捐贈收支財政管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司捐贈收支的財政管理，確保捐贈活動的透明、公正、合規(guī)，提高捐贈資金的使用效益，維護公司的社會形象和公信力。適用范圍本制度適用于公司內部涉及捐贈收支的所有部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：捐贈活動必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求。2.真實性原則：捐贈收支信息應真實、準確、完整，不得虛報、瞞報。3.透明性原則：捐贈活動的全過程應保持透明，接受內部和外部的監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.效益性原則：注重捐贈資金的使用效益，確保捐贈目的的實現(xiàn)。捐贈收支管理職責捐贈管理部門職責1.捐贈項目發(fā)起：負責提出捐贈項目的建議，對捐贈項目的必要性、可行性進行論證。2.捐贈對象選擇：根據(jù)公司戰(zhàn)略和社會責任目標，選擇合適的捐贈對象。3.捐贈協(xié)議簽訂：代表公司與捐贈對象簽訂捐贈協(xié)議，明確雙方的權利和義務。4.捐贈活動組織：負責捐贈活動的具體組織實施，包括捐贈儀式、物資發(fā)放等。財務部門職責1.捐贈資金核算：負責捐贈資金的賬務處理，確保捐贈收支的準確記錄。2.資金管理：對捐贈資金進行專戶管理，確保資金安全。3.財務監(jiān)督：對捐贈資金的使用情況進行財務監(jiān)督，定期進行審計。4.財務報告編制：編制捐贈收支財務報告，向公司管理層和相關部門提供財務信息。審計部門職責1.審計計劃制定：制定捐贈收支審計計劃，明確審計范圍、內容和重點。2.審計實施：對捐贈活動進行審計，檢查捐贈收支的合規(guī)性、真實性和效益性。3.審計報告出具：出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。其他部門職責1.物資管理部門：負責捐贈物資的采購、存儲、發(fā)放和管理，確保物資的安全和完好。2.宣傳部門：負責捐贈活動的宣傳報道，提高公司的社會知名度和美譽度。3.法務部門：對捐贈協(xié)議等法律文件進行審核，確保捐贈活動的合法性。捐贈收入管理捐贈收入確認1.捐贈協(xié)議生效：捐贈收入在與捐贈對象簽訂的捐贈協(xié)議生效時確認。2.收到捐贈款項：以實際收到捐贈款項的日期確認收入。3.收到捐贈物資：按照捐贈物資的公允價值確認收入。捐贈收入核算1.設置會計科目：在財務會計核算中，設置“捐贈收入”科目，核算公司接受的捐贈收入。2.明細核算：按照捐贈項目、捐贈對象等進行明細核算，以便準確反映捐贈收入的來源和構成。3.賬務處理：收到捐贈款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記“捐贈收入”科目；收到捐贈物資時，借記“庫存商品”等科目，貸記“捐贈收入”科目。捐贈收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的捐贈票據(jù)。2.票據(jù)開具：按照捐贈收入實際發(fā)生情況如實開具捐贈票據(jù)，不得虛開、多開。3.票據(jù)保管：妥善保管捐贈票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，定期進行盤點核對。捐贈收入監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對捐贈收入進行核對，審計部門不定期進行審計檢查。2.外部監(jiān)督：接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關資料。捐贈支出管理捐贈支出預算編制1.預算編制原則：根據(jù)捐贈項目的目標和計劃，結合公司財務狀況，科學合理地編制捐贈支出預算。2.預算編制程序：捐贈管理部門提出捐贈支出預算建議，財務部門進行審核匯總，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算調整：因特殊情況需要調整捐贈支出預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。捐贈支出審批1.審批流程：捐贈支出應按照公司內部審批流程進行，由捐贈管理部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后執(zhí)行。2.審批依據(jù)：審批時應依據(jù)捐贈協(xié)議、預算安排、相關法律法規(guī)等進行。捐贈支出核算1.設置會計科目：在財務會計核算中，設置“捐贈支出”科目，核算公司發(fā)生的捐贈支出。2.明細核算：按照捐贈項目、捐贈對象等進行明細核算，以便準確反映捐贈支出的去向和用途。3.賬務處理：發(fā)生捐贈支出時，借記“捐贈支出”科目，貸記“銀行存款”、“庫存商品”等科目。捐贈支出監(jiān)督1.內部監(jiān)督：財務部門定期對捐贈支出進行核對，審計部門不定期進行審計檢查，確保捐贈支出符合規(guī)定用途。2.外部監(jiān)督：接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關資料。捐贈物資管理捐贈物資采購1.采購計劃制定：根據(jù)捐贈項目的需求，制定捐贈物資采購計劃。2.采購方式選擇：按照公司采購管理制度，選擇合適的采購方式，確保采購物資的質量和價格合理。3.采購合同簽訂：與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。捐贈物資驗收1.驗收標準：制定捐贈物資驗收標準，確保物資符合捐贈要求。2.驗收程序：由物資管理部門組織相關人員對采購的捐贈物資進行驗收，驗收合格后方可入庫。捐贈物資存儲1.存儲地點選擇：選擇合適的存儲地點，確保捐贈物資的安全。2.存儲管理：建立捐贈物資存儲管理制度，定期對物資進行盤點核對，防止物資損壞、丟失。捐贈物資發(fā)放1.發(fā)放計劃制定：根據(jù)捐贈協(xié)議和受贈方需求，制定捐贈物資發(fā)放計劃。2.發(fā)放程序：由物資管理部門按照發(fā)放計劃組織發(fā)放，發(fā)放過程中應做好記錄。3.發(fā)放簽收：受贈方應在捐贈物資發(fā)放清單上簽字確認，確保物資發(fā)放的真實性。捐贈物資處置1.處置原則：對不再使用或已過保質期的捐贈物資，應按照相關規(guī)定進行處置。2.處置方式：可以采取捐贈、變賣、報廢等方式進行處置，處置收入應按照規(guī)定入賬。財務報告與信息披露財務報告編制1.報告內容：定期編制捐贈收支財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報告周期：按照公司財務報告制度，定期編制捐贈收支財務報告，一般為月度、季度和年度。3.報告審核：財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、公司管理層審批。信息披露1.披露內容：在公司內部網(wǎng)站、年度報告等渠道披露捐贈收支信息，包括捐贈項目、捐贈對象、捐贈金額、捐贈物資等。2.披露方式：按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，選擇合適的披露方式，確保信息披露的及時、準確、完整。3.接受監(jiān)督：接受社會公眾的監(jiān)督，對公眾提出的疑問和意見應及時進行回復和處理。監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.定期檢查：財務部門定期對捐贈收支情況進行檢查，審計部門不定期進行審計檢查。2.專項檢查：針對重大捐贈項目或存在問題的捐贈活動，組織專項檢查。3.問題整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。外部監(jiān)督1.接受檢查：積極配合財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料。2.整改落實：對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應認真整改落實，并及時將整改情況報告相關部門。責任追究違規(guī)行為界定1.捐贈收入方面：包括虛增捐贈收入、隱瞞捐贈收入、截留捐贈款項等。2.捐贈支出方面：包括挪用捐贈資金、擅自改變捐贈用途、超預算支出等。3.捐贈物資管理方面：包括采購物資質量不合格、物資存儲不當、物資發(fā)放不規(guī)范等。責任追究方式1.批評教育：對違規(guī)情節(jié)較輕的，給予批評教育。2.經(jīng)濟處罰：對違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的，責令賠償損失，并給予相應的經(jīng)濟處罰。3.行政處分：對