國有企業(yè)審計問題清單與應對策略匯報人：2025.5202X01投資管理問題02資金管理問題03資產(chǎn)管理問題04違規(guī)公務支出公款消費及兼職返聘問題05會計利潤不實，少繳稅問題06工程項目管理問題07損失問責及整改情況問題08工會相關問題09相關政策及規(guī)劃執(zhí)行問題10法人治理結(jié)構(gòu)問題目錄PART投資管理問題202X01事項未經(jīng)董事會決議事項僅經(jīng)黨委會審議，未經(jīng)董事會決議直接執(zhí)行，違反公司治理結(jié)構(gòu)，削弱董事會決策權(quán)。如某國企重大投資項目僅依據(jù)黨委會決議實施，導致投資風險未充分評估，項目后期出現(xiàn)資金缺口。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未經(jīng)評估和公開掛牌，資產(chǎn)價值無法準確衡量，易造成國有資產(chǎn)流失。某國企轉(zhuǎn)讓閑置廠房，未進行評估和公開掛牌，以低于市場價轉(zhuǎn)讓給關聯(lián)企業(yè)，造成國有資產(chǎn)損失。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)下級子公司未經(jīng)集團董事會同意擅自投資，后補資料隱瞞先行投資行為，擾亂集團投資規(guī)劃。某集團子公司未請示集團董事會，擅自投資新項目，后補資料時篡改數(shù)據(jù)，被審計發(fā)現(xiàn)后項目已虧損。子公司擅自投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雖經(jīng)評估，但僅用一種評估方法，缺乏多維度價值考量，影響評估結(jié)果準確性。某國企土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓評估，僅采用成本法，未考慮市場法和收益法，導致評估價值與實際市場價值偏差大。評估方法單一投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)為非全資子公司（其他股東為民企或個人）提供全額擔保，承擔過度風險，損害國有股東利益。某國企為非全資子公司提供全額擔保，該子公司經(jīng)營不善，無法償還債務，國企承擔連帶責任，面臨巨額賠償。為非全資子公司全額擔保01未按規(guī)定為子公司提供擔保國企為非國有國企提供擔保業(yè)務，不符合國有資本運營原則，易引發(fā)信用風險。某國企為一家非國有同行企業(yè)提供擔保，該企業(yè)資金鏈斷裂，國企因擔保責任陷入財務困境。為非國有企業(yè)提供擔保02未按規(guī)定為子公司提供擔保為高負債、高風險、低盈利、現(xiàn)金流差的單位提供擔保，風險與收益嚴重不對等。某國企為一家高負債率、現(xiàn)金流緊張的供應商提供擔保，供應商違約，國企面臨巨大代償風險。為高風險單位提供擔保03未按規(guī)定為子公司提供擔保為無實質(zhì)性業(yè)務關系的企事業(yè)單位提供擔保，缺乏合理依據(jù)，增加不必要的風險。某國企為一家無業(yè)務往來的企業(yè)提供擔保，該企業(yè)經(jīng)營不善，國企因擔保責任遭受損失。為無實質(zhì)業(yè)務關系單位擔保04未按規(guī)定為子公司提供擔保違規(guī)持有下級單位股份，違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定，影響企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和運營效率。某國企違規(guī)持有下級單位股份，導致下級單位決策機制混亂，經(jīng)營效益下滑。違規(guī)持有下級單位股份違規(guī)持股PART資金管理問題202X02單位資金未進行競爭性存放，未充分比較銀行利率和服務，造成資金收益損失。某國企資金存放未進行競爭性招標，長期存放于利率較低的銀行，導致資金收益低于市場平均水平。資金未競爭性存放01購買理財產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策，缺乏集體決策監(jiān)督，易出現(xiàn)決策失誤。某國企購買理財產(chǎn)品未經(jīng)過集體決策，由個別領導決定，購買高風險產(chǎn)品，最終出現(xiàn)虧損。理財產(chǎn)品決策違規(guī)02資金存放不合規(guī)銀行賬戶開立過多銀行賬戶開立過多，增加管理成本和風險，易出現(xiàn)資金監(jiān)管漏洞。某國企開設多個銀行賬戶，部分賬戶長期閑置，資金分散，監(jiān)管難度大。部分銀行賬戶長期不使用，余額很少，占用銀行資源，增加管理成本。某國企部分銀行賬戶長期閑置，余額僅幾百元，未及時清理，造成資源浪費。部分賬戶長期閑置開戶未經(jīng)審批開立銀行賬戶未經(jīng)集團審批，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，易出現(xiàn)違規(guī)行為。某國企子公司未經(jīng)集團審批擅自開立銀行賬戶，用于違規(guī)資金往來，被審計發(fā)現(xiàn)。銀行賬戶管理混亂會計一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼，缺乏內(nèi)部制衡，易出現(xiàn)資金挪用風險。某國企會計一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼，私自轉(zhuǎn)賬，造成企業(yè)資金損失。會計或出納實際一人履行會計和出納兩人職責，未實際復核，易出現(xiàn)財務錯誤和舞弊。某國企會計和出納職責未分離，一人操作財務流程，虛報費用，套取資金。01一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼02一人履行會計和出納職責不兼容職務未分離收入不入賬收入不入賬，直接形成“小金庫”，用于違規(guī)支出，違反財務制度。某國企將部分銷售收入不入賬，設立“小金庫”，用于發(fā)放福利和招待費。收入存入個人賬戶將單位收入存入個人賬戶，形成“小金庫”，規(guī)避財務監(jiān)管，易引發(fā)腐敗。某國企將部分收入存入個人賬戶，用于違規(guī)支出和私分。虛列支出套現(xiàn)虛列支出套現(xiàn)，形成“小金庫”，用于私分或違規(guī)支出，嚴重違法。某國企虛列采購支出套現(xiàn)，存入“小金庫”，用于私分和違規(guī)消費。設立“小金庫”下屬國企存在股東個人（高管）違規(guī)向國企借款，損害企業(yè)利益。某國企股東個人違規(guī)向企業(yè)借款，用于個人投資，逾期未還。股東個人違規(guī)借款個人備用金長期不還，占用企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。某國企員工個人備用金長期未歸還，企業(yè)多次催促無果，造成資金浪費。個人備用金長期不還個人違規(guī)借款PART資產(chǎn)管理問題202X03房產(chǎn)閑置房產(chǎn)閑置未有效利用，造成資產(chǎn)浪費，影響資產(chǎn)收益。某國企有部分房產(chǎn)長期閑置，未出租或出售，造成資產(chǎn)閑置浪費。權(quán)屬不符房產(chǎn)、車輛權(quán)屬不符，存在產(chǎn)權(quán)糾紛隱患，影響資產(chǎn)處置和運營。某國企部分房產(chǎn)、車輛權(quán)屬登記錯誤，存在產(chǎn)權(quán)糾紛風險，影響資產(chǎn)運營。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范房產(chǎn)出租未公開招標房產(chǎn)出租未公開招標，租金定價不透明，易造成國有資產(chǎn)流失。某國企房產(chǎn)出租未公開招標，私下簽訂租賃合同，租金低于市場價，造成國有資產(chǎn)損失。賬外房產(chǎn)車輛未入賬存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬，資產(chǎn)信息不完整，易造成資產(chǎn)流失。某國企存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬，資產(chǎn)信息缺失，易被侵占或流失。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范賬實不符房產(chǎn)、車輛賬實不符，資產(chǎn)信息不準確，影響企業(yè)財務報表真實性。某國企房產(chǎn)、車輛賬實不符，部分資產(chǎn)未入賬或已處置資產(chǎn)未核銷，影響財務數(shù)據(jù)。未定期盤點資產(chǎn)未定期盤點，賬實不符問題長期存在，影響資產(chǎn)管理和決策。某國企資產(chǎn)未定期盤點，賬實不符問題長期未發(fā)現(xiàn)，影響資產(chǎn)管理和決策效率。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范PART違規(guī)公務支出公款消費及兼職返聘問題202X04違規(guī)列支禮品費用違規(guī)列支煙、超標的酒、購物卡、土特產(chǎn)、超標的禮品，違反廉潔規(guī)定。某國企違規(guī)列支高檔煙酒和購物卡，用于招待和送禮，違反中央八項規(guī)定。招待費管理不規(guī)范招待費無招待清單，僅有發(fā)票，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號，不能說明真實合理去向。某國企招待費報銷僅有發(fā)票，無詳細清單，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號，難以核實真實性。工資總額外發(fā)放其他福利，包括通訊費補貼、車貼、過節(jié)費等，違反薪酬管理規(guī)定。某國企在工資總額外發(fā)放通訊費補貼、車貼等福利，超出薪酬管理規(guī)定范圍。工資總額外發(fā)放福利辦公室面積超標或者同城有兩處辦公場所，違反辦公用房管理規(guī)定。某國企領導辦公室面積超標，且同城有兩處辦公場所，造成資源浪費。辦公室面積超標違反中央八項規(guī)定及其實施細則精神問題超標準舉辦“團拜會”花巨資舉辦“團拜會”，違反節(jié)儉辦會原則，造成不良影響。某國企超標準舉辦“團拜會”，花費大量資金，造成不良社會影響。超標準組織職工旅游超標準組織職工旅游，違反福利管理規(guī)定，增加企業(yè)負擔。某國企超標準組織職工旅游，旅游費用超出規(guī)定標準，增加企業(yè)成本。超標準乘坐交通工具，包括乘坐飛機公務艙、動車高鐵商務座、一等座，違反差旅費管理規(guī)定。某國企員工超標準乘坐飛機公務艙和高鐵商務座，差旅費報銷超出規(guī)定標準。超標準乘坐交通工具公務費用下沉至下屬單位或協(xié)會，轉(zhuǎn)嫁費用，違反財務管理規(guī)定。某國企將公務費用下沉至下屬單位，由下屬單位承擔，違反費用管理原則。公務費用下沉違反中央八項規(guī)定及其實施細則精神問題超標準乘坐飛機公務艙，違反出國（境）費用管理規(guī)定，增加費用支出。某國企員工出國（境）超標準乘坐飛機公務艙，費用報銷超出規(guī)定標準。超標準乘坐飛機公務艙下沉出國（境）費用至下屬單位或關聯(lián)企業(yè)，轉(zhuǎn)嫁費用，違反費用管理原則。某國企將出國（境）費用下沉至下屬單位，由下屬單位承擔，違反費用管理規(guī)定。下沉出國（境）費用違規(guī)出國（境）問題超標準報銷出國（境）費用，包括住宿費、餐飲費等，增加企業(yè)負擔。某國企員工超標準報銷出國（境）費用，住宿費和餐飲費超出規(guī)定標準。超標準報銷出國（境）費用擅自變更出國（境）線路，增加費用支出，影響出國（境）任務執(zhí)行。某國企員工擅自變更出國（境）線路，增加不必要的費用支出。擅自變更出國（境）線路持因私證件出國（境），違反出國（境）管理規(guī)定，影響任務執(zhí)行和形象。某國企員工持因私證件出國（境），違反出國（境）管理規(guī)定，影響企業(yè)形象。持因私證件出國（境）違規(guī)出國（境）問題0102未經(jīng)審批兼職未經(jīng)審批或備案，在企業(yè)持有股份或兼職，違反廉潔從業(yè)規(guī)定。某國企高管未經(jīng)審批在其他企業(yè)兼職并持有股份，違反廉潔從業(yè)規(guī)定。違規(guī)退休返聘違規(guī)退休返聘，未按規(guī)定程序和條件進行，影響企業(yè)人力資源管理。某國企違規(guī)返聘退休人員，未按規(guī)定程序和條件執(zhí)行，影響企業(yè)正常人力資源管理。違規(guī)兼職、返聘PART會計利潤不實，少繳稅問題202X05土地資產(chǎn)未攤銷，虛增資產(chǎn)價值，影響財務報表準確性。某國企土地資產(chǎn)未按規(guī)定攤銷，虛增資產(chǎn)價值，財務報表數(shù)據(jù)不準確。應收債權(quán)未足額計提壞賬準備，虛增利潤，影響財務報表真實性。某國企應收債權(quán)未足額計提壞賬準備，虛增利潤，財務報表數(shù)據(jù)不真實。商譽未定期進行減值測試，計提減值準備，虛增企業(yè)價值，影響財務決策。某國企商譽未定期進行減值測試，虛增企業(yè)價值，影響企業(yè)財務決策和投資分析。應收債權(quán)未足額計提壞賬準備土地資產(chǎn)未攤銷商譽未定期減值測試少計提減值準備對外投資未計提減值準備，虛增投資收益，影響財務報表和投資決策。某國企對外投資未計提減值準備，虛增投資收益，影響財務報表和投資決策科學性。存貨未計提減值準備，虛增庫存價值，影響財務報表和成本核算。某國企存貨未計提減值準備，虛增庫存價值，影響財務報表和成本核算準確性。存貨未計提減值準備對外投資未計提減值準備少計提減值準備01虧損掛賬未及時轉(zhuǎn)費用，虛增利潤，影響財務報表和成本核算。某國企虧損掛賬未及時轉(zhuǎn)費用，虛增利潤，影響財務報表和成本核算準確性。虧損掛賬未及時轉(zhuǎn)費用02已發(fā)貨商品掛賬已發(fā)貨實現(xiàn)銷售商品掛賬，未計提壞賬準備，虛增銷售收入，影響財務報表。某國企已發(fā)貨實現(xiàn)銷售商品掛賬，未計提壞賬準備，虛增銷售收入，財務報表數(shù)據(jù)不真實。潛虧掛賬子公司合并范圍不正確，未以控制為基礎，對不實際控制的盈利子公司納入合并，把實際控制的虧損子公司不納入合并，造成多反映收入規(guī)模，少計虧損。子公司合并范圍錯誤某國企子公司合并范圍錯誤，未以控制為基礎，將不實際控制的盈利子公司納入合并，將實際控制的虧損子公司排除在外，造成財務報表數(shù)據(jù)失真。合并范圍不正確將工資列入福利費，少繳福利費的個人所得稅，違反稅收法規(guī)。某國企將工資列入福利費，少繳個人所得稅，違反稅收法規(guī)，面臨稅務處罰風險。少繳福利費個人所得稅簽訂合同、增加凈資產(chǎn)，少繳印花稅，違反稅收征管規(guī)定。某國企簽訂合同、增加凈資產(chǎn)時少繳印花稅，違反稅收征管規(guī)定，面臨稅務檢查和處罰。少繳印花稅投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅，違反稅收法規(guī)。某國企投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅，違反稅收法規(guī)，面臨稅務稽查風險。少繳企業(yè)所得稅少繳稅PART工程項目管理問題202X06未按規(guī)定招標，違反招投標法律法規(guī)，影響項目公平競爭和質(zhì)量。某國企工程項目未按規(guī)定招標，私下指定承包商，影響項目質(zhì)量和公平競爭。違規(guī)串標，影響招投標公正性，損害企業(yè)利益。某國企工程項目招投標過程中出現(xiàn)違規(guī)串標行為，影響招投標公正性，損害企業(yè)利益。未按規(guī)定招標違規(guī)串標招投標不規(guī)范招標過程不合理違規(guī)承包給個人將項目違規(guī)承包給個人，違反項目管理規(guī)定，增加項目風險。某國企將工程項目違規(guī)承包給個人，個人無資質(zhì)和能力，項目出現(xiàn)質(zhì)量問題。招標過程不合理，存在舞弊行為，影響項目質(zhì)量和成本控制。某國企工程項目招標過程不合理，存在暗箱操作，影響項目質(zhì)量和成本控制。招投標不規(guī)范PART損失問責及整改情況問題202X07對造成投資和債權(quán)損失的相關人員未追究責任，影響企業(yè)責任落實和風險防范。某國企投資項目和債權(quán)出現(xiàn)損失，未對相關責任人追究責任，影響企業(yè)責任落實和風險防范機制。投資和債權(quán)損失未追責資產(chǎn)損失未追責對審計報告事項未及時整改或虛假整改，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理改進。某國企對審計報告指出的問題未及時整改或虛假整改，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理改進效率。審計報告事項未整改未及時整改內(nèi)部審計報告整改不到位集團內(nèi)部審計報告所指出的問題整改落實不到位，影響企業(yè)內(nèi)部治理和風險控制。某國企集團內(nèi)部審計報告指出的問題整改落實不到位，影響企業(yè)內(nèi)部治理和風險控制效果。未及時整改巡察報告問題整改不到位對單位內(nèi)部巡察報告所指出的問題整改不到位，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和整改成效。某國企對內(nèi)部巡察報告指出的問題整改不到位，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和整改成效。未及時整改PART工會相關問題202X08列支家屬療休養(yǎng)費列支家屬療休養(yǎng)費，違反工會經(jīng)費使用范圍，影響工會經(jīng)費合理使用。某國企工會列支家屬療休養(yǎng)費，違反工會經(jīng)費使用范圍，影響工會經(jīng)費合理使用。發(fā)放現(xiàn)金春游費發(fā)放現(xiàn)金春游費，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會經(jīng)費管理規(guī)范性。某國企工會發(fā)放現(xiàn)金春游費，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會經(jīng)費管理規(guī)范性。違規(guī)獎勵發(fā)放充值卡違規(guī)獎勵發(fā)放購物卡、書卡等充值卡，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會形象。某國企工會違規(guī)獎勵發(fā)放購物卡、書卡等充值卡，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會形象。工會違規(guī)列支慰問品發(fā)放超規(guī)定每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定、發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競技類活動獲獎人數(shù)過多，活動費標準過高，影響工會經(jīng)費合理使用。某國企工會每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定，發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競技類活動獲獎人數(shù)過多，活動費標準過高，影響工會經(jīng)費合理使用。發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會經(jīng)費管理規(guī)范性。某國企工會發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費，違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，影響工會經(jīng)費管理規(guī)范性。工會違規(guī)列支PART相關政策及規(guī)劃執(zhí)行問題202X09未按要求及時歸還民營企業(yè)、中小企業(yè)逾期賬款，影響企業(yè)信譽和營商環(huán)境。某國企未按要求及時歸