加油站發(fā)票管理制度總則一、目的為了規(guī)范加油站的發(fā)票管理工作，確保發(fā)票的合法、準確、及時開具和使用，加強財務(wù)管理，防止發(fā)票違法行為的發(fā)生，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬的所有加油站，包括直營加油站和加盟加油站。三、管理原則1.合法性原則：加油站的發(fā)票管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，確保發(fā)票的合法性。2.準確性原則：加油站的發(fā)票開具和使用必須準確無誤，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.及時性原則：加油站的發(fā)票開具和使用必須及時，不得拖延或積壓發(fā)票。4.完整性原則：加油站的發(fā)票管理工作必須完整，不得遺漏任何發(fā)票或發(fā)票信息。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)部門（1）負責(zé)制定和完善加油站發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。（2）負責(zé)加油站發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、核銷等日常管理工作。（3）負責(zé)對加油站發(fā)票的使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中的問題。（4）負責(zé)與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)調(diào)，處理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)事宜。2.加油站（1）指定專人負責(zé)加油站的發(fā)票管理工作，確保發(fā)票的安全和完整。（2）按照財務(wù)部門的要求，及時領(lǐng)取和使用發(fā)票，不得私自留存或銷毀發(fā)票。（3）嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度，開具和使用發(fā)票，確保發(fā)票的合法性和準確性。（4）定期對加油站的發(fā)票使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。發(fā)票的領(lǐng)購與保管一、發(fā)票的領(lǐng)購1.財務(wù)部門根據(jù)加油站的實際經(jīng)營情況，向稅務(wù)部門申請領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，財務(wù)人員應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購簿等相關(guān)證件，按照稅務(wù)部門的規(guī)定辦理領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)存放在專門的發(fā)票保險柜中，由專人負責(zé)保管。發(fā)票保險柜應(yīng)設(shè)置密碼，并定期更換密碼。4.發(fā)票領(lǐng)購后，財務(wù)人員應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)購簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購日期、發(fā)票種類、發(fā)票號碼等信息。二、發(fā)票的保管1.加油站應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作，確保發(fā)票的安全和完整。2.發(fā)票保管人員應(yīng)將發(fā)票存放在專門的發(fā)票保險柜中，不得將發(fā)票隨意放置或借給他人使用。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的數(shù)量和號碼，確保發(fā)票的賬實相符。4.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自銷毀發(fā)票或泄露發(fā)票信息。5.如發(fā)票保管人員因工作變動或其他原因離職，應(yīng)及時辦理發(fā)票交接手續(xù)，將發(fā)票移交至指定人員保管。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具范圍1.加油站銷售成品油應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。2.加油站提供加油卡充值、加油卡掛失、加油卡退款等服務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票。3.加油站提供其他應(yīng)稅服務(wù)，如車輛清洗、維修等，應(yīng)根據(jù)實際情況開具相應(yīng)的發(fā)票。二、發(fā)票的開具要求1.發(fā)票的開具應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準確，不得漏填或錯填。發(fā)票的抬頭應(yīng)填寫購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話等信息；發(fā)票的項目應(yīng)填寫具體的商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息；發(fā)票的稅率應(yīng)填寫適用的增值稅稅率；發(fā)票的備注欄應(yīng)填寫相關(guān)的備注信息，如加油卡卡號、車輛牌照號等。3.發(fā)票的加蓋印章應(yīng)符合規(guī)定，發(fā)票的開票人和復(fù)核人應(yīng)簽字確認。增值稅專用發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，增值稅普通發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。4.發(fā)票的開具時間應(yīng)及時，不得拖延或積壓。加油站應(yīng)在銷售成品油或提供應(yīng)稅服務(wù)的同時開具發(fā)票，不得先發(fā)貨后開票或先服務(wù)后開票。三、發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票的作廢（1）發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明“作廢”字樣，并加蓋發(fā)票專用章。（2）作廢的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票領(lǐng)購簿中登記，并將作廢的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?。?）如發(fā)票已跨月或已認證抵扣，不得作廢，應(yīng)按照紅沖發(fā)票的規(guī)定辦理。2.發(fā)票的紅沖（1）發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要紅沖的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的開具應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的財務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意開具。（2）開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明“紅字”字樣，并加蓋發(fā)票專用章。（3）紅字發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與原發(fā)票的內(nèi)容一致，只是金額為負數(shù)。（4）紅字發(fā)票的開具應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門的審核和批準，并在發(fā)票領(lǐng)購簿中登記。（5）如發(fā)票已跨月或已認證抵扣，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定辦理紅沖手續(xù)。發(fā)票的使用與傳遞一、發(fā)票的使用1.加油站的發(fā)票使用人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票管理制度，不得私自留存或銷毀發(fā)票。2.發(fā)票使用人員應(yīng)按照發(fā)票的開具范圍和要求，正確開具和使用發(fā)票，不得虛開發(fā)票、代開發(fā)票或開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.發(fā)票使用人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得將發(fā)票隨意放置或借給他人使用。如發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并按照稅務(wù)部門的規(guī)定辦理掛失和補辦手續(xù)。4.發(fā)票使用人員應(yīng)定期對發(fā)票的使用情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。二、發(fā)票的傳遞1.加油站的發(fā)票傳遞應(yīng)遵循安全、及時、準確的原則，不得延誤或丟失發(fā)票。2.加油站的發(fā)票傳遞應(yīng)通過公司內(nèi)部的發(fā)票傳遞系統(tǒng)或其他安全的方式進行，不得通過郵寄或快遞等方式傳遞發(fā)票。3.發(fā)票傳遞人員應(yīng)嚴格遵守發(fā)票傳遞制度，不得私自截留或篡改發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票傳遞過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的措施。4.發(fā)票傳遞人員應(yīng)定期對發(fā)票的傳遞情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。發(fā)票的檢查與監(jiān)督一、內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對加油站的發(fā)票管理工作進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具、使用、傳遞等方面。2.內(nèi)部檢查應(yīng)采取實地檢查、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式進行，確保檢查的全面性和準確性。3.內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時通知加油站進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。二、外部監(jiān)督1.加油站應(yīng)接受稅務(wù)部門的監(jiān)督和檢查，配合稅務(wù)部門的工作，如實提供發(fā)票相關(guān)的資料和信息。2.稅務(wù)部門對加油站的發(fā)票管理工作進行監(jiān)督和檢查時，加油站應(yīng)積極配合，提供必要的協(xié)助和支持。3.如稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)加油站存在發(fā)票管理方面的問題，加