大學(xué)審計(jì)學(xué)的試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.真實(shí)性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.中國(guó)D.法國(guó)3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.監(jiān)管部門5.下列屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.控制程序D.以上都是6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）A.檢查B.觀察C.分析程序D.函證7.審計(jì)報(bào)告的日期是指（）A.完成審計(jì)工作的日期B.報(bào)告提交日期C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.開始審計(jì)日期8.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見是（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見9.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.雙方責(zé)任D.以上都是10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.查錯(cuò)防弊C.提供管理建議D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計(jì)算3.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.資產(chǎn)的安全完整4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗汢.作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)C.有助于計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于監(jiān)督和復(fù)核5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告類型時(shí)需要考慮的因素有（）A.審計(jì)范圍是否受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)C.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力D.內(nèi)部控制的有效性6.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)7.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同可分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)8.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序的目的包括（）A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.用作實(shí)質(zhì)性程序C.用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核D.用于控制測(cè)試9.審計(jì)報(bào)告的要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解的方法有（）A.詢問B.觀察C.檢查D.穿行測(cè)試三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有有償性。（）2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）3.內(nèi)部控制良好的企業(yè)，審計(jì)人員可以減少實(shí)質(zhì)性程序。（）4.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（）6.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂就不能變更。（）7.分析程序只能用于實(shí)質(zhì)性程序。（）8.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）9.內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的審計(jì)。（）10.審計(jì)人員可以通過函證獲取審計(jì)證據(jù)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答：主體不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是民間審計(jì)組織，政府審計(jì)是政府審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)目標(biāo)不同，前者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，后者對(duì)財(cái)政收支等監(jiān)督；經(jīng)費(fèi)來源不同，前者來自客戶付費(fèi)，后者由財(cái)政預(yù)算安排；獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雙向獨(dú)立，政府審計(jì)相對(duì)獨(dú)立。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性及其關(guān)系。答：充分性指審計(jì)證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性。適當(dāng)性影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高，所需數(shù)量可能少；但僅靠數(shù)量不能彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷，只有充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才有力支持審計(jì)結(jié)論。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，不可能設(shè)計(jì)得完美無缺；人為失誤可能導(dǎo)致控制失效，如錯(cuò)誤判斷、疏忽等；人員串通舞弊可繞過控制；管理當(dāng)局凌駕于控制之上會(huì)使控制失去作用；情況變化時(shí)原控制可能不適用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表的意見。能為使用者提供決策依據(jù)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表可信性；對(duì)被審計(jì)單位有監(jiān)督作用，促使其規(guī)范財(cái)務(wù)工作；反映注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量和履行責(zé)任情況。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在現(xiàn)代審計(jì)中，如何更好地利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。答：利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)可快速處理海量數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如通過分析財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常交易模式。能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度分析，挖掘潛在問題，同時(shí)減少人工抽樣誤差，提高審計(jì)覆蓋面和準(zhǔn)確性，助力審計(jì)人員做出更合理決策。2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立。實(shí)質(zhì)獨(dú)立要求內(nèi)心公正無偏見，不受利益干擾；形式獨(dú)立要避免出現(xiàn)讓第三方懷疑獨(dú)立性的情形。比如不與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)，不參與其管理決策，審計(jì)過程中客觀公正執(zhí)行程序，發(fā)表無偏審計(jì)意見。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用。答：內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行，檢查制度遵循情況，發(fā)現(xiàn)漏洞并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制完善；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對(duì)策略；還能對(duì)企業(yè)各部門履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為管理層提供信息，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提升治理水平。4.討論審計(jì)質(zhì)量控制的重要性及主要措施。答：審計(jì)質(zhì)量控制重要性在于保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告可信度，維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要措施包括建立健全質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)流程；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提升專業(yè)能力；嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)工作底稿和報(bào)告進(jìn)行層層把關(guān)等。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.C4.B5.D6.C7.A8.C9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2