建立單位財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本單位財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)單位持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)單位合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為單位決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算和財(cái)務(wù)分析等工作。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保現(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制單位應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。收入管理1.收入范圍本單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全使用和規(guī)范開(kāi)具。支出管理1.支出范圍本單位支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，不得超預(yù)算支出。實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批程序。3.支出審批程序一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。4.支出控制措施建立健全支出管理制度，規(guī)范支出行為，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等支出的管理，實(shí)行集中采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)等制度，降低采購(gòu)成本。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕鋪張浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類(lèi)本單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用與保管建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和保管人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全使用和妥善保管。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，納入單位預(yù)算管理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類(lèi)核算，準(zhǔn)確反映成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。2.成本費(fèi)用控制措施建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等工作。制定合理的成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低單位運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，采取措施加以改進(jìn)。將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)送相關(guān)部門(mén)。按照規(guī)定的時(shí)間和要求向財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。3.財(cái)務(wù)分析定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問(wèn)題和規(guī)律。根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。2.外部