美姑縣財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范美姑縣財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合美姑縣實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于美姑縣各級(jí)行政事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)核算主體。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.公開性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置美姑縣應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的記錄和核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作業(yè)績、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制美姑縣年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門進(jìn)行表揚(yáng)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制美姑縣年度決算報(bào)告，報(bào)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，向社會(huì)公開。3.加強(qiáng)決算分析工作，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理提供參考。四、收入管理（一）收入范圍美姑縣收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)、計(jì)量和核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款通知及時(shí)入賬，不得截留、挪用。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，開具合法票據(jù)，并及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等流程，確保票據(jù)安全。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)相關(guān)部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求補(bǔ)充或更正。（四）政府采購1.嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策進(jìn)行政府采購活動(dòng)。2.編制政府采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購金額、采購方式等內(nèi)容。3.按照規(guī)定的采購程序組織采購，確保采購過程公開、公平、公正。（五）公務(wù)接待1.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.建立公務(wù)接待審批制度，明確接待對(duì)象、接待事由、接待人數(shù)等。3.公務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，不得與其他費(fèi)用混淆。（六）公務(wù)用車1.加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車編制、配備、使用等規(guī)定。2.實(shí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)制度，降低運(yùn)行成本。3.建立公務(wù)用車使用登記制度，記錄車輛使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置符合實(shí)際工作需要。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)核算，正確反映資產(chǎn)價(jià)值。（四）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、實(shí)施步驟等。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.按照信息化規(guī)劃建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)等功能，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。（三）系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息化操作水平。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.建立財(cái)務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場所，配備必要的保管設(shè)施。（四）檔案查閱與銷毀1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.財(cái)務(wù)檔案保管期