機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的債務(wù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：債務(wù)的舉借、使用、償還等行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.安全性原則：確保債務(wù)規(guī)模適度，結(jié)構(gòu)合理，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。3.效益性原則：合理安排債務(wù)資金，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。4.統(tǒng)一管理原則：機(jī)關(guān)單位債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理的原則。債務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善債務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)債務(wù)的核算、登記和報(bào)告工作，定期編制債務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)審核債務(wù)資金的使用計(jì)劃和還款計(jì)劃，監(jiān)督債務(wù)資金的使用情況。4.負(fù)責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)的舉借、償還等相關(guān)手續(xù)。5.參與債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)警工作，提出防范措施和建議。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提出本部門債務(wù)資金的使用需求，編制使用計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)對(duì)本部門債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行跟蹤和評(píng)價(jià)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)的管理工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保債務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.審定債務(wù)管理制度和重大債務(wù)事項(xiàng)，決策債務(wù)的舉借、使用和償還等重大問題。3.協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理工作中出現(xiàn)的重大問題，保障債務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。債務(wù)舉借管理舉借原則1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，根據(jù)機(jī)關(guān)單位的償債能力和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定舉借債務(wù)的額度。2.優(yōu)先利用自有資金和財(cái)政撥款安排支出，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行。3.舉借債務(wù)應(yīng)明確資金用途，不得用于經(jīng)常性支出和不符合規(guī)定的項(xiàng)目。舉借程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，提出債務(wù)舉借申請(qǐng)，說(shuō)明舉借債務(wù)的原因、金額、用途、還款來(lái)源和還款計(jì)劃等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門的舉借申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.單位負(fù)責(zé)人審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理債務(wù)舉借手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議。4.借款合同或協(xié)議簽訂后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將借款資金入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。舉借渠道1.向金融機(jī)構(gòu)借款：機(jī)關(guān)單位可根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款。2.發(fā)行政府債券：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可發(fā)行政府債券籌集資金。3.其他合法合規(guī)渠道：在符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道舉借債務(wù)。債務(wù)資金使用管理使用計(jì)劃1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，編制債務(wù)資金使用計(jì)劃，明確資金使用的項(xiàng)目、金額、時(shí)間和進(jìn)度等。2.債務(wù)資金使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的使用計(jì)劃，及時(shí)足額撥付債務(wù)資金，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同或協(xié)議的約定，嚴(yán)格使用債務(wù)資金，不得擅自改變資金用途。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用情況的審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、效益顯著。效益評(píng)價(jià)1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在債務(wù)資金使用結(jié)束后，對(duì)資金使用效益進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對(duì)債務(wù)資金使用效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，分析資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的債務(wù)管理工作提供參考。債務(wù)償還管理還款計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，結(jié)合機(jī)關(guān)單位的財(cái)務(wù)狀況和資金安排，制定債務(wù)還款計(jì)劃。2.債務(wù)還款計(jì)劃應(yīng)明確還款金額、還款時(shí)間和還款來(lái)源等，并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)按照審批后的還款計(jì)劃，組織落實(shí)還款資金，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。還款資金來(lái)源1.財(cái)政撥款：機(jī)關(guān)單位應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款，優(yōu)先用于償還債務(wù)。2.自有資金：合理安排自有資金，用于償還債務(wù)。3.項(xiàng)目收益：對(duì)于有收益的項(xiàng)目，應(yīng)將項(xiàng)目收益優(yōu)先用于償還債務(wù)。4.其他合法合規(guī)資金：在符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道籌集資金償還債務(wù)。還款方式1.到期一次性還款：按照借款合同或協(xié)議的約定，在債務(wù)到期時(shí)一次性償還本金和利息。2.分期還款：根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，分階段償還本金和利息。3.提前還款：在符合借款合同或協(xié)議約定的前提下，機(jī)關(guān)單位可提前償還債務(wù)。提前還款應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，并承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用。逾期債務(wù)處理1.對(duì)于逾期債務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，制定解決方案。2.機(jī)關(guān)單位應(yīng)采取有效措施，盡快償還逾期債務(wù)，避免逾期債務(wù)對(duì)單位信用造成不良影響。3.對(duì)于因特殊原因無(wú)法按時(shí)償還逾期債務(wù)的，應(yīng)及時(shí)向債權(quán)人說(shuō)明情況，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，并制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等情況，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性和定量相結(jié)合的方法，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提出防范措施和建議。預(yù)警機(jī)制1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和臨界值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過臨界值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，制定應(yīng)對(duì)措施，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。3.定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估和完善，確保預(yù)警機(jī)制的有效性和及時(shí)性。應(yīng)急處置1.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序和措施等。2.當(dāng)出現(xiàn)重大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，確保機(jī)關(guān)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。3.應(yīng)急處置結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)急處置情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善債務(wù)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。債務(wù)信息管理信息收集1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全債務(wù)信息收集制度，及時(shí)收集與債務(wù)相關(guān)的各類信息，包括借款合同或協(xié)議、還款記錄、資金使用情況等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好債務(wù)信息收集工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.審計(jì)部門在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的債務(wù)管理問題和相關(guān)信息，應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。信息登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立債務(wù)管理臺(tái)賬，對(duì)債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保債務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.債務(wù)管理臺(tái)賬應(yīng)定期更新，及時(shí)反映債務(wù)的動(dòng)態(tài)變化情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，定期編制債務(wù)報(bào)表，向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)送債務(wù)信息。信息披露1.機(jī)關(guān)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露債務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.債務(wù)信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、舉借用途、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。3.信息披露可通過單位網(wǎng)站、政府信息公開平臺(tái)等渠道進(jìn)行。監(jiān)督檢查與考核評(píng)價(jià)監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)管理情況的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行嚴(yán)肅查處。3.上級(jí)主管部門應(yīng)定期對(duì)所屬機(jī)關(guān)單位的債務(wù)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，促進(jìn)債務(wù)管理工作規(guī)范有序開展?？己嗽u(píng)價(jià)1.建立債務(wù)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)機(jī)關(guān)單位債務(wù)管理工作進(jìn)行量化考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模