機關(guān)財務(wù)制度管理制度總則目的為了加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機關(guān)實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機關(guān)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.規(guī)范性原則：財務(wù)行為規(guī)范有序，各項財務(wù)手續(xù)完備，符合財務(wù)管理要求。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置機關(guān)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機關(guān)財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的專業(yè)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。審核各項財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)規(guī)定的行為及時提出糾正意見。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.機關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機關(guān)財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算草案經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.機關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、機構(gòu)變動、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明等內(nèi)容。決算管理1.年度終了，機關(guān)各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，及時編制本部門的決算報表，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門的決算報表進(jìn)行匯總、審核和分析，編制機關(guān)年度決算報告，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度決算報告經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門備案。收入管理收入范圍機關(guān)收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.取得的收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強對收入的核算和管理，定期進(jìn)行收入分析，確保收入的真實性和完整性。支出管理支出范圍機關(guān)支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。支出審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報機關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對未經(jīng)審批的支出不予報銷。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。3.報銷的內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛報、冒領(lǐng)。4.報銷的金額應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。5.報銷的時間應(yīng)符合規(guī)定，一般應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，不得拖延。支出控制措施1.加強對各項支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，加強對支出的審核和監(jiān)督。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得擅自擴大支出規(guī)模。4.加強對項目支出的管理，建立項目預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定支付款項。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類機關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)購置1.機關(guān)各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)購置審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式確定供應(yīng)商。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。資產(chǎn)使用1.機關(guān)各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的合理使用。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對機關(guān)財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對機關(guān)財務(wù)工作進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開機關(guān)財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。財務(wù)信息化管理財務(wù)信息化建設(shè)1.推進(jìn)機關(guān)財務(wù)信息化建設(shè)，建立財務(wù)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務(wù)信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能，提高財務(wù)工作效率和管理水平。財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度