稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列項(xiàng)目中，不征收個(gè)人所得稅的是（）A.工資、薪金所得B.國(guó)債利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.銷售額D.利潤(rùn)額7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%8.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.綜合所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費(fèi)稅的個(gè)人C.繳納關(guān)稅的企業(yè)D.繳納印花稅的個(gè)體工商戶7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人，分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）10.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，二者數(shù)據(jù)來(lái)源相同。區(qū)別：目標(biāo)不同，稅務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)納稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供財(cái)務(wù)信息；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)稅法，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；核算原則有差異，稅務(wù)會(huì)計(jì)更強(qiáng)調(diào)法定性。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)。答案：類型有生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅中性，利于企業(yè)更新設(shè)備、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：應(yīng)納稅所得額計(jì)算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和稅法優(yōu)先原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生確認(rèn)收入和費(fèi)用；稅法優(yōu)先原則指會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同時(shí)，以稅法規(guī)定為準(zhǔn)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)得出應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：自行貼花法，納稅人自行計(jì)算稅額、購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元，或同一種類頻繁貼花，可匯總繳納；委托代征法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅務(wù)籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可提高資金使用效率，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)有助于企業(yè)遵守稅法，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保障企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。2.分析營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的影響。答案：營(yíng)改增改變企業(yè)納稅范圍、稅率和計(jì)稅方法。要求稅務(wù)會(huì)計(jì)重新梳理業(yè)務(wù)流程，準(zhǔn)確核算增值稅。增加發(fā)票管理難度，影響財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，促使企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，適應(yīng)新稅收環(huán)境。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握政策。定期評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整策略。保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，建立預(yù)警機(jī)制，防范重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人和社會(huì)的影響。答案：對(duì)個(gè)人，降低中低收入者稅負(fù)，增加可支配收入，提升生活水平。對(duì)社會(huì)，促進(jìn)收入分配公平，縮小貧富差距。增強(qiáng)公民納稅意識(shí)，推動(dòng)稅收制度完善，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.B6.A7.A8.D9.B10.D多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.A