經(jīng)常項(xiàng)外匯管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支行為，加強(qiáng)外匯資金管理，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家外匯管理相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)涉及經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)、政策規(guī)定及相關(guān)外匯管理操作規(guī)程，確保公司外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，不得虛構(gòu)交易或利用虛假單證進(jìn)行外匯收支。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)匯率波動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估和控制，保障公司外匯資金安全。4.效益性原則在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，合理安排外匯資金，提高外匯資金使用效益。二、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支范圍（一）貨物貿(mào)易外匯收支1.公司進(jìn)出口貨物所涉及的貨款收付，包括預(yù)付款、貨到付款、托收、信用證等結(jié)算方式下的外匯收支。2.與進(jìn)出口貨物相關(guān)的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用的外匯收支。（二）服務(wù)貿(mào)易外匯收支1.國(guó)際運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專(zhuān)有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂(lè)服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支。2.服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的境外留學(xué)、就醫(yī)、培訓(xùn)等費(fèi)用的外匯支付。（三）收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移外匯收支1.職工報(bào)酬、投資收益等收益項(xiàng)下的外匯收支。2.個(gè)人贍家款、捐贈(zèng)、遺產(chǎn)等經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的外匯收支。三、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支管理流程（一）業(yè)務(wù)申請(qǐng)1.涉及經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的業(yè)務(wù)部門(mén)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫(xiě)《經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明外匯收支的金額、幣種、交易內(nèi)容、結(jié)算方式、預(yù)計(jì)收付時(shí)間等信息。2.將申請(qǐng)表提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核重點(diǎn)包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性以及外匯資金的合理性安排等。（二）合同簽訂1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)與交易對(duì)方簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議，合同中應(yīng)明確外匯收支條款，包括結(jié)算方式、收付時(shí)間、匯率約定等內(nèi)容。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（三）外匯收支操作1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定，在預(yù)計(jì)收付時(shí)間前，準(zhǔn)備好相關(guān)外匯收支所需的單證資料，如發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單、合同等。2.將單證資料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及銀行相關(guān)操作規(guī)程，辦理外匯收支業(yè)務(wù)。3.在辦理外匯收支業(yè)務(wù)過(guò)程中，如遇特殊情況或問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與外匯管理部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。（四）外匯收支核銷(xiāo)1.外匯收支業(yè)務(wù)完成后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)核銷(xiāo)資料，如銀行收付款水單、核銷(xiāo)單等。2.將核銷(xiāo)資料提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及公司內(nèi)部核銷(xiāo)流程，辦理外匯收支核銷(xiāo)手續(xù)。3.核銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將核銷(xiāo)情況反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)，并做好相關(guān)檔案資料的歸檔工作。四、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶(hù)管理（一）賬戶(hù)開(kāi)立1.根據(jù)公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出開(kāi)立外匯賬戶(hù)的申請(qǐng)，填寫(xiě)《外匯賬戶(hù)開(kāi)立申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格證明等。2.將申請(qǐng)表及證明材料提交至外匯管理部門(mén)審核，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，憑外匯管理部門(mén)核發(fā)的《外匯賬戶(hù)開(kāi)立核準(zhǔn)件》到銀行辦理外匯賬戶(hù)開(kāi)立手續(xù)。3.開(kāi)立外匯賬戶(hù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將賬戶(hù)信息備案至公司相關(guān)部門(mén)，并妥善保管好賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料。（二）賬戶(hù)使用1.外匯賬戶(hù)只能用于公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)，不得用于資本項(xiàng)目外匯收支及其他違法違規(guī)活動(dòng)。2.嚴(yán)格按照外匯管理規(guī)定及銀行相關(guān)操作規(guī)程辦理外匯賬戶(hù)資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的真實(shí)性、合規(guī)性。3.定期核對(duì)外匯賬戶(hù)余額，編制外匯賬戶(hù)余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)余額異?；虼嬖谄渌麊?wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)1.如公司外匯賬戶(hù)信息發(fā)生變更，如賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等，由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《外匯賬戶(hù)變更申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料，報(bào)外匯管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到銀行辦理賬戶(hù)變更手續(xù)。2.如公司不再需要使用外匯賬戶(hù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出撤銷(xiāo)外匯賬戶(hù)的申請(qǐng)，填寫(xiě)《外匯賬戶(hù)撤銷(xiāo)申請(qǐng)表》，并提交相關(guān)證明材料，報(bào)外匯管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，到銀行辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)。3.賬戶(hù)變更或撤銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況備案至公司相關(guān)部門(mén)，并做好賬戶(hù)資料的歸檔工作。五、經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支單證管理（一）單證種類(lèi)1.貨物貿(mào)易外匯收支單證主要包括發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單、合同等。2.服務(wù)貿(mào)易外匯收支單證主要包括發(fā)票、合同、稅務(wù)證明、支付清單等。3.收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移外匯收支單證主要包括收入證明、完稅證明、相關(guān)協(xié)議等。（二）單證審核1.業(yè)務(wù)部門(mén)在辦理外匯收支業(yè)務(wù)前，應(yīng)對(duì)相關(guān)單證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確保單證與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的單證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核單證的格式、內(nèi)容、簽章等是否符合國(guó)家外匯管理規(guī)定及銀行相關(guān)要求。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與交易對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)行補(bǔ)充或更正，確保單證符合要求。（三）單證保管1.業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管好外匯收支相關(guān)單證資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，并建立單證檔案臺(tái)賬。2.外匯收支單證資料的保管期限應(yīng)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定及公司內(nèi)部檔案管理制度執(zhí)行，一般不得少于5年。3.在保管期限內(nèi)，如遇外匯管理部門(mén)檢查或其他需要，應(yīng)及時(shí)提供相關(guān)單證資料。六、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、外匯政策風(fēng)險(xiǎn)、交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等進(jìn)行分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，公司可根據(jù)實(shí)際情況，采取以下應(yīng)對(duì)措施：合理選擇結(jié)算貨幣，盡量選擇本幣結(jié)算或選擇匯率相對(duì)穩(wěn)定的貨幣結(jié)算。運(yùn)用外匯衍生工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)外匯資金頭寸管理，合理安排外匯資金收付時(shí)間，避免外匯資金過(guò)度集中或閑置。2.對(duì)于外匯政策風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家外匯管理政策變化，及時(shí)調(diào)整公司外匯業(yè)務(wù)操作策略，確保公司外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)符合政策要求。3.對(duì)于交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)在交易前對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，選擇信用良好的交易對(duì)手進(jìn)行合作。在交易過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的跟蹤管理，及時(shí)掌握交易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.如發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常或出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。3.定期撰寫(xiě)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，總結(jié)公司外匯風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況，分析存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，通過(guò)查閱相關(guān)單證資料、訪談相關(guān)人員、實(shí)地檢查等方式進(jìn)行審計(jì)工作。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部檢查配合1.積極配合外匯管理部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)外部監(jiān)管部門(mén)的檢查工作，如實(shí)提供公司外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門(mén)