財(cái)稅規(guī)劃師面試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.銷售鋼材B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.古舊圖書D.提供餐飲服務(wù)3.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅和消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)額C.利潤總額D.銷售收入5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%6.一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%10.印花稅中，加工承攬合同的稅率是（）A.萬分之三B.萬分之五C.千分之一D.萬分之十多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅5.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失6.小規(guī)模納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）A.季度銷售額不超過30萬免征增值稅B.六稅兩費(fèi)減半征收C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率D.簡易計(jì)稅方法7.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）A.合法性原則B.前瞻性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.成本效益原則8.以下屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車9.關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)稅10.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.一般納稅人外購貨物取得普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）6.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率為9%。（）7.稅務(wù)籌劃可以不擇手段降低企業(yè)稅負(fù)。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.企業(yè)如果符合小型微利企業(yè)條件，可以享受一定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）10.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)一次性征收，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。答：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；非正常損失相關(guān)購進(jìn)貨物及勞務(wù)等；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等不得抵扣。2.簡述企業(yè)所得稅年度匯算清繳的流程。答：首先整理收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)資料；填寫納稅申報(bào)表，對會(huì)計(jì)與稅法差異進(jìn)行納稅調(diào)整；然后報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可自行網(wǎng)上申報(bào)或辦稅廳申報(bào)；最后根據(jù)審核結(jié)果，多退少補(bǔ)稅款。3.什么是稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，如何防范？答：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)指稅務(wù)籌劃活動(dòng)受多種因素影響，導(dǎo)致失敗或給企業(yè)帶來損失的可能性。防范措施有：準(zhǔn)確把握稅收政策；保持籌劃方案靈活性；與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目及稅率特點(diǎn)。答：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。采用3%-45%的七級超額累進(jìn)稅率，收入越高，適用稅率越高。討論題（每題5分，共4題）1.某企業(yè)利潤較高，如何從企業(yè)所得稅角度進(jìn)行合理的財(cái)稅規(guī)劃？答：可以充分利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；合理增加成本費(fèi)用扣除，像通過合理的研發(fā)投入；合理規(guī)劃固定資產(chǎn)折舊方法和年限，延遲納稅；利用捐贈(zèng)等進(jìn)行稅前扣除。2.如何開展增值稅稅務(wù)籌劃以降低企業(yè)稅負(fù)？答：可以從納稅人身份選擇上考慮，若符合條件，選擇小規(guī)模納稅人；合理選擇供應(yīng)商以取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；對混合銷售、兼營業(yè)務(wù)分別核算；合理利用增值稅稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、免稅項(xiàng)目。3.一家新成立的小微企業(yè)，財(cái)稅規(guī)劃重點(diǎn)應(yīng)放在哪些方面？答：重點(diǎn)在充分運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，如增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠；規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保能準(zhǔn)確享受優(yōu)惠和合規(guī)納稅；合理規(guī)劃資金流，降低資金成本；做好稅務(wù)申報(bào)管理，避免逾期等風(fēng)險(xiǎn)。4.談?wù)剬Ξ?dāng)前稅收政策不斷調(diào)整背景下，財(cái)稅規(guī)劃師如何應(yīng)對？答：財(cái)稅規(guī)劃師要持續(xù)學(xué)習(xí)掌握最新稅收政策，及時(shí)調(diào)整為企業(yè)制定的財(cái)稅規(guī)劃方案；提升綜合業(yè)務(wù)能力，根據(jù)政策變化為企業(yè)提供多元化建議；加強(qiáng)與各部門溝通，更好地適應(yīng)政策調(diào)整帶來的變化。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.A5.A6.C7.D8.B9.B10.B多項(xiàng)選擇題1.AB2.ABCD