貿(mào)易類存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貿(mào)易類存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低經(jīng)營(yíng)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司從事貿(mào)易業(yè)務(wù)所涉及的各類存貨管理，包括但不限于商品、原材料、包裝物等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價(jià)值等信息記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，為經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：通過(guò)科學(xué)管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨持有成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、銷售訂單情況等，結(jié)合庫(kù)存狀況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇市場(chǎng)需求變化等特殊情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定程序重新審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.定期收集供應(yīng)商信息，更新供應(yīng)商檔案。對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行淘汰或整改。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和審批后的采購(gòu)合同，由采購(gòu)部門下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)詳細(xì)注明所采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息。2.采購(gòu)訂單下達(dá)后，應(yīng)及時(shí)跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。如發(fā)現(xiàn)訂單執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)措施解決。（四）采購(gòu)驗(yàn)收1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，確保存貨質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)于驗(yàn)收合格的存貨，辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。三、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司貿(mào)易業(yè)務(wù)特點(diǎn)和存貨類別，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對(duì)倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)區(qū)域進(jìn)行標(biāo)識(shí)，明確各區(qū)域存放的存貨類別、規(guī)格等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨入庫(kù)1.存貨驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商名稱等信息。2.按照倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃的存儲(chǔ)區(qū)域，將存貨分類存放，并做好相應(yīng)的標(biāo)識(shí)。對(duì)于貴重物品、易燃易爆物品等特殊存貨，應(yīng)采取專門的存儲(chǔ)措施，確保安全。（三）存貨保管1.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況等。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、短缺等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告相關(guān)部門處理。2.做好倉(cāng)庫(kù)的安全防范工作，配備必要的消防、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施設(shè)備，確保存貨安全。3.保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔，通風(fēng)良好，防止存貨受到污染或損壞。（四）存貨出庫(kù)1.根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等相關(guān)憑證，倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、出庫(kù)時(shí)間、領(lǐng)用部門或客戶名稱等信息。2.嚴(yán)格按照先進(jìn)先出、推陳出新的原則發(fā)貨，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)值。對(duì)于有保質(zhì)期要求的存貨，應(yīng)優(yōu)先發(fā)出臨近保質(zhì)期的存貨。四、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門、業(yè)務(wù)部門等制定年度存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員分工等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整盤點(diǎn)計(jì)劃，應(yīng)按規(guī)定程序重新審批。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.按照盤點(diǎn)計(jì)劃組織人員進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量，記錄盤點(diǎn)結(jié)果。2.在盤點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異報(bào)告。盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明差異的存貨品種、數(shù)量、差異原因等內(nèi)容。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)于因管理不善等原因造成的存貨盤虧、毀損等損失，應(yīng)查明責(zé)任，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.總結(jié)盤點(diǎn)工作中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善存貨管理制度。五、存貨核算管理（一）核算方法選擇1.根據(jù)公司貿(mào)易業(yè)務(wù)特點(diǎn)和存貨管理要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿。2.定期對(duì)存貨賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬目有誤，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨核算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司存貨的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)等情況。2.對(duì)存貨相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如存貨周轉(zhuǎn)率、存貨占比等，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。六、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、存貨損壞風(fēng)險(xiǎn)等。2.定期對(duì)存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同等級(jí)的存貨風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)套期保值等方式進(jìn)行規(guī)避；對(duì)于供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，并要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，提前采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)存貨管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行、存貨驗(yàn)收、存儲(chǔ)保管、盤點(diǎn)核算等環(huán)節(jié)的操作是否規(guī)范。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立存貨管理考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門和相關(guān)人員的存貨管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨損耗率、賬實(shí)相符率等。2.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未達(dá)到考核要求的部門和個(gè)人，進(jìn)行