海爾集團(tuán)預(yù)算管理制度總則制度目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范海爾集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的預(yù)算管理流程，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，優(yōu)化資源配置，提高集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。適用范圍本制度適用于海爾集團(tuán)總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)以集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略緊密結(jié)合，支持戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全員參與原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)涉及集團(tuán)各部門、各層級(jí)員工，應(yīng)鼓勵(lì)全體員工積極參與，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整，保證預(yù)算的適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重資源的合理配置，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，提高資金使用效率。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)高層管理人員組成，包括董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)審議集團(tuán)預(yù)算管理制度、政策和流程。確定集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)和預(yù)算編制方針。審批集團(tuán)年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括各相關(guān)部門的代表。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織、指導(dǎo)各單位編制年度預(yù)算草案，審核并匯總上報(bào)。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議。協(xié)調(diào)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，提出預(yù)算調(diào)整建議方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià)工作。各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。2.按照集團(tuán)要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算編制、執(zhí)行等相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.配合集團(tuán)預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算分析、考核評(píng)價(jià)等工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃：明確集團(tuán)未來(lái)發(fā)展方向和目標(biāo)，為預(yù)算編制提供戰(zhàn)略指引。2.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)，是預(yù)算編制的具體依據(jù)。3.歷史數(shù)據(jù)：參考本單位過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，分析發(fā)展趨勢(shì)，為預(yù)算編制提供參考。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)：對(duì)市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，合理確定預(yù)算指標(biāo)。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，在每年[具體時(shí)間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各單位編制預(yù)算草案：各單位按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，組織相關(guān)部門和人員編制本單位年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.審核與匯總：各單位預(yù)算草案編制完成后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整完善。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案初稿。4.平衡與調(diào)整：預(yù)算管理辦公室對(duì)集團(tuán)年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡，分析各單位預(yù)算指標(biāo)之間的合理性和協(xié)調(diào)性，對(duì)存在的問(wèn)題提出調(diào)整建議。各單位根據(jù)調(diào)整建議對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行再次調(diào)整。5.審批：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核、平衡后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終確定集團(tuán)年度預(yù)算方案。編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的單位或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算更具前瞻性和適應(yīng)性，及時(shí)反映市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對(duì)一些無(wú)歷史數(shù)據(jù)可參考的新項(xiàng)目。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：集團(tuán)年度預(yù)算方案經(jīng)審批后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各單位。各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到內(nèi)部各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算指標(biāo)得到有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異及原因等。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序：各單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，涉及預(yù)算內(nèi)資金支出的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批；涉及預(yù)算外資金支出的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)控1.定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況：各單位應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。2.實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)：預(yù)算管理辦公室通過(guò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控各單位預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的異常情況，并進(jìn)行預(yù)警提示。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查了解，分析原因，督促其采取有效措施加以糾正。3.開展預(yù)算專項(xiàng)檢查：預(yù)算管理辦公室定期或不定期組織開展預(yù)算專項(xiàng)檢查，對(duì)各單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行全面檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)單位限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.外部環(huán)境發(fā)生重大變化：如國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)需求大幅波動(dòng)、原材料價(jià)格大幅上漲等，導(dǎo)致原預(yù)算已不適應(yīng)實(shí)際情況。2.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整：集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方向等發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.發(fā)生不可抗力事件：如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算。4.其他特殊原因：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定的其他特殊原因，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。2.審核與評(píng)估：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時(shí)，組織相關(guān)部門和人員對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行評(píng)估，測(cè)算調(diào)整后對(duì)集團(tuán)整體預(yù)算指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。3.審批：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及評(píng)估報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行綜合審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.調(diào)整與下達(dá)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室及時(shí)對(duì)集團(tuán)年度預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各單位。各單位按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度對(duì)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因剖析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等內(nèi)容，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題或異常情況，預(yù)算管理辦公室組織開展專項(xiàng)分析，深入研究問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的解決方案和建議。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。預(yù)算考核1.考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算指標(biāo)完成情況為主要依據(jù)，兼顧預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的其他表現(xiàn)，如預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.考核指標(biāo)：預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等定量指標(biāo)，以及預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性、預(yù)算調(diào)整合理性等定性指標(biāo)。3.考核周期：預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]對(duì)各單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.考核程序各單位自評(píng)：各單位按照預(yù)算考核指標(biāo)和要求，對(duì)本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，形成自評(píng)報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理辦公室。審核與評(píng)價(jià)：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，結(jié)合日常監(jiān)控和專項(xiàng)檢查情況，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出考核意見。審批與反饋：預(yù)算管理辦公室將考核意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，將考核結(jié)果反饋至各單位，并在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。5.考核結(jié)