醫(yī)院差額預(yù)算管理制度總則一、目的為了規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算管理，合理配置資源，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院的所有收支活動(dòng)，包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等各項(xiàng)收入，以及醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、藥品成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)支出。三、管理原則1.收支平衡原則：醫(yī)院的預(yù)算編制應(yīng)遵循收支平衡的原則，確保醫(yī)院的收入能夠滿足支出的需要，避免出現(xiàn)收支缺口。2.統(tǒng)籌兼顧原則：醫(yī)院的預(yù)算編制應(yīng)統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療服務(wù)需求、人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置等各項(xiàng)因素，合理安排資金，確保醫(yī)院的各項(xiàng)工作能夠順利開(kāi)展。3.效益優(yōu)先原則：醫(yī)院的預(yù)算編制應(yīng)注重效益優(yōu)先，優(yōu)先安排能夠提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、降低醫(yī)療成本、增加經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。4.公開(kāi)透明原則：醫(yī)院的預(yù)算編制應(yīng)遵循公開(kāi)透明的原則，將預(yù)算編制的過(guò)程和結(jié)果向全院職工公開(kāi)，接受全院職工的監(jiān)督。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)醫(yī)院預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)和決策工作。預(yù)算管理委員會(huì)由院長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、醫(yī)務(wù)科科長(zhǎng)、護(hù)理部主任、總務(wù)科科長(zhǎng)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。2.預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括：（1）制定醫(yī)院預(yù)算管理的政策和制度；（2）審定醫(yī)院預(yù)算編制的方案和預(yù)算調(diào)整的方案；（3）監(jiān)督醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行的情況；（4）協(xié)調(diào)解決醫(yī)院預(yù)算管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.財(cái)務(wù)科是醫(yī)院預(yù)算管理的具體執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)醫(yī)院預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等工作。財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)包括：（1）制定醫(yī)院預(yù)算編制的具體方案和流程；（2）組織醫(yī)院各部門(mén)編制預(yù)算草案；（3）匯總編制醫(yī)院預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；（4）分解下達(dá)醫(yī)院預(yù)算指標(biāo)，組織預(yù)算的執(zhí)行；（5）定期對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核；（6）提出醫(yī)院預(yù)算調(diào)整的建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定。4.醫(yī)院各部門(mén)是醫(yī)院預(yù)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制等工作。各部門(mén)的主要職責(zé)包括：（1）根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案；（2）將本部門(mén)的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)科審核；（3）嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，控制本部門(mén)的預(yù)算支出；（4）定期對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)向財(cái)務(wù)科反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。預(yù)算編制一、編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策；2.醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；3.醫(yī)院的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行情況；4.醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)需求和價(jià)格水平；5.其他相關(guān)因素。二、編制程序1.準(zhǔn)備階段（1）財(cái)務(wù)科組織召開(kāi)預(yù)算編制會(huì)議，傳達(dá)預(yù)算管理的政策和要求，明確預(yù)算編制的目的、范圍、原則和程序等。（2）各部門(mén)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，制定本部門(mén)的預(yù)算編制計(jì)劃和時(shí)間表。2.編制階段（1）各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃和時(shí)間表，收集相關(guān)資料，進(jìn)行預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作。（2）各部門(mén)按照預(yù)算編制的要求，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科。（3）財(cái)務(wù)科對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并將審核意見(jiàn)反饋給各部門(mén)。（4）各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)科的審核意見(jiàn)，對(duì)本部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科。3.審定階段（1）財(cái)務(wù)科將各部門(mén)調(diào)整完善后的預(yù)算草案匯總編制成醫(yī)院預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定。（2）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)，并將審議意見(jiàn)反饋給財(cái)務(wù)科。（3）財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)醫(yī)院預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。三、編制內(nèi)容1.收入預(yù)算（1）醫(yī)療服務(wù)收入：包括門(mén)診收入、住院收入、手術(shù)收入、檢查收入、治療收入等。（2）藥品銷售收入：包括西藥銷售收入、中成藥銷售收入、中藥飲片銷售收入等。（3）財(cái)政補(bǔ)助收入：包括基本支出補(bǔ)助收入、項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入等。（4）其他收入：包括培訓(xùn)收入、租賃收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算（1）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、低值易耗品費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、維修費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)等。（2）藥品成本：包括西藥成本、中成藥成本、中藥飲片成本等。（3）管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、維修費(fèi)等。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失等。（5）其他支出：包括捐贈(zèng)支出、罰款支出等。四、預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于固定性費(fèi)用，如人員經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)等，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于變動(dòng)性費(fèi)用，如藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對(duì)于新增項(xiàng)目或調(diào)整項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。五、預(yù)算編制時(shí)間醫(yī)院預(yù)算編制工作一般在每年的10月份開(kāi)始，次年的1月份完成，具體時(shí)間根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求和醫(yī)院的實(shí)際情況確定。預(yù)算執(zhí)行一、預(yù)算分解財(cái)務(wù)科將醫(yī)院預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算責(zé)任和目標(biāo)，并下達(dá)給各部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體的科室和個(gè)人，確保預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)。二、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件（1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化；（2）醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整；（3）醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)需求和價(jià)格水平發(fā)生重大變化；（4）其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整的程序（1）各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和調(diào)整的金額等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)科。（2）財(cái)務(wù)科對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并將審核意見(jiàn)反饋給各部門(mén)。（3）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)科審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)，并將審議意見(jiàn)反饋給財(cái)務(wù)科。（4）財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（5）上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案后，財(cái)務(wù)科將預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)給各部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行。三、預(yù)算控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制本部門(mén)的預(yù)算支出，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于超預(yù)算支出的情況，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)超預(yù)算支出的原因和性質(zhì)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況的總體分析、各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的分析、預(yù)算調(diào)整情況的分析等內(nèi)容。3.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整預(yù)算管理策略，加強(qiáng)預(yù)算管理工作。預(yù)算考核一、考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算調(diào)整率：預(yù)算調(diào)整率=（預(yù)算調(diào)整數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際支出數(shù)預(yù)算數(shù)）÷預(yù)算數(shù)×100%。二、考核方法1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為各部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.考核工作應(yīng)