2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃案例解析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售價(jià)格。D.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織，就其取得的所得額征收的一種稅收。B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，就其取得的所得額征收的一種稅收。B.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個(gè)檔次。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其房產(chǎn)的余值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅收。B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個(gè)檔次。D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種稅收。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額。C.印花稅的稅率分為萬(wàn)分之五、萬(wàn)分之十和萬(wàn)分之十五三個(gè)檔次。D.印花稅的納稅人是簽訂、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人。7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車輛征收的一種稅收。B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次。D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)移的權(quán)屬征收的一種稅收。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的權(quán)屬價(jià)值。C.契稅的稅率分為3%、5%和7%三個(gè)檔次。D.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開(kāi)采、生產(chǎn)的資源征收的一種稅收。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采、生產(chǎn)的資源數(shù)量。C.資源稅的稅率分為2%、4%和6%三個(gè)檔次。D.資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，就其排放的污染物征收的一種稅收。B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放的污染物數(shù)量。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個(gè)檔次。D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售價(jià)格。D.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織，就其取得的所得額征收的一種稅收。B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，就其取得的所得額征收的一種稅收。B.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個(gè)檔次。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其房產(chǎn)的余值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次。D.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅收。B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個(gè)檔次。D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種稅收。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額。C.印花稅的稅率分為萬(wàn)分之五、萬(wàn)分之十和萬(wàn)分之十五三個(gè)檔次。D.印花稅的納稅人是簽訂、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人。7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車輛征收的一種稅收。B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次。D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)移的權(quán)屬征收的一種稅收。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的權(quán)屬價(jià)值。C.契稅的稅率分為3%、5%和7%三個(gè)檔次。D.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開(kāi)采、生產(chǎn)的資源征收的一種稅收。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采、生產(chǎn)的資源數(shù)量。C.資源稅的稅率分為2%、4%和6%三個(gè)檔次。D.資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，就其排放的污染物征收的一種稅收。B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放的污染物數(shù)量。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個(gè)檔次。D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)。（）2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的全部收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值。（）5.土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）6.印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。（）7.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括所有購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。（）8.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。（）9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采資源的數(shù)量或價(jià)值。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括所有排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述以下各題的主要內(nèi)容和答案要點(diǎn)。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍和稅率。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元。當(dāng)月支付給員工的工資為30萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元為員工福利費(fèi)。問(wèn)題：1.該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅是多少？2.該企業(yè)10月份應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？3.該企業(yè)10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A。增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.B。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.B。個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。4.B。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值。5.A。土地增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅收。6.A。印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人，就其憑證所載金額征收的一種稅收。7.A。車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，就其購(gòu)置的車輛征收的一種稅收。8.A。契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)移的權(quán)屬征收的一種稅收。9.A。資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其開(kāi)采、生產(chǎn)的資源征收的一種稅收。10.A。環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，就其排放的污染物征收的一種稅收。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次。2.A、B、C、D。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。3.A、B、C、D。個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個(gè)檔次。4.A、B、C、D。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，稅率分為1.2%和1.5%兩個(gè)檔次。5.A、B、C、D。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，稅率分為30%、40%和50%三個(gè)檔次。6.A、B、C、D。印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等，稅率分為萬(wàn)分之五、萬(wàn)分之十和萬(wàn)分之十五三個(gè)檔次。7.A、B、C、D。車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括所有購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，稅率分為10%、15%和20%三個(gè)檔次。8.A、B、C、D。契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，稅率分為3%、5%和7%三個(gè)檔次。9.A、B、C、D。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采、生產(chǎn)的資源數(shù)量，稅率分為2%、4%和6%三個(gè)檔次。10.A、B、C、D。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括所有排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個(gè)檔次。三、判斷題1.×。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付時(shí)間為準(zhǔn)，但特殊情況下以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。2.√。企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)，且在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有實(shí)際管理機(jī)構(gòu)。3.√。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是指?jìng)€(gè)人取得的全部收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。4.×。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值，而不是原始價(jià)值。5.√。土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。6.√。印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、權(quán)利許可證照等。7.√。車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括所有購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。8.√。契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。9.√。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采、生產(chǎn)的資源數(shù)量。10.√。環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括所有排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和