建設(shè)財務(wù)新管理制度總則1.目的本財務(wù)新管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，提供準(zhǔn)確及時的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告。負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和有效運作。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。監(jiān)督財務(wù)部門工作，對財務(wù)人員進(jìn)行考核和評價。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集合法、合規(guī)、有效。2.資金使用公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實、合法、完整。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金的監(jiān)控，定期對資金狀況進(jìn)行分析和報告。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行銀行對賬，確保資金安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和賬款催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和權(quán)限，對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)價值合理。無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和權(quán)限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行處置。成本費用管理1.成本費用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度，進(jìn)行成本費用核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準(zhǔn)確、完整。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)采取有效措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、完整，經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可報銷。加強(qiáng)對成本費用報銷的審核，杜絕不合理支出。收入與利潤管理1.收入管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確認(rèn)和計量收入。加強(qiáng)對收入的管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。建立收入分析和預(yù)測制度，及時掌握收入變化情況，為公司決策提供依據(jù)。2.利潤管理公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤的管理，確保利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。合理控制成本費用，提高盈利能力。按照國家規(guī)定和公司決策，進(jìn)行利潤分配。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理規(guī)范