工會(huì)財(cái)務(wù)制度課件演講人：日期:目錄245136工會(huì)財(cái)務(wù)基本制度財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督預(yù)算編制與執(zhí)行資產(chǎn)與檔案管理收支管理規(guī)范財(cái)務(wù)培訓(xùn)與合規(guī)01工會(huì)財(cái)務(wù)基本制度工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理原則經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則合理使用原則預(yù)算管理原則公開(kāi)透明原則工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，不與單位行政經(jīng)費(fèi)混同管理和使用。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算制度和程序進(jìn)行編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)合理使用，主要用于職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)，不得挪作他用。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)公開(kāi)透明，接受職工和工會(huì)的監(jiān)督，保證經(jīng)費(fèi)使用的公正性和合法性。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)劃分主管負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，監(jiān)督工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用和管理，確保工會(huì)財(cái)務(wù)工作的合法性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)職工代表職責(zé)負(fù)責(zé)日常工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支核算、管理、監(jiān)督和報(bào)告工作，建立健全工會(huì)財(cái)務(wù)制度和賬目，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用和公開(kāi)透明。參與工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，反映職工的意見(jiàn)和建議，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用符合職工的利益和意愿。123內(nèi)部控制規(guī)范要求建立健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用和有效控制。財(cái)務(wù)審批制度建立健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算制度，規(guī)范核算流程和方法，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的準(zhǔn)確核算和及時(shí)反映。加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和管理能力，確保工會(huì)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和專(zhuān)業(yè)化。財(cái)務(wù)核算制度建立健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督和檢查，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的公開(kāi)透明和合法合規(guī)。財(cái)務(wù)監(jiān)督制度01020403財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度02預(yù)算編制與執(zhí)行年度預(yù)算制定流程編制準(zhǔn)備明確預(yù)算編制政策，確定預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目，通知相關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備預(yù)算編制所需資料。初步編制各部門(mén)根據(jù)通知要求，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核匯總財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成年度預(yù)算初步方案。審議批準(zhǔn)年度預(yù)算初步方案經(jīng)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整審批機(jī)制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)調(diào)整執(zhí)行審批程序因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和方案。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并報(bào)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整還需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由相關(guān)部門(mén)執(zhí)行，并通知其他部門(mén)知曉。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定。將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。定期向工會(huì)成員公開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況，接受成員監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行透明度和公信力。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控措施日常監(jiān)控績(jī)效考核內(nèi)部審計(jì)信息公開(kāi)03收支管理規(guī)范經(jīng)費(fèi)收入來(lái)源分類(lèi)會(huì)員會(huì)費(fèi)會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。01企業(yè)撥款企業(yè)按照相關(guān)政策或協(xié)議向工會(huì)提供的經(jīng)費(fèi)。02投資收益工會(huì)進(jìn)行投資所獲得的收益。03其他收入包括捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助、開(kāi)展活動(dòng)所收取的費(fèi)用等。04支出申請(qǐng)由工會(huì)活動(dòng)組織者或相關(guān)部門(mén)提出支出申請(qǐng)。審核審批支出申請(qǐng)需經(jīng)過(guò)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)或相關(guān)委員會(huì)審核，并報(bào)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。支出執(zhí)行審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行支出，確保資金及時(shí)到位。支出監(jiān)督工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)支出情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金合理使用。支出審批權(quán)限層級(jí)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要求報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)存檔報(bào)銷(xiāo)單據(jù)需真實(shí)、合法、完整，符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。根據(jù)支出性質(zhì)，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分為不同的類(lèi)別，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。由財(cái)務(wù)部門(mén)或相關(guān)委員會(huì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，確保單據(jù)的真實(shí)性和合理性。審核通過(guò)后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行存檔，以備查閱和審計(jì)。04財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)周期安排每年進(jìn)行一次全面內(nèi)部審計(jì)，確保工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性。定期審計(jì)根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)特定項(xiàng)目或部門(mén)進(jìn)行不定期審計(jì)。不定期審計(jì)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。外部審計(jì)違規(guī)行為處理流程發(fā)現(xiàn)違規(guī)通過(guò)審計(jì)、舉報(bào)等途徑發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。調(diào)查核實(shí)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并收集相關(guān)證據(jù)。處理決定根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，作出相應(yīng)處理決定，如警告、罰款、撤銷(xiāo)職務(wù)等。整改落實(shí)督促違規(guī)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行整改，并跟蹤落實(shí)情況。將審計(jì)結(jié)果及時(shí)向工會(huì)成員公示，保障透明度。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定詳細(xì)的整改方案。對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行。將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為今后財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)，持續(xù)完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。結(jié)果公示與整改跟蹤審計(jì)結(jié)果公示整改方案制定整改跟蹤檢查持續(xù)改進(jìn)05資產(chǎn)與檔案管理固定資產(chǎn)登記制度固定資產(chǎn)定義資產(chǎn)管理責(zé)任登記流程資產(chǎn)報(bào)廢處理工會(huì)擁有的長(zhǎng)期使用且價(jià)值較高的資產(chǎn)，如房產(chǎn)、設(shè)備、車(chē)輛等。資產(chǎn)購(gòu)置后，需進(jìn)行驗(yàn)收、登記、編號(hào)、入賬等程序。明確資產(chǎn)使用人、管理人、保管人及職責(zé)。資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)過(guò)審批，并進(jìn)行處置和注銷(xiāo)。選擇信譽(yù)良好、價(jià)格合理的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇審批流程需經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)，確保采購(gòu)決策透明、合規(guī)。采購(gòu)審批程序01020304根據(jù)工會(huì)需求，制定詳細(xì)的物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)計(jì)劃對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，防止出現(xiàn)腐敗和浪費(fèi)。物資采購(gòu)監(jiān)督物資采購(gòu)管理規(guī)范財(cái)務(wù)檔案保存期限會(huì)計(jì)憑證保存期限根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的重要性和類(lèi)型，確定不同的保存期限。會(huì)計(jì)賬簿保存期限總賬、明細(xì)賬等需長(zhǎng)期保存，以備查閱。財(cái)務(wù)報(bào)告保存期限年度財(cái)務(wù)報(bào)告等重要文件需永久保存。檔案銷(xiāo)毀程序過(guò)期檔案需經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀清單需永久保存。06財(cái)務(wù)培訓(xùn)與合規(guī)政策更新宣貫機(jī)制建立工會(huì)財(cái)務(wù)政策更新的快速傳達(dá)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解最新政策。及時(shí)傳達(dá)政策組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)政策進(jìn)行詳細(xì)解讀，并解答財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行過(guò)程中的疑問(wèn)。政策解讀與答疑跟蹤政策執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正政策執(zhí)行中的偏差。政策執(zhí)行跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)案例分享通過(guò)分享實(shí)際案例，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。03教授財(cái)務(wù)人員針對(duì)不同類(lèi)型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的應(yīng)對(duì)策略和措施。02風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員識(shí)別工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。01制度執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)考核內(nèi)容