稅務(wù)師教材試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽答案：C5.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A7.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.無(wú)息貸款合同B.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)咨詢合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案：C8.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C9.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.20%B.30%C.40%D.50%答案：B10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營(yíng)業(yè)收入C.納稅人的利潤(rùn)D.納稅人的應(yīng)納稅所得額答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD5.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD6.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD7.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的單位B.繳納消費(fèi)稅的個(gè)人C.繳納關(guān)稅的企業(yè)D.繳納車船稅的個(gè)人答案：AB8.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車答案：ABCD9.企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金有（）A.消費(fèi)稅B.資源稅C.印花稅D.增值稅答案：ABC10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率。（）答案：對(duì)2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對(duì)3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：對(duì)4.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)5.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)6.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（）答案：對(duì)7.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對(duì)8.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：錯(cuò)（應(yīng)在合同簽訂時(shí)貼花）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%。（）答案：對(duì)10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些？答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。合理規(guī)劃能優(yōu)化企業(yè)資源配置，使資金更好流動(dòng)。同時(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在合法合規(guī)前提下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用。答案：稅收政策從多方面扶持小微企業(yè)。如增值稅起征點(diǎn)提高，降低納稅成本；企業(yè)所得稅優(yōu)惠，減輕負(fù)擔(dān)。還有稅收減免、緩繳等措施，緩解資金壓力，幫助小微企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力，穩(wěn)定就業(yè)。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確各部門職責(zé)。及時(shí)掌握稅收政策變化并調(diào)整策略，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期自查自糾