建立經(jīng)費(fèi)使用管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)使用的管理與監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在開展與公司業(yè)務(wù)相關(guān)活動時的經(jīng)費(fèi)使用管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)使用必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用不超預(yù)算。3.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會效益為目標(biāo)，合理安排經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用。5.審批規(guī)范原則：經(jīng)費(fèi)支出需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保審批手續(xù)齊全、規(guī)范。二、經(jīng)費(fèi)分類及使用范圍（一）辦公經(jīng)費(fèi)1.辦公用品購置：包括文具、紙張、文件夾、墨盒、硒鼓等辦公消耗用品。2.辦公設(shè)備維護(hù)：如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)及零部件更換費(fèi)用。3.辦公場地租賃及水電費(fèi)：公司辦公場地的租金、物業(yè)費(fèi)以及水電費(fèi)等。4.通訊費(fèi)：員工因工作需要產(chǎn)生的固定電話、移動電話通訊費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用：員工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船、汽車等交通工具的費(fèi)用。2.住宿費(fèi)用：員工在出差期間的住宿費(fèi)。3.餐飲補(bǔ)貼：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予員工的出差餐飲補(bǔ)貼。4.市內(nèi)交通費(fèi)用：員工在出差地市內(nèi)因公務(wù)活動產(chǎn)生的交通費(fèi)用，如出租車費(fèi)、地鐵費(fèi)等。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待客戶的餐飲費(fèi)用：因業(yè)務(wù)需要招待客戶時發(fā)生的餐飲支出。2.禮品費(fèi)用：贈送客戶的禮品費(fèi)用。3.娛樂活動費(fèi)用：為增進(jìn)與客戶的關(guān)系而舉辦的娛樂活動費(fèi)用，如高爾夫球、KTV等費(fèi)用。（四）培訓(xùn)費(fèi)用1.內(nèi)部培訓(xùn)課程費(fèi)用：公司組織內(nèi)部培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)講師費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用等。2.外部培訓(xùn)課程費(fèi)用：員工參加外部專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的培訓(xùn)課程所支付的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)等。3.培訓(xùn)場地租賃費(fèi)用：培訓(xùn)課程所需場地的租賃費(fèi)用。（五）會議費(fèi)用1.會議場地租賃費(fèi)用：召開會議所需場地的租賃費(fèi)用。2.會議設(shè)備租賃費(fèi)用：如投影儀、音響設(shè)備等會議設(shè)備的租賃費(fèi)用。3.會議資料印刷費(fèi)用：會議所需的文件、資料、手冊等印刷費(fèi)用。4.參會人員的餐飲及住宿費(fèi)用：參會人員因會議產(chǎn)生的餐飲及住宿費(fèi)用（如會議安排統(tǒng)一食宿）。（六）市場推廣費(fèi)用1.廣告宣傳費(fèi)用：在各類媒體上投放廣告的費(fèi)用，包括電視廣告、報紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告等。2.促銷活動費(fèi)用：舉辦促銷活動所產(chǎn)生的費(fèi)用，如促銷禮品、活動場地布置、宣傳物料制作等費(fèi)用。3.市場調(diào)研費(fèi)用：開展市場調(diào)研活動所支付的費(fèi)用，如調(diào)研問卷設(shè)計、調(diào)查人員費(fèi)用、數(shù)據(jù)分析費(fèi)用等。（七）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)：用于特定項(xiàng)目研發(fā)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，如研發(fā)設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)材料采購、技術(shù)咨詢費(fèi)用等。2.重大活動經(jīng)費(fèi)：舉辦公司重大活動（如年會、慶典等）所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。3.其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要設(shè)立的其他專項(xiàng)用途的經(jīng)費(fèi)。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，于每年[具體時間]前編制本部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報公司財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，提交公司管理層審批。3.公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動受到重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。公司戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、市場重大波動等，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)活動受到重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的申請和審批程序與預(yù)算編制相同。四、經(jīng)費(fèi)審批流程（一）一般經(jīng)費(fèi)支出審批1.費(fèi)用報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性后，簽字批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。4.費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，如遇重大經(jīng)費(fèi)支出，需報公司總經(jīng)理審批。5.費(fèi)用報銷人持經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的費(fèi)用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項(xiàng)。（二）大額經(jīng)費(fèi)支出審批1.對于單筆金額超過[具體金額]的大額經(jīng)費(fèi)支出，費(fèi)用報銷人除按照一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程填寫費(fèi)用報銷單并附上相關(guān)原始憑證外，還應(yīng)填寫大額經(jīng)費(fèi)支出審批表，詳細(xì)說明支出的原因、用途、金額、資金來源等情況。2.大額經(jīng)費(fèi)支出審批表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司財務(wù)部門進(jìn)行初審。財務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議?？偨?jīng)理辦公會根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審議，并形成審議意見。4.如總經(jīng)理辦公會審議通過，費(fèi)用報銷人持經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的費(fèi)用報銷單和大額經(jīng)費(fèi)支出審批表到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項(xiàng)。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和相關(guān)管理辦法執(zhí)行。費(fèi)用報銷人在申請專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時，應(yīng)填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請表，詳細(xì)注明支出的項(xiàng)目名稱、金額、用途、預(yù)計完成時間等信息，并附上相關(guān)項(xiàng)目計劃、合同等文件。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交公司財務(wù)部門進(jìn)行初審。財務(wù)部門初審?fù)ㄟ^后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交公司專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法和項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽署審批意見。4.如專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門審批通過，費(fèi)用報銷人持經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請表到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項(xiàng)。五、經(jīng)費(fèi)報銷管理（一）報銷憑證要求1.費(fèi)用報銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與費(fèi)用支出實(shí)際情況相符，不得開具虛假發(fā)票或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票，公司將不予報銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如支付給個人的小額勞務(wù)報酬等，應(yīng)提供收款人的收款收據(jù)，并注明收款人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、勞務(wù)內(nèi)容、金額等信息，由收款人簽字確認(rèn)。（二）報銷期限1.費(fèi)用報銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期財務(wù)部門將不予受理。特殊情況需延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意。2.對于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[具體時間]前辦理報銷手續(xù)。（三）報銷方式1.費(fèi)用報銷人可通過公司內(nèi)部報銷系統(tǒng)提交報銷申請，并上傳相關(guān)報銷憑證的電子掃描件。經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報銷人可選擇到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金報銷款項(xiàng)，或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將報銷款項(xiàng)支付至報銷人指定的銀行賬戶。2.對于涉及外幣支付的費(fèi)用報銷，應(yīng)按照國家外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。六、經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)定期對公司經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否符合國家法律法規(guī)、公司相關(guān)規(guī)定及預(yù)算安排，審批手續(xù)是否齊全，報銷憑證是否真實(shí)、合法、有效等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，審核每一筆經(jīng)費(fèi)支出的合理性、合規(guī)性，確保經(jīng)費(fèi)使用符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用過程中存在的問題，并向公司管理層報告。（三）員工監(jiān)督1.公司全體員工有權(quán)對經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的行為，可向公司內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門舉報。2.對于員工的舉報，公司將進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，并對舉報屬實(shí)的員工給予適當(dāng)獎勵。同時，對違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的相關(guān)責(zé)任人，將按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超預(yù)算支出經(jīng)費(fèi)的。2.虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票報銷費(fèi)用的。3.擅自挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的。4.違反經(jīng)費(fèi)審批流程，未經(jīng)審批擅自支出經(jīng)費(fèi)的。5.其他違反本制度規(guī)定的經(jīng)費(fèi)使用行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，追回違規(guī)支出的經(jīng)費(fèi)，并按照違規(guī)金額的[具體比例]對責(zé)任人進(jìn)行罰款。2.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司將給予責(zé)任人警告、記過、記大過、降職、撤職等行政處分；構(gòu)成犯罪的，