美姑縣財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范美姑縣財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合美姑縣實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于美姑縣各級行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)財務(wù)核算主體。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.公開性原則財務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置美姑縣應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，明確職責分工。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和監(jiān)督等工作。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。負責財務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟決策。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的記錄和核算，確保賬目清晰、準確。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核機制，對其工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責和工作任務(wù)，按照規(guī)定的時間和要求編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和理由。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制美姑縣年度預(yù)算草案，報經(jīng)縣人民政府批準后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取措施進行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報制度，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門進行表揚，對執(zhí)行不力的部門進行督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)縣人民政府批準。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案，報財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門負責編制美姑縣年度決算報告，報經(jīng)縣人民政府批準后，向社會公開。3.加強決算分析工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進預(yù)算管理和財務(wù)管理提供參考。四、收入管理（一）收入范圍美姑縣收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時確認、計量和核算，確保收入真實、準確、完整。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款通知及時入賬，不得截留、挪用。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費標準和收費范圍收取，開具合法票據(jù)，并及時足額上繳國庫或財政專戶。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等流程，確保票據(jù)安全。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報相關(guān)部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.按照財務(wù)制度規(guī)定的報銷標準和范圍進行報銷，不得超標準、超范圍報銷。3.加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求補充或更正。（四）政府采購1.嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策進行政府采購活動。2.編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額、采購方式等內(nèi)容。3.按照規(guī)定的采購程序組織采購，確保采購過程公開、公平、公正。（五）公務(wù)接待1.嚴格執(zhí)行公務(wù)接待規(guī)定，控制接待標準和范圍。2.建立公務(wù)接待審批制度，明確接待對象、接待事由、接待人數(shù)等。3.公務(wù)接待費用應(yīng)單獨核算，不得與其他費用混淆。（六）公務(wù)用車1.加強公務(wù)用車管理，嚴格執(zhí)行公務(wù)用車編制、配備、使用等規(guī)定。2.實行公務(wù)用車定點維修、定點加油、定點保險制度，降低運行成本。3.建立公務(wù)用車使用登記制度，記錄車輛使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置符合實際工作需要。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行資產(chǎn)核算，正確反映資產(chǎn)價值。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.加強對資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標、建設(shè)內(nèi)容、實施步驟等。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.按照信息化規(guī)劃建設(shè)財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作的信息化。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等功能，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。（三）系統(tǒng)應(yīng)用與維護1.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化操作水平。2.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)正常運行。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度文件等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求對財務(wù)檔案進行整理、裝訂。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場所，配備必要的保管設(shè)施。（四）檔案查閱與銷毀1.查閱財務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準后方可查閱。2.財務(wù)檔案保管期