審計(jì)學(xué)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.真實(shí)性2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.注冊會計(jì)師C.會計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)委托人5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.員工福利最大化6.注冊會計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A.確定應(yīng)收賬款的存在B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回收期D.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性7.下列屬于預(yù)防性控制的是（）A.定期盤點(diǎn)存貨B.對憑證和記錄進(jìn)行審查C.職責(zé)分離D.復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表8.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.撰寫審計(jì)報(bào)告的日期B.審計(jì)報(bào)告完成初稿的日期C.審計(jì)工作完成的日期D.審計(jì)報(bào)告對外公布的日期9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只能降低，不能消除B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平成正比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊會計(jì)師審計(jì)前面臨的10.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕發(fā)表意見二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)4.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)程序執(zhí)行過程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)5.注冊會計(jì)師針對存貨實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序有（）A.監(jiān)盤存貨B.檢查存貨計(jì)價(jià)C.對存貨進(jìn)行截止測試D.了解存貨內(nèi)部控制6.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊會計(jì)師的簽名和蓋章7.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)8.注冊會計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模C.錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9.內(nèi)部控制的局限性有（）A.成本效益原則的限制B.人為錯(cuò)誤的影響C.管理層凌駕于控制之上D.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境改變而失效10.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法正確的有（）A.審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B.總體審計(jì)目標(biāo)是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見C.具體審計(jì)目標(biāo)包括與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂。（）2.內(nèi)部審計(jì)不具有獨(dú)立性。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。（）4.注冊會計(jì)師可以根據(jù)自己的判斷隨意刪除審計(jì)工作底稿。（）5.內(nèi)部控制有效時(shí)，注冊會計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）6.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量呈正向關(guān)系。（）8.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）9.注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任就是發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)報(bào)。（）10.政府審計(jì)的依據(jù)是《中華人民共和國審計(jì)法》。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述注冊會計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答案：主體不同，注冊會計(jì)師審計(jì)是中介機(jī)構(gòu)，政府審計(jì)是政府部門；依據(jù)不同，前者依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，后者依據(jù)審計(jì)法等法規(guī)；獨(dú)立性不同，前者雙向獨(dú)立，后者相對獨(dú)立；審計(jì)方式、對象、目的及經(jīng)費(fèi)來源等方面也有差異。2.簡述審計(jì)證據(jù)的特性及關(guān)系。答案：特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對數(shù)量要求，適當(dāng)性含相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受多種因素影響。適當(dāng)性影響充分性，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)所需數(shù)量少，不適當(dāng)則需更多證據(jù)。3.簡述內(nèi)部控制的作用。答案：有助于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。4.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，便于審計(jì)項(xiàng)目組說明執(zhí)行審計(jì)工作情況，為監(jiān)督和復(fù)核提供依據(jù)，便于后續(xù)審計(jì)查閱參考，也可證明注冊會計(jì)師按準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)工作。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊會計(jì)師應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立要求內(nèi)心無偏見，秉持客觀公正；形式獨(dú)立要避免出現(xiàn)讓理性第三方認(rèn)為可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，如經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、與客戶關(guān)系密切等，遵守職業(yè)道德規(guī)范，加強(qiáng)自律。2.討論內(nèi)部控制存在局限性對審計(jì)工作的影響及應(yīng)對措施。答案：影響在于不能完全依賴內(nèi)控，需增加實(shí)質(zhì)性程序。應(yīng)對措施包括更謹(jǐn)慎評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大審計(jì)范圍、增加樣本量，運(yùn)用多種審計(jì)方法獲取充分適當(dāng)證據(jù)，關(guān)注內(nèi)控失效領(lǐng)域，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能的錯(cuò)報(bào)。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)質(zhì)量反向相關(guān)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高，可能因未充分識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見，降低審計(jì)質(zhì)量；而控制好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表無重大錯(cuò)報(bào)，提高審計(jì)質(zhì)量，需平衡兩者關(guān)系。4.討論在信息化環(huán)境下審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。答案：挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)處理快速復(fù)雜、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)線索電子化等。策略包括提升審計(jì)人員信息技術(shù)能力，采用數(shù)據(jù)分析工具，關(guān)注信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對電子數(shù)據(jù)的審計(jì)程序，建立適應(yīng)信息化的審計(jì)模式。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.C5.D6.C7.C8.C9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.