合伙店鋪賬目管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范合伙店鋪的財務(wù)管理，確保賬目清晰、透明，保障合伙人的合法權(quán)益，特制定本賬目管理制度。2.適用范圍本制度適用于所有合伙經(jīng)營的店鋪。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。準確性原則：賬目記錄必須真實、準確、完整，如實反映店鋪財務(wù)狀況。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，不得拖延。保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對店鋪財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露。二、賬目管理職責分工1.合伙人職責共同參與店鋪財務(wù)決策，對重大財務(wù)事項進行審議和決定。監(jiān)督賬目管理情況，有權(quán)查閱財務(wù)賬目、報表等資料。按照約定承擔相應(yīng)的財務(wù)責任和義務(wù)。2.財務(wù)負責人職責負責制定和執(zhí)行賬目管理制度，組織財務(wù)核算工作。編制財務(wù)報表，定期向合伙人匯報財務(wù)狀況。審核各項費用支出，確保其合理性和合規(guī)性。管理財務(wù)檔案，保證檔案資料的完整性和安全性。3.會計職責按照會計制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)核算和報表編制。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和保管，確保數(shù)據(jù)準確無誤。4.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。三、賬目核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄收入和費用。2.會計科目設(shè)置根據(jù)合伙店鋪的經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員及時將原始憑證傳遞給會計。會計審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬目相符。期末，進行結(jié)賬、編制財務(wù)報表。四、收入管理1.收入范圍合伙店鋪的收入包括銷售收入、服務(wù)收入、租金收入、利息收入等各類經(jīng)營活動所取得的收入。2.收入確認原則銷售收入：在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，且同時滿足收入確認的其他條件時，確認銷售收入。服務(wù)收入：在提供服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，按照完工百分比法確認收入；不能可靠估計的，按照已經(jīng)發(fā)生且預(yù)計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益。租金收入：按照合同約定的收款日期和金額確認收入。利息收入：按照他人使用本店鋪貨幣資金的時間和實際利率計算確定利息收入金額。3.收款管理銷售收款：銷售人員應(yīng)及時跟進銷售業(yè)務(wù)，確?？铐椉皶r收回。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當日繳存銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時查詢款項到賬情況，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。租金收款：財務(wù)負責人應(yīng)定期與租戶核對租金應(yīng)收情況，及時催收租金。對于逾期未付的租金，應(yīng)采取相應(yīng)的催款措施。五、支出管理1.支出審批流程日常費用支出：由費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。財務(wù)負責人審核費用的合理性和合規(guī)性，無誤后簽字批準。出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)合伙人會議審議通過后，方可執(zhí)行。2.費用報銷標準差旅費：制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用的限額。業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，明確招待標準和審批程序。辦公用品費：根據(jù)店鋪實際需求，合理制定辦公用品采購計劃和費用標準。其他費用：參照相關(guān)規(guī)定和店鋪實際情況，制定相應(yīng)的報銷標準。3.支出憑證要求所有支出必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)具備開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、項目內(nèi)容、金額、發(fā)票專用章等要素，且內(nèi)容真實、完整。對于不符合要求的原始憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)店鋪經(jīng)營需要，由相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)合伙人會議審批后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財務(wù)部門按照合同約定支付款項，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率計算折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率按照國家相關(guān)規(guī)定和店鋪實際情況確定。財務(wù)部門定期計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)合伙人會議批準后進行賬務(wù)處理。七、庫存管理1.庫存商品分類根據(jù)合伙店鋪經(jīng)營的商品種類，對庫存商品進行合理分類，便于管理和核算。2.庫存商品核算方法采用永續(xù)盤存制進行庫存商品核算，定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。3.庫存商品出入庫管理商品入庫時，倉庫管理人員應(yīng)核對商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，無誤后辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。商品出庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)銷售訂單或其他出庫憑證發(fā)貨，填寫出庫單，并及時登記庫存臺賬。財務(wù)部門根據(jù)入庫單、出庫單等原始憑證進行庫存商品的賬務(wù)處理。4.庫存盤點每月末或定期對庫存商品進行實地盤點，編制庫存盤點表。盤點結(jié)果與庫存臺賬進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，編制盤盈盤虧報告，報經(jīng)合伙人會議批準后進行賬務(wù)處理。八、往來賬款管理1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，及時采取催款措施。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后，作為壞賬損失處理。2.應(yīng)付賬款管理財務(wù)人員應(yīng)及時核對供應(yīng)商的往來賬目，確保應(yīng)付賬款的準確性。按照合同約定的付款期限支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。九、財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表種類合伙店鋪應(yīng)編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表。根據(jù)需要，還可編制其他相關(guān)報表，如成本費用明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。報表編制完成后，財務(wù)負責人應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和邏輯關(guān)系的正確性。3.財務(wù)報表報送定期向合伙人報送財務(wù)報表，一般為月度、季度和年度。財務(wù)報表應(yīng)附帶簡要的財務(wù)分析報告，對店鋪財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析說明。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類與財務(wù)相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案整理與裝訂會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。4.財務(wù)檔案查閱與借閱合伙人及相關(guān)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責人批準后，在指定地點查閱。外部單位或個人因特殊原因需要借閱財務(wù)檔案時，必須經(jīng)合伙人會議批準，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督合伙人有權(quán)對店鋪財務(wù)狀況進行監(jiān)督，定期檢查賬目管理情況。財務(wù)負責人應(yīng)定期向合伙人匯報財務(wù)工作情況，接受合伙人的監(jiān)督和指導。