稅收大比武試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.普通護(hù)膚品B.實(shí)木地板C.竹制筷子D.電動(dòng)自行車4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.天然氣B.人造石油C.海鹽D.原煤8.印花稅中財(cái)產(chǎn)租賃合同的稅率是（）A.千分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之零點(diǎn)五9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅10.土地增值稅實(shí)行（）稅率A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.下列屬于房產(chǎn)稅免稅范圍的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)7.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原礦B.精礦C.金錠D.海鹽8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）5.消費(fèi)稅納稅人一定是增值稅納稅人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）10.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用一般計(jì)稅方法，稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)銷售額較高，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)較低。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：征稅項(xiàng)目具有選擇性，征稅環(huán)節(jié)具有單一性，征收方法具有多樣性，稅收調(diào)節(jié)具有特殊性，消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：有自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯貼，同一種類頻繁貼花的可匯繳；委托代征辦法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響企業(yè)成本，優(yōu)惠政策能降低成本，如研發(fā)加計(jì)扣除，促進(jìn)創(chuàng)新；高稅負(fù)則增加成本。同時(shí)影響企業(yè)投資決策，特定地區(qū)或產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠吸引投資，引導(dǎo)資源合理配置，助力企業(yè)發(fā)展方向調(diào)整。2.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答：要完善稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)部門協(xié)作，稅務(wù)與其他部門共享信息。提高稅務(wù)人員專業(yè)能力，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)分類管理，及時(shí)預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn)。3.談?wù)劧愂栈I劃的意義和原則。答：意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。原則有合法性，必須在法律允許內(nèi)；籌劃性，事先規(guī)劃安排；目的性，以節(jié)稅等為目標(biāo)；綜合性，考慮整體稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)情況。4.分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答：挑戰(zhàn)有新興經(jīng)濟(jì)模式帶來稅收征管難題，信息不對(duì)稱等。措施包括推進(jìn)稅收征管數(shù)字化，加強(qiáng)信息共享，培養(yǎng)高素質(zhì)征管人才，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人遵從度。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B4.B5.A6.B7.B8.A9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.ABCD4