稅務(wù)會計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率通常為（）A.13%B.6%C.9%D.3%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收消費稅的是（）A.煙B.酒C.食用油D.小汽車5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅之和D.企業(yè)所得稅6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.土地增值稅實行（）稅率A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進9.資源稅的課稅對象是（）A.應(yīng)稅資源B.銷售收入C.利潤D.產(chǎn)量10.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)會計特點的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.差額計稅方法D.核定計稅方法3.企業(yè)所得稅不征稅收入包括（）A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值8.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)10.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）10.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系：稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，依據(jù)財務(wù)會計核算資料進行納稅調(diào)整。區(qū)別：目標(biāo)不同，稅務(wù)會計服務(wù)于納稅申報，財務(wù)會計提供決策有用信息；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會計依據(jù)稅收法規(guī)，財務(wù)會計依據(jù)會計準(zhǔn)則。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。此外，會計核算健全的小規(guī)模納稅人也可申請登記為一般納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制確定扣除時間，配比要求收入與支出匹配，相關(guān)是與取得收入有關(guān)，確定要金額確定，合理指符合經(jīng)營常規(guī)。4.簡述消費稅的特點。消費稅具有征收范圍選擇性，只對特定消費品征稅；征收環(huán)節(jié)單一性，多在生產(chǎn)等特定環(huán)節(jié)征收；稅率、稅額具有差別性，不同應(yīng)稅消費品稅率不同；征收方法具有多樣性，有從價、從量、復(fù)合計稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對企業(yè)的重要性。稅務(wù)籌劃能降低企業(yè)稅負，增加凈利潤，提高資金使用效率。合理規(guī)劃納稅活動，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升競爭力。同時，合法的稅務(wù)籌劃還能幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保障健康穩(wěn)定發(fā)展。2.討論營改增對企業(yè)稅務(wù)和經(jīng)營的影響。營改增消除了重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負，尤其對服務(wù)業(yè)等行業(yè)減負明顯。促進企業(yè)業(yè)務(wù)專業(yè)化分工，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。但部分企業(yè)可能面臨進項稅額不足等問題，需要調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)管理。3.討論個人所得稅改革對個人和社會的影響。對個人，專項附加扣除等措施減輕稅負，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。對社會，增強稅收調(diào)節(jié)收入分配功能，促進社會公平。還能刺激消費，拉動內(nèi)需，推動經(jīng)濟發(fā)展。4.討論環(huán)保稅開征的意義。環(huán)保稅開征促使企業(yè)承擔(dān)環(huán)保成本，倒逼企業(yè)改進技術(shù)、減少污染物排放，實現(xiàn)綠色生產(chǎn)。增加政府環(huán)保資金，用于環(huán)境治理。引導(dǎo)全社會樹立環(huán)保意識，推動經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.C6.A7.B8.C9.A10.B二、多項選擇題1.ABCD2.AB3.AB