機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)借支管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)借支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則：借支款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)工作需要，提前編制預(yù)算，確保借支資金用于合理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.必要性原則：借支必須是業(yè)務(wù)開(kāi)展所必需，嚴(yán)禁非必要借支。3.時(shí)效性原則：借支款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還或核銷，不得長(zhǎng)期拖欠。4.責(zé)任明確原則：明確借支人和審批人的責(zé)任，確保借支行為規(guī)范、安全。二、借支范圍（一）因公出差借支差旅費(fèi)員工因公務(wù)需要到外地出差，可預(yù)借差旅費(fèi)，用于支付交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。（二）零星采購(gòu)借支備用金因工作需要進(jìn)行零星采購(gòu)，金額較小且不便于轉(zhuǎn)賬支付的，可借支備用金。（三）業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用因業(yè)務(wù)往來(lái)需要進(jìn)行招待活動(dòng)的，可借支業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)的借支經(jīng)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的其他合理借支事項(xiàng)。三、借支流程（一）借支申請(qǐng)1.借支人填寫《借支申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借支事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。2.將《借支申請(qǐng)表》提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，對(duì)借支事項(xiàng)的必要性和合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。（二）審批1.部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將《借支申請(qǐng)表》提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)借支金額、還款時(shí)間等進(jìn)行審核，并根據(jù)資金狀況簽署意見(jiàn)。3.借支金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；借支金額在[X]元以上的，需報(bào)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（三）借支辦理1.審批通過(guò)后，借支人持審批后的《借支申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門辦理借支手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見(jiàn)，將借支款項(xiàng)支付給借支人。借支人應(yīng)在借支憑證上簽字確認(rèn)。四、借支標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)借支標(biāo)準(zhǔn)1.交通費(fèi)用：根據(jù)出差目的地、交通方式等因素，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，憑機(jī)票報(bào)銷；乘坐火車（高鐵、動(dòng)車一等座及以下）、長(zhǎng)途汽車等交通工具，憑車票報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)用，根據(jù)出差天數(shù)和實(shí)際需要，按照每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.住宿費(fèi)用：根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為一類地區(qū)、二類地區(qū)、三類地區(qū)，具體住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：一類地區(qū)：[X]元/天；二類地區(qū)：[X]元/天；三類地區(qū)：[X]元/天。3.餐飲費(fèi)用：按照每天[X]元的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）零星采購(gòu)借支備用金標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，合理確定備用金借支金額，但最高不得超過(guò)[X]元。備用金使用后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷沖賬，不得長(zhǎng)期占用。（三）業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)招待對(duì)象、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，合理確定借支金額。單次業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用不得超過(guò)[X]元，全年累計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超過(guò)機(jī)關(guān)年度業(yè)務(wù)招待預(yù)算總額。五、還款及核銷（一）還款期限1.差旅費(fèi)借支應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2.零星采購(gòu)借支備用金應(yīng)在采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖賬，歸還借支款項(xiàng)。3.業(yè)務(wù)招待借支費(fèi)用應(yīng)在招待活動(dòng)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，并歸還借支款項(xiàng)。（二）核銷1.借支人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，將借支款項(xiàng)用于實(shí)際業(yè)務(wù)支出的相關(guān)憑證（如發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等）粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》后，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的《費(fèi)用報(bào)銷單》，對(duì)借支款項(xiàng)進(jìn)行核銷。如實(shí)際支出小于借支金額，借支人應(yīng)將剩余款項(xiàng)及時(shí)歸還財(cái)務(wù)部門；如實(shí)際支出大于借支金額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)補(bǔ)足差額后進(jìn)行核銷。六、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)借支款項(xiàng)的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督，定期檢查借支款項(xiàng)的歸還和核銷情況。如發(fā)現(xiàn)借支人未按規(guī)定使用借支款項(xiàng)或未按時(shí)歸還借支款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)督促借支人整改，并向機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)借支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查借支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、資金使用的合理性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反本制度規(guī)定的借支行為，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理借支手續(xù)。2.借支人未按規(guī)定時(shí)間歸還借支款項(xiàng)的，從逾期之日起，按每日[X%]的標(biāo)準(zhǔn)收取逾期利息。逾期利息從借支人工資中扣除。3.借支人如有弄虛作假、挪用借支款項(xiàng)等違規(guī)行為，除追回借支款項(xiàng)外，視情節(jié)輕重給予警告、記過(guò)、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。