機關(guān)單位債務(wù)管理制度總則目的為加強機關(guān)單位債務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)行為，防范債務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障機關(guān)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機關(guān)單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在各項經(jīng)濟活動中發(fā)生的債務(wù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：債務(wù)的舉借、使用、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.安全性原則：確保債務(wù)規(guī)模適度，結(jié)構(gòu)合理，有效防范債務(wù)風(fēng)險，保障資金安全。3.效益性原則：合理安排債務(wù)資金，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。4.統(tǒng)一管理原則：機關(guān)單位債務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、歸口管理的原則。債務(wù)管理職責(zé)分工財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善債務(wù)管理制度，并組織實施。2.負責(zé)債務(wù)的核算、登記和報告工作，定期編制債務(wù)報表。3.負責(zé)審核債務(wù)資金的使用計劃和還款計劃，監(jiān)督債務(wù)資金的使用情況。4.負責(zé)與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)的舉借、償還等相關(guān)手續(xù)。5.參與債務(wù)風(fēng)險的評估和預(yù)警工作，提出防范措施和建議。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)提出本部門債務(wù)資金的使用需求，編制使用計劃。2.負責(zé)對本部門債務(wù)資金的使用效益進行跟蹤和評價。3.配合財務(wù)部門做好債務(wù)的管理工作，及時提供相關(guān)資料和信息。審計部門職責(zé)1.負責(zé)對機關(guān)單位債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對債務(wù)資金的使用效益進行審計評價，提出審計意見和建議。3.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行查處，追究相關(guān)人員的責(zé)任。單位負責(zé)人職責(zé)1.對機關(guān)單位債務(wù)管理工作負總責(zé)，確保債務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.審定債務(wù)管理制度和重大債務(wù)事項，決策債務(wù)的舉借、使用和償還等重大問題。3.協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理工作中出現(xiàn)的重大問題，保障債務(wù)管理工作的順利進行。債務(wù)舉借管理舉借原則1.嚴格控制債務(wù)規(guī)模，根據(jù)機關(guān)單位的償債能力和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定舉借債務(wù)的額度。2.優(yōu)先利用自有資金和財政撥款安排支出，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進行。3.舉借債務(wù)應(yīng)明確資金用途，不得用于經(jīng)常性支出和不符合規(guī)定的項目。舉借程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，提出債務(wù)舉借申請，說明舉借債務(wù)的原因、金額、用途、還款來源和還款計劃等。2.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的舉借申請進行審核，提出審核意見，并報單位負責(zé)人審批。3.單位負責(zé)人審批同意后，財務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定辦理債務(wù)舉借手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議。4.借款合同或協(xié)議簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)及時將借款資金入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。舉借渠道1.向金融機構(gòu)借款：機關(guān)單位可根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，向銀行等金融機構(gòu)申請貸款。2.發(fā)行政府債券：按照國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可發(fā)行政府債券籌集資金。3.其他合法合規(guī)渠道：在符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道舉借債務(wù)。債務(wù)資金使用管理使用計劃1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，編制債務(wù)資金使用計劃，明確資金使用的項目、金額、時間和進度等。2.債務(wù)資金使用計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核，經(jīng)單位負責(zé)人審批后執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)按照審批后的使用計劃，及時足額撥付債務(wù)資金，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同或協(xié)議的約定，嚴格使用債務(wù)資金，不得擅自改變資金用途。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對債務(wù)資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門應(yīng)加強對債務(wù)資金使用情況的審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、效益顯著。效益評價1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在債務(wù)資金使用結(jié)束后，對資金使用效益進行自我評價，形成評價報告。2.財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門對債務(wù)資金使用效益進行綜合評價，分析資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的債務(wù)管理工作提供參考。債務(wù)償還管理還款計劃1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，結(jié)合機關(guān)單位的財務(wù)狀況和資金安排，制定債務(wù)還款計劃。2.債務(wù)還款計劃應(yīng)明確還款金額、還款時間和還款來源等，并報單位負責(zé)人審批。3.單位負責(zé)人應(yīng)按照審批后的還款計劃，組織落實還款資金，確保按時足額償還債務(wù)。還款資金來源1.財政撥款：機關(guān)單位應(yīng)積極爭取財政撥款，優(yōu)先用于償還債務(wù)。2.自有資金：合理安排自有資金，用于償還債務(wù)。3.項目收益：對于有收益的項目，應(yīng)將項目收益優(yōu)先用于償還債務(wù)。4.其他合法合規(guī)資金：在符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道籌集資金償還債務(wù)。還款方式1.到期一次性還款：按照借款合同或協(xié)議的約定，在債務(wù)到期時一次性償還本金和利息。2.分期還款：根據(jù)借款合同或協(xié)議的約定，分階段償還本金和利息。3.提前還款：在符合借款合同或協(xié)議約定的前提下，機關(guān)單位可提前償還債務(wù)。提前還款應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，并承擔(dān)相應(yīng)的費用。逾期債務(wù)處理1.對于逾期債務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)及時與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，制定解決方案。2.機關(guān)單位應(yīng)采取有效措施，盡快償還逾期債務(wù)，避免逾期債務(wù)對單位信用造成不良影響。3.對于因特殊原因無法按時償還逾期債務(wù)的，應(yīng)及時向債權(quán)人說明情況，爭取債權(quán)人的理解和支持，并制定切實可行的還款計劃。債務(wù)風(fēng)險防控風(fēng)險評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)單位的債務(wù)風(fēng)險進行評估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等情況，識別潛在風(fēng)險。2.風(fēng)險評估可采用定性和定量相結(jié)合的方法，建立債務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，對債務(wù)風(fēng)險進行量化分析。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時向單位負責(zé)人報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險狀況，并提出防范措施和建議。預(yù)警機制1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和臨界值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過臨界值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號發(fā)出后，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行深入分析，查找原因，制定應(yīng)對措施，防范債務(wù)風(fēng)險進一步擴大。3.定期對債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的運行情況進行評估和完善，確保預(yù)警機制的有效性和及時性。應(yīng)急處置1.制定債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置的組織機構(gòu)、職責(zé)分工、處置程序和措施等。2.當(dāng)出現(xiàn)重大債務(wù)風(fēng)險事件時，應(yīng)立即啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進行處置，確保機關(guān)單位的正常運轉(zhuǎn)和社會穩(wěn)定。3.應(yīng)急處置結(jié)束后，應(yīng)及時對應(yīng)急處置情況進行總結(jié)評估，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善債務(wù)管理制度和風(fēng)險防控措施。債務(wù)信息管理信息收集1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全債務(wù)信息收集制度，及時收集與債務(wù)相關(guān)的各類信息，包括借款合同或協(xié)議、還款記錄、資金使用情況等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好債務(wù)信息收集工作，及時提供相關(guān)資料和信息。3.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的債務(wù)管理問題和相關(guān)信息，應(yīng)及時反饋給財務(wù)部門。信息登記1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立債務(wù)管理臺賬，對債務(wù)的舉借、使用、償還等情況進行詳細登記，確保債務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.債務(wù)管理臺賬應(yīng)定期更新，及時反映債務(wù)的動態(tài)變化情況。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，定期編制債務(wù)報表，向上級主管部門和財政部門報送債務(wù)信息。信息披露1.機關(guān)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地披露債務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。2.債務(wù)信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、舉借用途、償還情況、風(fēng)險狀況等。3.信息披露可通過單位網(wǎng)站、政府信息公開平臺等渠道進行。監(jiān)督檢查與考核評價監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)單位債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.審計部門應(yīng)加強對債務(wù)管理情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行嚴肅查處。3.上級主管部門應(yīng)定期對所屬機關(guān)單位的債務(wù)管理工作進行檢查和指導(dǎo)，促進債務(wù)管理工作規(guī)范有序開展?？己嗽u價1.建立債務(wù)管理考核評價制度，對機關(guān)單位債務(wù)管理工作進行量化考核評價。2.考核評價指標(biāo)應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模