林場預(yù)算績效管理制度一、總則（一）目的為了加強林場預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，強化預(yù)算支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績效評價行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合林場實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于林場內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算績效管理以林場戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞年度工作計劃和任務(wù)，設(shè)定明確、具體、可衡量的績效目標(biāo)，并將其貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的全過程。2.科學(xué)規(guī)范原則：運用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算資金的投入、產(chǎn)出、效益等進(jìn)行客觀公正的評價，確保評價結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可靠。3.公開透明原則：預(yù)算績效信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督，增強預(yù)算績效管理的透明度，提高公眾參與度。4.績效問責(zé)原則：建立健全預(yù)算績效問責(zé)機制，對預(yù)算執(zhí)行不力、績效目標(biāo)未實現(xiàn)的部門和單位及其相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。二、管理職責(zé)（一）林場預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組林場成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由場長任組長，分管財務(wù)副場長任副組長，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定預(yù)算績效管理的制度、辦法和流程；審議年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效評價結(jié)果；協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算績效管理制度、辦法和操作規(guī)程；2.組織指導(dǎo)各部門編制年度預(yù)算績效目標(biāo)，審核匯總并報領(lǐng)導(dǎo)小組審定；3.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，收集、整理、分析預(yù)算績效信息；4.組織實施預(yù)算績效評價工作，撰寫績效評價報告；5.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題；6.會同相關(guān)部門落實績效評價結(jié)果的應(yīng)用，提出改進(jìn)措施和建議。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算績效目標(biāo)的編制和申報，確?？冃繕?biāo)與部門職責(zé)、工作計劃和預(yù)算資金相匹配；2.按照批復(fù)的預(yù)算和績效目標(biāo)組織實施預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性負(fù)責(zé)；3.定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況，配合財務(wù)部門開展績效監(jiān)控和績效評價工作；4.根據(jù)績效評價結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施，加強內(nèi)部管理，提高資金使用效益。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門應(yīng)根據(jù)林場戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合預(yù)算資金的用途和預(yù)期效果，在預(yù)算編制階段設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時效等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益等；滿意度指標(biāo)主要反映服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算支出的滿意程度。3.績效目標(biāo)應(yīng)盡可能細(xì)化、量化，對于難以量化的指標(biāo)，應(yīng)設(shè)定明確的定性目標(biāo)，并說明具體的評價標(biāo)準(zhǔn)和方法。（二）目標(biāo)審核1.財務(wù)部門對各部門報送的績效目標(biāo)進(jìn)行初審，重點審核績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性。2.預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組對初審?fù)ㄟ^的績效目標(biāo)進(jìn)行終審，審定后的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排和執(zhí)行監(jiān)控的依據(jù)。（三）目標(biāo)調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項目實施條件變化等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)的影響，并按照規(guī)定的程序報財務(wù)部門和預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。2.績效目標(biāo)調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整預(yù)算安排，并重新簽訂績效目標(biāo)責(zé)任書。四、預(yù)算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算績效運行監(jiān)控工作，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控。2.預(yù)算績效運行監(jiān)控的對象為納入預(yù)算績效管理的所有項目和資金。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績效目標(biāo)完成情況，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)的完成進(jìn)度和效果；2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金的到位、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等；3.影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的重大事項，如政策變化、不可抗力等。（三）監(jiān)控方式與頻率1.預(yù)算績效運行監(jiān)控可采用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、實地調(diào)研、專項檢查等方式進(jìn)行。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，各部門每月向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況。對于重點項目和重大資金，財務(wù)部門應(yīng)加強實地監(jiān)控，每季度至少進(jìn)行一次實地調(diào)研或?qū)ｍ棛z查。（四）監(jiān)控結(jié)果處理1.財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實現(xiàn)過程中存在的問題，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求限期整改。2.相關(guān)部門應(yīng)針對預(yù)警通知中提出的問題，深入分析原因，制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況反饋給財務(wù)部門。3.對于因客觀原因無法完成績效目標(biāo)的項目，相關(guān)部門應(yīng)及時調(diào)整績效目標(biāo)，并按照規(guī)定的程序報財務(wù)部門和預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。五、預(yù)算績效評價（一）評價主體與對象1.預(yù)算績效評價主體包括財務(wù)部門、各部門及外部評價機構(gòu)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算績效自評和重點評價工作，各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項目的自評工作，對于重大項目或?qū)I(yè)性較強的項目，可委托外部評價機構(gòu)進(jìn)行評價。2.預(yù)算績效評價對象為納入預(yù)算績效管理的所有項目和部門整體支出。（二）評價內(nèi)容與指標(biāo)1.預(yù)算績效評價內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等方面。2.預(yù)算績效評價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)評價內(nèi)容和績效目標(biāo)設(shè)定，包括共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)適用于所有評價對象，個性指標(biāo)根據(jù)不同項目的特點和績效目標(biāo)設(shè)定。（三）評價方法預(yù)算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評價時可根據(jù)項目特點和評價要求選擇一種或多種方法進(jìn)行綜合評價。（四）評價工作程序1.制定評價方案：財務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算績效管理工作安排，制定預(yù)算績效評價方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)、評價方法、評價工作時間安排等。2.成立評價工作組：根據(jù)評價工作需要，成立評價工作組，負(fù)責(zé)具體實施評價工作。評價工作組成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)。3.收集評價資料：評價工作組通過查閱資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查、訪談等方式，收集與評價對象相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等方面的資料。4.實施評價：評價工作組按照評價方案確定的評價指標(biāo)、評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)，對評價對象進(jìn)行綜合評價，形成評價結(jié)論。5.撰寫評價報告：評價工作組根據(jù)評價結(jié)論，撰寫預(yù)算績效評價報告。評價報告應(yīng)包括評價基本情況、評價過程、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。6.審核與反饋：財務(wù)部門對評價報告進(jìn)行審核，審核通過后反饋給相關(guān)部門。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)評價報告中提出的問題和建議，制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況反饋給財務(wù)部門。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項目管理、資金分配、責(zé)任追究等方面的重要依據(jù)。2.對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的部門和項目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求；對于績效評價結(jié)果較差的部門和項目，減少或取消其預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。3.將預(yù)算績效評價結(jié)果納入林場內(nèi)部績效考核體系，與部門和個人的績效掛鉤，對績效突出的部門和個人給予表彰和獎勵，對績效較差的部門和個人進(jìn)行問責(zé)。六、預(yù)算績效管理信息公開（一）公開內(nèi)容1.預(yù)算績效管理制度、辦法和操作規(guī)程；2.年度預(yù)算績效目標(biāo)及完成情況；3.預(yù)算績效運行監(jiān)控結(jié)果及整改情況；4.預(yù)算績效評價報告及評價結(jié)果應(yīng)用情況；5.其他應(yīng)公開的預(yù)算績效管理信息。（二）公開方式與時間1.預(yù)算績效管理信息通過林場內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等方式向全體