公司門店賬目管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司門店賬目管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保門店財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店。（三）基本原則1.合法性原則：門店賬目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。2.真實性原則：賬目記錄必須真實反映門店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬賬相符、賬實相符。4.完整性原則：涵蓋門店所有財務(wù)收支及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，不得拖延。二、賬目管理職責(zé)分工（一）門店店長1.負(fù)責(zé)門店日常財務(wù)工作的監(jiān)督與管理，確保各項財務(wù)制度的執(zhí)行。2.審核門店各類費用報銷、收款憑證等，對賬目數(shù)據(jù)的真實性和合理性負(fù)責(zé)。3.協(xié)調(diào)門店與公司財務(wù)部門的溝通，及時反饋財務(wù)相關(guān)問題。（二）門店財務(wù)人員1.負(fù)責(zé)門店日常賬務(wù)處理，包括記賬、算賬、報賬等工作。2.編制財務(wù)報表，定期向店長和公司財務(wù)部門報送。3.保管門店財務(wù)印章、票據(jù)及相關(guān)財務(wù)資料。4.協(xié)助店長進(jìn)行財務(wù)分析，提供財務(wù)建議。（三）公司財務(wù)部門1.制定和完善門店賬目管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。3.審核門店財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析和匯總。4.負(fù)責(zé)門店資金的統(tǒng)籌安排和管理。三、賬務(wù)處理流程（一）收入管理1.收款方式門店應(yīng)支持多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行卡、電子支付等。對于電子支付，應(yīng)及時核對到賬情況，并確保收款信息準(zhǔn)確記錄。2.收款記錄每筆收款業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)人員應(yīng)開具收款憑證，詳細(xì)記錄收款日期、金額、付款人、收款方式等信息。收款憑證應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)留存門店，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)定期交公司財務(wù)部門。3.收入確認(rèn)銷售商品或提供服務(wù)后，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則及時確認(rèn)收入。對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際履行義務(wù)時確認(rèn)收入。（二）支出管理1.費用報銷門店員工因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)店長審核簽字后，交門店財務(wù)人員審核。財務(wù)人員應(yīng)審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性，對于不符合規(guī)定的費用不予報銷。審核通過的費用報銷單，由財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付相應(yīng)款項。2.采購付款門店采購商品或服務(wù)時，應(yīng)簽訂采購合同，并按照合同約定進(jìn)行付款。采購付款申請應(yīng)經(jīng)店長審核簽字后，交門店財務(wù)人員審核。財務(wù)人員應(yīng)審核采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分。審核通過的采購付款申請，由財務(wù)人員辦理付款手續(xù)。（三）庫存管理1.庫存商品核算門店應(yīng)建立庫存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫存商品的出入庫情況。庫存商品的核算方法應(yīng)采用永續(xù)盤存制，定期進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。2.庫存盤點門店應(yīng)定期進(jìn)行庫存盤點，至少每月一次。盤點前，應(yīng)制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中，應(yīng)如實記錄盤點結(jié)果，對于盤盈、盤虧的庫存商品，應(yīng)查明原因，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點報告，上報店長和公司財務(wù)部門。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置門店購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)店長審核簽字后，報公司財務(wù)部門審批。審批通過后，由公司統(tǒng)一采購或門店自行采購。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊門店應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)處置門店固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請單，經(jīng)店長審核簽字后，報公司財務(wù)部門審批。審批通過后，由門店按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。四、財務(wù)報表編制與報送（一）財務(wù)報表種類門店應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。（二）編制要求1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.報表編制過程中，應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更會計政策和會計估計。3.財務(wù)報表應(yīng)做到賬表相符，不得虛報、漏報、瞞報。（三）報送時間門店財務(wù)人員應(yīng)在每月[具體日期]前，將上月財務(wù)報表報送店長審核，審核通過后報送公司財務(wù)部門。五、財務(wù)印章與票據(jù)管理（一）財務(wù)印章管理1.門店財務(wù)印章包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。2.財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，不得一人保管支付款項所需的全部印章。3.使用財務(wù)印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，經(jīng)店長或相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用。4.印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還保管人，并做好使用記錄。（二）票據(jù)管理1.門店票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管和開具。3.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.收據(jù)開具應(yīng)注明收款事由、金額、收款人等信息，并加蓋財務(wù)專用章。5.支票使用應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理，確保支票安全。6.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時登記票據(jù)使用情況，并定期進(jìn)行盤點。六、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍門店財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)每年打印裝訂成冊，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。3.如需查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)店長或相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。（四）檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)填寫檔案銷毀申請表，經(jīng)公司財務(wù)部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可銷毀。2.檔案銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.門店店長應(yīng)定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.門店財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對門店財務(wù)工作進(jìn)行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對門店財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)信息的真實性和合法性。2.門店應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的行為。2.賬目記錄不真實、不準(zhǔn)確、不完整的行為。3.財務(wù)印章、票據(jù)管理不善，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的行為。4.財務(wù)檔案管理不當(dāng)，造成檔案丟失、損壞的行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違規(guī)行