XXX公司股東擬了解股權(quán)

價值涉及該公司股東全部權(quán)益價值評估項(xiàng)目

資產(chǎn)評估說明

評估報(bào)告口：20XX年X月X□

資產(chǎn)評估說明

目錄

第一部分...................................................................1

關(guān)于《資產(chǎn)評估說明》使用范圍的聲明........................................1

第二部分...................................................................2

關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)的說明............................................2

第三部分...................................................................9

評估對象、評估范圍及其資產(chǎn)核實(shí)情況說明....................................9

第四部分..................................................................18

企業(yè)價值評估資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估技術(shù)說明.......................................18

一、貨幣資金..............................................................18

二、應(yīng)收帳款..............................................................18

三、預(yù)付賬款..............................................................19

四、其他應(yīng)收款............................................................19

五、存貨..................................................................19

六、其他流動資產(chǎn)..........................................................23

七、長期股權(quán)投資..........................................................23

八、固定資產(chǎn)..............................................................24

(-)房屋建筑物類固定資產(chǎn)...............................................24

(-)設(shè)備類固定資產(chǎn)......................................................32

九、在建工程..............................................................42

十、無形資產(chǎn)..............................................................43

H—、其他無形資產(chǎn)........................................................48

十二、長期待攤費(fèi)用評估說明..............................................48

十三、負(fù)債的評估說明.....................................................49

第五部分..................................................................53

評估結(jié)論及其分析..........................................................53

資產(chǎn)評估說明1

第一部分

關(guān)于《資產(chǎn)評估說明》使用范圍的聲明

本《資產(chǎn)評估說明》僅供國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（含所出資企業(yè)）、相關(guān)監(jiān)管機(jī)

構(gòu)和部門審查資產(chǎn)評估報(bào)告書和檢查評估機(jī)構(gòu)工作之用。除法律法規(guī)規(guī)定之外，本《資

產(chǎn)評估說明》的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見之于公開媒

體。

XXX公司

第二部分

關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)的說明

一、委托方與被評估單位概況

本項(xiàng)目的委托方為江門市XX公司，被評估單位為XX公司。

（一）委托方概況

單位名稱：XXX公司（以下簡稱：“XX公司”）

（二）被評估單位概況

1.基本情況

單位名稱：XXX有限公司

統(tǒng)一社會信用代碼：XXX

類型：XXX

住所：XXX

法定代表人：XXX

注冊資本：XXX

成立日期：XXX

營業(yè)期限：XXX至XXX

經(jīng)營范圍：XXX

2.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

評估基準(zhǔn)日，XX公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：

股東名稱實(shí)繳注冊資本（港元）占比例

XXXXXXXX

XXXXXXXX

合計(jì)XXXXX

實(shí)收資本已經(jīng)XX公司驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證確認(rèn)，報(bào)告號XXXo

3.公司資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、負(fù)債狀況

XXX公司近年資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營情況表單位：萬元

項(xiàng)目20XX年12月31日20XX年12月31日20XX年5月31日

總資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益合計(jì)

項(xiàng)目20XX年20XX年20XX年1-5月

營業(yè)收入

利澗總額

凈利潤

XX公司20XX、20XX年度會計(jì)報(bào)表已經(jīng)XX公司審計(jì)并出具XXX審計(jì)報(bào)告，20XX

年5月31日會計(jì)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)。

（三）委托方與被評估單位的關(guān)系

委托方與被評估單位同為XXX公司。

（四）其他評估報(bào)告使用者概況

根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書中約定的評估報(bào)告使用者除委托方、委托方上級主管單

位外，有按照國家法律、法規(guī)規(guī)定為實(shí)現(xiàn)本次目的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為而需要使用本報(bào)告的

工商、稅務(wù)職能部門及涉及產(chǎn)權(quán)交易的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。除上述報(bào)告使用者外，不再存

在除此之外的使用者。

二、關(guān)于經(jīng)濟(jì)行為的說明

XXX公司股東擬了解股權(quán)價值，通過對該經(jīng)濟(jì)行為所涉及的XX公司的股東全部權(quán)

益價值進(jìn)行評估，為委托方股東提供股權(quán)價值參考依據(jù)。

三、關(guān)于評估對象與評估范圍的說明

（-）評估對象

根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為背景，本次評估的評估對象為xx公司的股東全部權(quán)益價值。

（二）評估范圍

評估范圍為XX公司于評估基準(zhǔn)日的全部資產(chǎn)及負(fù)債，包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)

及流動負(fù)債。

各類資產(chǎn)、負(fù)債在評估基準(zhǔn)日的申報(bào)賬面值如下表：

金額單位：人民幣元

資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益行次期末數(shù)

流動資產(chǎn)：1流動負(fù)債：50

貨幣資金八短期借款51

短期投資3應(yīng)付票據(jù)52

應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付賬款53

應(yīng)收股利預(yù)收賬款54

應(yīng)收利息6應(yīng)付工資55

應(yīng)收賬款7應(yīng)付福利費(fèi)56

其他應(yīng)收款8應(yīng)付股利57

預(yù)付賬款9應(yīng)交稅金58

應(yīng)收補(bǔ)貼款10其他應(yīng)交款59

存貨11其他應(yīng)付款60

其中：原材料12預(yù)提費(fèi)用61

產(chǎn)成品13預(yù)計(jì)負(fù)債62

待攤費(fèi)用14遞延收益63

?年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資15?年內(nèi)到期的長期負(fù)債64

其他流動資產(chǎn)16其他流動負(fù)債65

流動資產(chǎn)合計(jì)17流動負(fù)債合計(jì)66

長期投資：18長期負(fù)債：67

長期股權(quán)投資19長期借款68

長期債權(quán)投資20應(yīng)付債券69

*合并價差21長期應(yīng)付款70

22專項(xiàng)應(yīng)付款7!

23其他長期負(fù)債72

長期投資合計(jì)24其中：待轉(zhuǎn)銷匯兌收益73

固定資產(chǎn)：25長期負(fù)債合計(jì)74

固定資產(chǎn)原價26遞延稅項(xiàng)：75

減：累計(jì)折舊27遞延稅款貨項(xiàng)76

固定資產(chǎn)凈值28負(fù)債合計(jì)77

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29*少數(shù)股東權(quán)益78

固定資產(chǎn)凈額3D所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）79

工程物資31實(shí)收資本（或股本）80

在建工程32中方資本81

固定資產(chǎn)清理33其中：江門市江海區(qū)富星貿(mào)易行82

34香港三利如和有限公司83

3584

固定資產(chǎn)合計(jì)36資本公積85

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：37盈余公積86

無形資產(chǎn)3S其中：法定盈余公積87

長期待攤贄用39法定公益金88

其中：新廠工程款4D任意盈余公積89

模具費(fèi)41儲備基金90

ERP軟件42企業(yè)發(fā)展基金91

其他長期資產(chǎn)43利澗歸還投資92

其中：待轉(zhuǎn)銷匯兌損失44本年利潤93

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)45*未確認(rèn)的投資損失94

遞延稅項(xiàng)：46未分配利潤95

遞延稅款借項(xiàng)47貨幣換算差額96

48所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)975

資產(chǎn)總計(jì)49負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)98

評估的具體范圍以XX公司提供的各類資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表為基礎(chǔ)，凡列入表內(nèi)并

經(jīng)核實(shí)的資產(chǎn)均在本次評估范圍之內(nèi)。納入評估范圍的資產(chǎn)與委托評估的資產(chǎn)范圍一

致。

（三）主要資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟(jì)狀況和物理狀況

1.存貨

納入本次評估范圍的存貨賬面值為元，包括原材料、在庫周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品（庫

存商品）及在產(chǎn)品（自制半成品），品種和數(shù)量較多，存放在XX公司位于XXX內(nèi)，除

少量處在報(bào)廢、待報(bào)廢狀態(tài)外，其他均可以正常使用。

2.房屋建（構(gòu)）筑物

列入本次評估范圍的房屋建筑物共5項(xiàng)，建筑面積合計(jì)XXX平方米，分布在XXX

內(nèi)，主要為生產(chǎn)廠房及其配套附屬設(shè)施、行政辦公樓、后勤服務(wù)設(shè)施和職工住宅樓等;

構(gòu)筑物共計(jì)?7項(xiàng)，主要為門衛(wèi)室、雨棚、圍墻及道路地坪等。

XXX公司委估的房屋建（構(gòu)）筑物為20XX年以后陸續(xù)購建的，維護(hù)保養(yǎng)情況良好,

均可正常使用。

委估房屋建筑物均已取得房屋所有權(quán)證，詳細(xì)情況見下表:

己取得房屋所有權(quán)證的房屋建筑物統(tǒng)計(jì)表

序號權(quán)證編號建筑物坐落結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積（M2）建筑物名稱

1

2

3

4

5

合計(jì)

3.設(shè)備類資產(chǎn)

列入本次評估范圍的設(shè)備類資產(chǎn)賬面值為元，包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛和電子

設(shè)備，分布在XXX廠區(qū)內(nèi)。其中：

機(jī)器設(shè)備共計(jì)臺（套），主要為四柱雙動液壓機(jī)、剪板機(jī)、空氣壓縮機(jī)及交流

電弧焊機(jī)等。大部分機(jī)器設(shè)備為20XX年以后陸續(xù)購置的，除部分設(shè)備處在報(bào)廢和待報(bào)

廢狀態(tài)外，其它機(jī)器設(shè)備均可正常使用。

車輛共計(jì)9輛，主要包括起亞、天籟等小轎車及東風(fēng)、五十鈴等貨運(yùn)車輛。大部

分車輛為20XX年以后購置的，除粵JOXXX、粵J10XXX車輛已報(bào)廢處置外，其它車輛均

可正常使用。

電子設(shè)備共計(jì)89臺1套），主要包括計(jì)算機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)及空調(diào)等，大部分

電子設(shè)備為20XX年以后購置的，除部分電子設(shè)備處在報(bào)廢和待報(bào)廢狀態(tài)外，其它電子

設(shè)備均可正常使用。

委估車輛均已取得行駛證，具體情況見下表：

已取得車輛行駛證的車輛統(tǒng)計(jì)表

序

計(jì)量

號車輛牌照車輛名稱及規(guī)格型號生產(chǎn)廠家數(shù)量購置日期啟用日期

單位

1

2

3

4

5

6

7

8

9

5.在建工程

①在建工程-土建工程

列入本次評估范圍的在建工程-土建工程賬面值為元，共1項(xiàng)，為皓星公司廠房

的電器安裝工程，工程開工日期為20XX年6月，工程已完工未結(jié)轉(zhuǎn)。

②在建工程-設(shè)備安裝工程

列入本次評估范圍的在建工程-設(shè)備安裝工程賬面值為元，共3項(xiàng)，包括在建

的數(shù)控打磨機(jī)、W16T立式盆側(cè)磨砂機(jī)及新輸送帶，工程已完工未結(jié)轉(zhuǎn)。

6.土地

土地兩宗，總面積而，宗地坐落于XXX,無形資產(chǎn)一一土地使用權(quán)賬面價值元。

詳細(xì)情況見下表：

己取得國有土地使用證的土地統(tǒng)計(jì)表

地類

使用權(quán)終止使用開發(fā)面積

序號土地權(quán)證編號土地位置取得日期（用

類型日期程度(m2)

途）

1

2

特別事項(xiàng)說明：根據(jù)委托方提供的《工業(yè)土地、廠房轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，20XX年12月

22日，XX公司將位于XXX轉(zhuǎn)讓給XXX,20XX年4月21日XX公司收到收款發(fā)票，交易

完成。故評估基準(zhǔn)日201XX年5月31日江XXX的土地產(chǎn)權(quán)已不屬于XX公司，公司的

賬目未做銷賬處理

四、關(guān)于評估基準(zhǔn)日的說明

（一）根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書之約定，本次評估的基準(zhǔn)日為20XX年5月31日。

（二）評估基準(zhǔn)日的確定，是委托方、被評估單位根據(jù)以下具體情況協(xié)商擇定的。

1.該評估基準(zhǔn)日與會計(jì)報(bào)表的時間一致，為利用會計(jì)信息提供方便。

2.本評估基準(zhǔn)日與評估目的的實(shí)現(xiàn)日一致，有利于保證評估結(jié)果有效地服務(wù)于評

估目的。

（三）本次評估工作中所采用的價格標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)。

所選定的評估基準(zhǔn)日臨近期間，國際和國內(nèi)市場未發(fā)生重大波動，各類商品、生

產(chǎn)資料和勞務(wù)價格基本穩(wěn)定，人民幣對外幣的市場匯率在正常波動范圍之內(nèi)，因而，

評估基準(zhǔn)口的選取不會使評估結(jié)果因各類市場價格時點(diǎn)的不同受到實(shí)質(zhì)性的影響。

五、資料清單

1.資產(chǎn)評估清查申報(bào)表；

2.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批文；

3.資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、產(chǎn)權(quán)證明文件;

4.重大合同、協(xié)議等；

5.生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料；

6.其他資料。

委托方及被評估單位：XXX公司

20XX年10月18日

資產(chǎn)評估說明9

第三部分

評估對象、評估范圍及其資產(chǎn)核實(shí)情況說明

一、評估對象與評估范圍說明

（一）評估對象與評估范圍內(nèi)容

本次委托評估的評估對象為XXX公司股東全部權(quán)益價值，評估范圍為XXX公司20XX

年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列示的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債。具體內(nèi)容如下：

資產(chǎn)行次期末數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益行次期末數(shù)

流動資產(chǎn)：1流動負(fù)債：50

貨幣資金八短期借款51

短期投資3應(yīng)付票據(jù)52

應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付賬款53

應(yīng)收股利預(yù)收賬款54

應(yīng)收利息6應(yīng)付工資55

應(yīng)收賬款7應(yīng)付福利費(fèi)56

其他應(yīng)收款8應(yīng)付股利57

預(yù)付賬款9應(yīng)交稅金58

應(yīng)收補(bǔ)貼款10其他應(yīng)交款59

存貨11其他及付款60

其中：原材料12預(yù)提費(fèi)用61

產(chǎn)成品13預(yù)計(jì)負(fù)債62

待攤費(fèi)用14遞延收益63

一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資15一年內(nèi)到期的長期負(fù)債64

其他流動資產(chǎn)16其他流動負(fù)債65

流動資產(chǎn)合計(jì)17流動負(fù)債合計(jì)66

長期投資：18長期負(fù)債：67

長期股權(quán)投資19長期借款68

長期債權(quán)投資20應(yīng)付債券69

*合并價差21長期應(yīng)付款70

22專項(xiàng)應(yīng)付款71

資產(chǎn)評估說明10

23其他氏期負(fù)債72

長期投資合計(jì)24其中：待轉(zhuǎn)銷匯兌收益73

固定資產(chǎn)：25長期負(fù)債合計(jì)74

固定資產(chǎn)原價26遞延稅項(xiàng)：75

減：累計(jì)折舊27遞延桎款貨項(xiàng)76

固定資產(chǎn)凈值23負(fù)債合計(jì)77

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29*少數(shù)股東權(quán)益78

固定資產(chǎn)凈額30所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）79

工程物資31實(shí)收資本（或股本）80

在建工程32中方資本8!

固定資產(chǎn)清理33其中：江門市江海區(qū)富星貿(mào)易行82

34香港三利如和有限公司83

3584

固定資產(chǎn)合計(jì)36資本公積85

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：37盈余公積86

無形資產(chǎn)33其中：法定盈余公積87

長期待攤費(fèi)用39法定公益金88

其中：新廠工程款40任意盈余公積89

模具費(fèi)41儲備基金90

ERP軟件42企業(yè)發(fā)展基金91

其他長期資產(chǎn)43利潤歸還投資92

其中：待轉(zhuǎn)銷匯兌損失44本年利澗93

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)45*未確認(rèn)的投資損失94

遞延稅項(xiàng)：46未分配利潤95

遞延稅款借項(xiàng)47貨幣換算差額96

43所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)97

資產(chǎn)總計(jì)49負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)98

評估的具體范圍以XX公司提供的各類資產(chǎn)評估申報(bào)明細(xì)表為基礎(chǔ)，凡列入表內(nèi)并

經(jīng)核實(shí)的資產(chǎn)均在本次評估范圍之內(nèi)。納入評估范圍的資產(chǎn)與委托評估的資產(chǎn)范圍一

致。

（二）實(shí)物資產(chǎn)的分布情況及特點(diǎn)

納入本次評估范圍的實(shí)物資產(chǎn)包括存貨、建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)備、在建工程及土

地。

資產(chǎn)評估說明11

1.存貨

納入本次評估范圍的存貨賬面值為元，包括原材料、在庫周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品（庫

存商品）及在產(chǎn)品（自制半成品），品種和數(shù)量較多，存放在XX公司位于XX內(nèi)，除

少量處在報(bào)廢、待報(bào)廢狀態(tài)外，其他均可以正常使用。

2.房屋建（構(gòu)）筑物

列入本次評估范圍的房屋建筑物共5項(xiàng)，建筑面積合計(jì)平方米，分布XXX內(nèi)，

主要為生產(chǎn)廠房及其配套附屬設(shè)施、行政辦公樓、后勤服務(wù)設(shè)施和職工住宅樓等；構(gòu)

筑物共計(jì)7項(xiàng)，主要為門衛(wèi)室、雨棚、圍墻及道路地坪等。

XXX公司委估的房屋建（構(gòu)）筑物為20XX年以后陸續(xù)購建的，維護(hù)保養(yǎng)情況良好,

均可正常使用。

委估房屋建筑物均己取得房屋所有權(quán)證，詳細(xì)情況見下表：

已取得房屋所有權(quán)證的房屋建筑物統(tǒng)計(jì)表

序號權(quán)證編號建筑物坐落結(jié)構(gòu)建成年月建筑面積（M2）建筑物名稱

1

2

3

4

5

合計(jì)

3.設(shè)備類資產(chǎn)

列入本次評估范圍的設(shè)備類資產(chǎn)賬面值為元，包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛和電子

設(shè)備，分布在XXX內(nèi)。其中：

機(jī)器設(shè)備共計(jì)臺（套），主要為四柱雙動液壓機(jī)、剪板機(jī)、空氣壓縮機(jī)及交流

電弧焊機(jī)等。大部分機(jī)器設(shè)備為20XX年以后陸續(xù)購置的，除部分設(shè)備處在報(bào)廢和待報(bào)

廢狀態(tài)外，其它機(jī)器設(shè)備均可正常使用。

車輛共計(jì)9輛，主要包括起亞、天籟等小轎車及東風(fēng)、五十鈴等貨運(yùn)車輛。大部

資產(chǎn)評估說明12

分車輛為20XX年以后購置的，除粵JOXXX、粵J10XXX車輛己報(bào)廢處置外，其它車輛均

可正常使用。

電子設(shè)備共計(jì)89臺［套），主要包括計(jì)算機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)及空調(diào)等，大部分

電子設(shè)備為20XX年以后購置的，除部分電子設(shè)備處在報(bào)廢和待報(bào)廢狀態(tài)外，其它電子

設(shè)備均可正常使用。

委估車輛均已取得行駛證，具體情況見下表：

已取得車輛行駛證的車輛統(tǒng)計(jì)表

序

計(jì)量

單位

號車輛牌照車輛名稱及規(guī)格型號生產(chǎn)廠家數(shù)量購置日期啟用日期

1

2

3

4

5

6

7

8

9

5.在建工程

①在建工程-土建工程

列入本次評估范圍的在建工程-土建工程賬面值為元，共1項(xiàng)，為皓星公司廠房

的電器安裝工程，工程開工日期為20XX年6月，工程已完工未結(jié)轉(zhuǎn)。

②在建工程-設(shè)備安裝工程

列入本次評估范圍的在建工程-設(shè)備安裝工程賬面值為元，共3項(xiàng)，包括在建

的數(shù)控打磨機(jī)（意大利進(jìn)口）、W16-1立式盆側(cè)磨砂機(jī)及新輸送帶，工程已完工未結(jié)轉(zhuǎn)。

6.土地

土地兩宗，總面積nf,宗地坐落于XXX,無形資產(chǎn)一一土地使用權(quán)賬面價值元。

詳細(xì)情況見下表：

已取得國有土地使用證的土地統(tǒng)計(jì)表

地類

使用權(quán)終止使用開發(fā)面積

序號土地權(quán)證編號土地位置取得日期（用

類型日期程度(m2)

途）

資產(chǎn)評估說明13

1

2

特別事項(xiàng)說明：根據(jù)委托方提供的《工業(yè)土地、廠房轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，20XX年12月

22El,XX公司將位于XXX收到收款發(fā)票，交易完成。故評估基準(zhǔn)日20XX年5月31日

XX土地產(chǎn)權(quán)已不屬于XX公司，公司的賬目未做銷賬處理。

（四）企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)（如有申報(bào)）的類型、數(shù)量

無。

（五）引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或

者評估值）。

無。

二、資產(chǎn)核實(shí)情況總體說明

（一）資產(chǎn)核實(shí)人員組織、實(shí)施時間和過程

評估人員對《關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評估有關(guān)事項(xiàng)的說明》中確定的評估范圍進(jìn)行了抽查

復(fù)核，在委托方及被評估單位資產(chǎn)清杳的基礎(chǔ)上對委托評估的流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的

賬面金額、形成及產(chǎn)權(quán)狀況（含應(yīng)評估的相關(guān)負(fù)債）進(jìn)行復(fù)核。對其中的實(shí)物資產(chǎn)的

數(shù)量、品質(zhì)、存放地點(diǎn)進(jìn)行了核實(shí)，并對可能影響資產(chǎn)評估的重大事項(xiàng)進(jìn)行了解。

1.資產(chǎn)核實(shí)方法

由評估人員到現(xiàn)場檢查核實(shí)被評估單位進(jìn)行的資產(chǎn)清查情況，驗(yàn)證其所提供的資

料。對其他資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行抽查核實(shí)。

2.資產(chǎn)核實(shí)過程

本項(xiàng)目資產(chǎn)核實(shí)分為三個階段，即：

（1）由評估人員指導(dǎo)委托方與被評估單位制定資產(chǎn)清查方案，由委托方與被評估單

位對評估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行全面清查，搜集有關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明文件及原始憑證。

（2）本公司評估人員于20XX年8月1日到資產(chǎn)所在地現(xiàn)場，對委托方及被評估單

位的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對其提供的資料進(jìn)行驗(yàn)證，同時對可能影響資產(chǎn)評估重

大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查了解。

（3）評估人員根據(jù)現(xiàn)場核實(shí)情況及收集的有關(guān)資料對委托方及被評估單位提供的

資產(chǎn)清查初步結(jié)果進(jìn)行整理分析并做必要調(diào)整，形成資產(chǎn)核實(shí)結(jié)論。

資產(chǎn)評估說明14

(二)資產(chǎn)核實(shí)結(jié)論

1.流動資產(chǎn)核實(shí)情況

巾報(bào)評估的流動資產(chǎn)賬面凈值元。在公司財(cái)務(wù)人員及行政部人員的配合下，評

估人員通過查閱賬薄、抽查憑證、盤點(diǎn)、函證、詢問、分析復(fù)核、查閱有關(guān)資料等程

序核實(shí)各流動資產(chǎn)科目?，F(xiàn)分別說明如下：

(1)貨幣資金：包括現(xiàn)金和銀行存款，申報(bào)賬面值合計(jì)為元：

評估基準(zhǔn)日現(xiàn)金庫存數(shù)為元，經(jīng)驗(yàn)證賬、實(shí)相符。

銀行存款申報(bào)賬面值為元，共5個賬戶，全部為人民幣賬戶。評估人員己獲取

銀行對帳單。對于存在未達(dá)帳項(xiàng)的銀行存款戶，經(jīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，銀行對帳

單金額與申報(bào)賬面值相符。

貨幣資金核實(shí)后賬面值為元。

(2)應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)文

件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)收賬款核實(shí)后賬面值為元。

(3)預(yù)付賬款

預(yù)付賬款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)文

件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，預(yù)付賬款核實(shí)后賬面值為元。

(4)其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)

文件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，其他應(yīng)收款核實(shí)后賬面值為元。

(5)存貨

存貨申報(bào)賬面值為元，主要為原材料、在庫周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品及在產(chǎn)品，對存

貨，評估人員首先著重對企業(yè)的存貨內(nèi)控制度進(jìn)行了核查，通過了解企業(yè)存貨進(jìn)、出

庫和保管核算制度，確認(rèn)企業(yè)內(nèi)控制度是否嚴(yán)格、健全，存貨的收、發(fā)和保管的單據(jù)、

賬簿記錄是否完整、清晰。存貨核實(shí)后賬面值為元。

(6)其他流動資產(chǎn)

其他流動資產(chǎn)申報(bào)賬面值為元，主要為待攤費(fèi)用，在核實(shí)支出和攤銷政策的基

資產(chǎn)評估說明15

礎(chǔ)上，以評估目的實(shí)現(xiàn)后的資產(chǎn)占有者還存在的、且與其他評估對象沒有重復(fù)的資產(chǎn)

和權(quán)利的價值確定評估值。其他流動資產(chǎn)核實(shí)后賬面值為元。

2.非流動資產(chǎn)核實(shí)情況

非流動資產(chǎn)主要是長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)

用。

（1）長期股權(quán)投資

長期股權(quán)投資申報(bào)賬面值為元，具體如下:

序號被投資單位名稱投資日期協(xié)議投資期限投資比例原始投資成本賬面價值

1

2

合計(jì)

評估人員查閱投資協(xié)議、被投資單位章程、營業(yè)執(zhí)照等資料，確認(rèn)原始投資額及

投資比例，并收集被投資企業(yè)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)表。長期股權(quán)投資核實(shí)后賬面值為元。

（2）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)中報(bào)賬面值為元。明細(xì)如下：

賬面價值

編號科目名稱

原值凈值

房屋建筑物類合計(jì)

4-6-1固定資產(chǎn)-房屋建筑物

4-6-2固定資產(chǎn)-構(gòu)筑物及其他

4-6-3固定資產(chǎn)-管道及溝槽

設(shè)備類合計(jì)

4-6-4固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備

4-6-5固定資產(chǎn)■車輛

4-6-6固定資產(chǎn)-電子設(shè)備

4-6固定資產(chǎn)合計(jì)

對固定資產(chǎn)，評估人員核查了房屋所有權(quán)證、設(shè)備發(fā)票等權(quán)屬證明文件；與企業(yè)

有關(guān)人員座談，了解固定資產(chǎn)概況；對固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘察；對房屋建筑物，逐一

落實(shí)其面積、層高、結(jié)構(gòu)等，同時查看建筑物裝修、設(shè)施，配套使用狀況，對房屋的

實(shí)際使用狀態(tài)進(jìn)行進(jìn)一步了解，并對房屋座落、環(huán)境條件、交通狀況等項(xiàng)目進(jìn)行市場

調(diào)查并拍照備案；對設(shè)備，收集核實(shí)了設(shè)備技術(shù)檔案、入帳憑證以及權(quán)屬證明、主要

資產(chǎn)評估說明16

設(shè)備性能檢驗(yàn)報(bào)告及檢驗(yàn)證書、歷次改良、修理記錄等。固定資產(chǎn)核實(shí)后賬面值為元。

(3)在建工程

在建工程巾報(bào)賬面值為元。對在建工程，評估人員查閱了相關(guān)的勘察設(shè)計(jì)合同、

建設(shè)工程施工合同、建設(shè)工程監(jiān)理合同及支付款項(xiàng)的相關(guān)憑證，收集建設(shè)工程規(guī)劃許

可證、施工許可證等相關(guān)文件，并進(jìn)行現(xiàn)場勘察，同時查閱了成本結(jié)算單、訂貨合同、

付款憑證等原始憑證，并向技術(shù)人員進(jìn)一步了解在建工程的安裝過程、付款比例、工

程預(yù)計(jì)期限、工程現(xiàn)狀等。在建工程核實(shí)后賬面值為元。

(4)無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)

無形資產(chǎn)一土地使用權(quán)申報(bào)賬面值為元。土地兩宗，總面積m2,評估人員通

過收集、核查土地使用權(quán)證，實(shí)地勘察，了解土地的四至、周圍的環(huán)境、道路交通、

場地平整以及土地實(shí)際使用狀況等。

詳細(xì)情況見下表：

已取得國有土地使用證的土地統(tǒng)計(jì)表

地類

使用權(quán)終止使用開發(fā)面積

序號土地權(quán)證編號土地位置取得日期(用

類型日期程度(m2)

途)

1

2

特別事項(xiàng)說明：根據(jù)委托方提供的《工業(yè)土地、廠房轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，20年12月

22n,XX公司將位于XXX,20XX年4月21口XX公司收到收款發(fā)票，交易完成。故評

估基準(zhǔn)日20XX年5月31日XX土地產(chǎn)權(quán)已不屬于XX公司，公司的賬目未做銷賬處理。

(5)長期待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用申報(bào)賬面值為元。對于長期待攤費(fèi)用，收集有關(guān)原始發(fā)生額的合

同、協(xié)議、原始付款憑證及攤銷政策等相關(guān)資料，了解長期待攤費(fèi)用的發(fā)生額、發(fā)生

時間、受益期及攤銷方式，并根據(jù)獲取的有關(guān)原始發(fā)生額合同、協(xié)議等相關(guān)資料，計(jì)

算核實(shí)長期待攤費(fèi)用攤銷額及其賬面值的正確性和在確性。長期待攤費(fèi)用核實(shí)后賬面

值為元。

3.負(fù)債核實(shí)情況

企業(yè)負(fù)債申報(bào)賬面值元。在公司財(cái)務(wù)人員的配合下，評估人員通過查悅賬薄、

資產(chǎn)評估說明17

抽查憑證、函證、詢問、分析復(fù)核、查閱有關(guān)資料等程序核實(shí)各負(fù)債科目。核結(jié)果表

明，企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)負(fù)債與實(shí)際相符，負(fù)債核實(shí)后賬面值元，負(fù)債明細(xì)科目為短期

借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)及其他應(yīng)付款。對負(fù)責(zé)類各科

目分析如下：

短期借款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱借款合

同等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，短期借款核實(shí)后賬面值為元。

應(yīng)付賬款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)文

件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)付賬款核實(shí)后賬面值為元。

預(yù)收賬款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)文

件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，預(yù)收賬款核實(shí)后賬面值為元。

應(yīng)付職工薪酬申報(bào)賬面值為元，評估人員通過抽查憑證、審閱有關(guān)勞動合同、

詢問行政人員及相關(guān)管理人員對目前工資發(fā)放情況等程序?qū)?yīng)付職工薪酬的各明細(xì)項(xiàng)

目進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)付職工薪酬核實(shí)后賬面值為元。

應(yīng)交稅費(fèi)申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)文

件、納稅申報(bào)表等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)核實(shí)后賬面值為元。

其他應(yīng)付款申報(bào)賬面值為元，評估人員通過審閱明細(xì)賬、抽查憑證、審閱有關(guān)

文件、函證等程序?qū)Ω髅骷?xì)項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，其他應(yīng)付款核實(shí)后賬面值為元。

資產(chǎn)評估說明18

第四部分

企業(yè)價值評估資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估技術(shù)說明

一、貨幣資金

被評估單位的貨幣資金包括現(xiàn)金元、銀行存款元，合計(jì)賬面值為元。

(1)現(xiàn)金

現(xiàn)金幣種為人民幣，存放于XX公司財(cái)務(wù)部內(nèi)，于現(xiàn)場調(diào)查日評估人員與企業(yè)出納員

一同對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，具體是由企業(yè)出納員全額盤點(diǎn)，評估人員在現(xiàn)場監(jiān)盤，

在此基礎(chǔ)上評估人員核對由出納員提供的現(xiàn)金日記賬，并倒擠評估基準(zhǔn)日庫存現(xiàn)金實(shí)有

數(shù)，經(jīng)與評估申報(bào)表進(jìn)行核實(shí)后，確認(rèn)庫存現(xiàn)金與評估基準(zhǔn)日賬面值一致。

評估人員以核實(shí)后現(xiàn)金的賬面值作為評估值，現(xiàn)金的評估值為XX元。

(2)銀行存款

被評估單位共開設(shè)5個人民幣賬戶。具體開戶情況如下：

序號開戶銀行帳號幣種賬面價值

1人民幣

2人民幣

3人民幣

4人民幣

5人民幣

合計(jì)

評估人員查閱了銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)各項(xiàng)存款的實(shí)有金額，對

金額較大的銀行賬戶進(jìn)行了函證，函證結(jié)果與企業(yè)賬面值相符。評估人員以核實(shí)后的賬

面值作為評估值，銀行存款的評估值為元。

貨幣資金評估值為元。

二、應(yīng)收帳款

對于應(yīng)收帳款，評估人員首先了解XX公司的信用政策，然后通過函證、查閱會計(jì)賬

簿、抽取記賬憑證等方式，確定款項(xiàng)的真實(shí)性。在核實(shí)無誤基礎(chǔ)上，借助于業(yè)務(wù)往來的

歷史資料、詢證函的回函情況，具體分析欠款數(shù)額、欠款時間和原因、款項(xiàng)回收情況、

資產(chǎn)評估說明19

欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，判斷每筆款項(xiàng)收回的可能性確定評估值。經(jīng)評定,

應(yīng)收帳款核實(shí)后賬面值為元，評估值為元，評估減值元。根據(jù)委托方提供的情況說

明，以下應(yīng)收帳款可確定為壞賬：

1.XXX公司：元（2003年至今沒有業(yè)務(wù)往來，列為壞賬）；

2.XXX：元（2003年至今沒有業(yè)務(wù)往來，列為壞賬）；

3.XXX公司：元（2008年至今沒有業(yè)務(wù)往來，列為壞賬）；

4.XX公司：元（X小姐貨款，X小姐已失蹤，沒辦法聯(lián)系，列為壞賬）。

以上所列壞賬評估值為0.00元，總計(jì)評估減值元。

三、預(yù)付賬款

對于預(yù)付賬款，評估人員首先了解XX公司的信用政策，然后通過函證、查閱會計(jì)賬

簿、抽取記賬憑證等方式，確定款項(xiàng)的真實(shí)性。在核實(shí)無誤基礎(chǔ)上，借助于業(yè)務(wù)往來的

歷史資料、詢證函的回函情況，具體分析欠款數(shù)額、欠款時間和原因、款項(xiàng)回收情況、

欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，判斷每筆款項(xiàng)收回的可能性確定評估值。經(jīng)評定,

以預(yù)付賬款的賬面值作為評估值，預(yù)付賬款的評估值為元。

四、其他應(yīng)收款

對于其他應(yīng)收款,評估人員首先了解了XX公司的信用政策.然后通過函證、查閱會

計(jì)賬簿、抽取記賬憑證等方式，確定款項(xiàng)的真實(shí)性。在核實(shí)無誤基礎(chǔ)上，借助于業(yè)務(wù)往

來的歷史資料、詢證函的回函情況，具體分析欠款數(shù)額、欠款時間和原因、款項(xiàng)回收情

況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，判斷每筆款項(xiàng)收回的可能性確定評估值。經(jīng)

評定，其他應(yīng)收款賬面值為元，評估值為元。根據(jù)委托方提供的情況說明，以下其

他應(yīng)收款可確定為壞賬：

LXX公司：元（屬于轉(zhuǎn)讓XX房款，雙方約定準(zhǔn)時付款就優(yōu)惠200,000.00元，所

以這200,000.00元是不用付的）；

2.XXX：元（于20XX年9月由于身體原因需要住院，向公司借款50,000.00元,

但是于20XX年2月3日病逝，公司董事會研究決定，免去XXX借款，所以列為壞賬）。

以上所列壞賬評估值為0.00元，總計(jì)評估減值元。

五、存貨

資產(chǎn)評估說明20

納入本次評估范圍的存貨為包括原材料、在庫周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。分別放

置于XXX內(nèi)。賬面價值為平方米。明細(xì)如下：

編號科目名稱賬面價值

1原材料

2在庫周轉(zhuǎn)材料

3產(chǎn)成品（庫存商品）

4在產(chǎn)品（自制半成品）

存貨合計(jì)

減:存貨跌價準(zhǔn)備

存貨凈額

1.原材料

（1）基本情況

評估基準(zhǔn)日賬面值為元，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備0.00元，賬面凈值為元，共11項(xiàng)，

主要為因產(chǎn)品生產(chǎn)而購入的各種型號不銹鋼及彩瓦，主要存放于公司的原材料倉庫、輔

助材料庫。

（2）評估值的確認(rèn)原則

對原材料的核查是結(jié)合被評估單位的月末盤點(diǎn)日共同進(jìn)行的，即由被評估單位的財(cái)

務(wù)人員、庫管人員與評估人員一起進(jìn)行了全面核實(shí)，在盤點(diǎn)過程中，評估人員對其品質(zhì)

予以關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)存在殘次、毀損的情況。

經(jīng)履行盤點(diǎn)、核實(shí)等評估程序，考慮到上述原材料周轉(zhuǎn)較快，原材料價格與市場價

格比較接近，根據(jù)評估基準(zhǔn)日市場價值確定評估值。

（3）評估結(jié)果

原材料的評估值為元。

2.在庫周轉(zhuǎn)材料

（1）基本情況

評估基準(zhǔn)日賬面值為元，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備0.00元，賬面凈值為元，共2089項(xiàng),

主要為包裝紙箱、螺絲等低值易耗品，主要存放于公司的車間倉庫、輔助材料庫。

（2）評估值的確認(rèn)原則

對在庫周轉(zhuǎn)材料的核查是結(jié)合被評估單位的月末盤點(diǎn)日共同進(jìn)行的，即由被評估單

資產(chǎn)評估說明21

位的財(cái)務(wù)人員、庫管人員與評估人員一起進(jìn)行了全面核實(shí)，在盤點(diǎn)過程中，評估人員對

其品質(zhì)予以關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)存在殘次、毀損的情況。

經(jīng)履行盤點(diǎn)、核實(shí)等評估程序，考慮到上述原材料周轉(zhuǎn)較快，材料價格與市場價格

比較接近，根據(jù)評估基準(zhǔn)日市場價值確定評估值。

（3）評估結(jié)果

在庫周轉(zhuǎn)材料的評估值為元。

3.產(chǎn)成品（庫存商品）

（1）基本情況

評估基準(zhǔn)日賬面原值為元，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)冬0.00元，賬面凈值為元。共347

項(xiàng)，主要為生產(chǎn)完工形成的不同型號的不銹鋼盆、灶床、洗衣柜等，放置在產(chǎn)成品倉庫。

<2）評估值的確認(rèn)原則

對產(chǎn)成品的核查是結(jié)合被評估單位的月末盤點(diǎn)日共同進(jìn)行的，即由被評估單位的財(cái)

務(wù)人員、庫管人員與評估人員一起進(jìn)行了全面核實(shí)。經(jīng)履行盤點(diǎn)、核實(shí)等評估程序，對

于完好、市場暢銷存貨，考慮到產(chǎn)成品銷售狀況良好，價格與市場價格比較接近，根據(jù)

評