guī)性，預算執(zhí)行情況，資產管理情況等。3.對內部監(jiān)督中發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.工會應接受上級工會的監(jiān)督檢查，按照上級工會的要求及時報送相關資料和報告。2.工會應接受公司審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計提出的問題及時進行整改。3.工會應接受會員的監(jiān)督，定期向會員公開經費收支情況，聽取會員意見和建議。資產管理資產分類1.工會資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括貨幣資金、應收款項、存貨等。3.固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。4.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。資產購置1.工會購置資產應按照預算安排和實際需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產應按照政府采購的有關規(guī)定進行，確保資產購置的合法性、合規(guī)性。3.購置資產應進行驗收，確保資產的質量和數量符合要求。資產核算1.工會應按照財務制度的規(guī)定，對資產進行明細核算。2.固定資產應按照規(guī)定計提折舊，無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。3.定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現盤盈、盤虧等情況，應及時查明