印花稅法測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.技術(shù)咨詢合同2.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.擔(dān)保人C.立據(jù)人3.加工承攬合同的印花稅稅率是（）A.萬分之三B.萬分之五C.千分之一4.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.商標(biāo)注冊(cè)證5.已繳納印花稅的憑證副本（）A.應(yīng)按原憑證稅率減半貼花B.應(yīng)按原憑證稅率全額貼花C.免納印花稅6.財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.租賃金額B.租賃期限C.租賃物價(jià)值7.印花稅匯總繳納的期限為（）A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月8.證券交易印花稅屬于（）A.中央稅B.地方稅C.中央地方共享稅9.借款合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.借款本金B(yǎng).借款利息C.借款本金與利息之和10.下列合同中，不征印花稅的是（）A.融資租賃合同B.買賣合同C.電網(wǎng)與用戶之間的供用電合同答案：1.C2.B3.B4.B5.C6.A7.A8.A9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.倉儲(chǔ)保管合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2.印花稅的繳納方法有（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征3.下列各項(xiàng)中，適用萬分之三印花稅稅率的有（）A.建筑安裝工程承包合同B.技術(shù)合同C.貨物運(yùn)輸合同4.印花稅應(yīng)稅憑證包括（）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.營業(yè)賬簿C.權(quán)利、許可證照5.下列合同中，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同6.下列關(guān)于印花稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）A.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.個(gè)人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅7.下列憑證中，可免納印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本B.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證C.無息、貼息貸款合同8.以下屬于印花稅納稅義務(wù)人的有（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人9.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積10.下列各項(xiàng)中，印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.倉儲(chǔ)保管合同以保管費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以書據(jù)中所載金額為計(jì)稅依據(jù)答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.AB6.ABC7.ABC8.ABC9.AB10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有的合同都需要繳納印花稅。（）2.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率。（）3.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，應(yīng)征收印花稅。（）4.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。（）5.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）6.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。（）7.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。（）8.同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，分別記載金額的，應(yīng)按稅率高的計(jì)稅貼花。（）9.印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）10.營業(yè)賬簿中的其他賬簿，按每本5元貼花。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述印花稅的特點(diǎn)。答案：印花稅具有征收面廣、稅負(fù)輕、由納稅人自行完稅的特點(diǎn)。征收面涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)多個(gè)方面；稅率低稅負(fù)輕；采取由納稅人自行計(jì)算、購買并粘貼印花稅票完稅的方式。2.列舉三種印花稅的稅收優(yōu)惠情形。答案：一是已繳納印花稅憑證的副本或抄本免稅；二是無息、貼息貸款合同免稅；三是對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅。3.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)保存多久？答案：根據(jù)規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。4.簡述印花稅自行貼花完稅的流程。答案：首先納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證性質(zhì)和適用稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額；然后自行購買印花稅票；最后在應(yīng)稅憑證上一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，完成完稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論印花稅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。答案：印花稅雖稅率低，但涉及企業(yè)眾多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一方面增加企業(yè)成本，尤其頻繁簽訂合同企業(yè)；另一方面規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，促使企業(yè)重視合同管理。合理運(yùn)用政策可降低稅負(fù)，如準(zhǔn)確劃分應(yīng)稅非應(yīng)稅憑證等。2.分析印花稅在稅收體系中的地位和作用。答案：印花稅是稅收體系中地方稅的一種。地位上，稅源廣泛能增加地方財(cái)政收入。作用在于，可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)特定經(jīng)濟(jì)行為征稅；強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同法律效力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)范；一定程度反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)活躍度，輔助宏觀決策。3.如何加強(qiáng)印花稅的征收管理？答案：一是加強(qiáng)宣傳，提高納稅人納稅意識(shí)和遵從度；二是完善征管系統(tǒng)，利用信息化手段監(jiān)控稅源；三是強(qiáng)化部門協(xié)作，與其他部門信息共享；