發(fā)票使用與管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票使用與管理工作。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票使用合法、合規(guī)。準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。安全保管原則：妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍1.發(fā)票種類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的貨物銷(xiāo)售、應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)提供等業(yè)務(wù)。增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者之間的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，以及公司內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。2.適用范圍銷(xiāo)售商品：包括公司生產(chǎn)的產(chǎn)品、購(gòu)進(jìn)的貨物等銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。提供勞務(wù)：如加工、修理修配勞務(wù)，以及其他應(yīng)稅勞務(wù)。提供服務(wù)：如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)、餐飲服務(wù)等。公司內(nèi)部費(fèi)用支出：如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)流程由公司財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及相關(guān)證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)數(shù)量控制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司近期業(yè)務(wù)量及發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。對(duì)于發(fā)票用量較大的部門(mén)，可適當(dāng)增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，但需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉發(fā)票開(kāi)具規(guī)定。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定填寫(xiě)，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)或取得費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的開(kāi)票信息，核對(duì)無(wú)誤后，由發(fā)票開(kāi)具人員開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并及時(shí)申報(bào)抵扣。3.作廢與紅沖發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。發(fā)票作廢應(yīng)在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)注明“作廢”字樣，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序辦理，確保紅字發(fā)票開(kāi)具合法、合規(guī)。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰可辨。2.審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等信息是否齊全、準(zhǔn)確。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還應(yīng)審核發(fā)票的認(rèn)證期限、抵扣聯(lián)是否齊全、有效等。3.不合規(guī)發(fā)票處理對(duì)于取得的不合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕受理，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法重新取得合規(guī)發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)票的傳遞與交接1.傳遞流程業(yè)務(wù)部門(mén)在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票交接清單，注明發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、金額、開(kāi)票日期、交接時(shí)間、交接人等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核、登記、入賬等處理。2.交接責(zé)任發(fā)票傳遞過(guò)程中，交接雙方應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票安全。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀等，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于發(fā)票交接過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，交接雙方應(yīng)及時(shí)溝通解決，如無(wú)法解決的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票安全。發(fā)票保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管規(guī)定，妥善保管發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。2.定期盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，并與發(fā)票登記簿、會(huì)計(jì)賬簿等進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用與管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。檢查人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檢查記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。內(nèi)部檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，作為公司財(cái)務(wù)管理和績(jī)效考核的重要依據(jù)。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用與管理情況。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)提出的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)。違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定公司員工在發(fā)票使用與管理過(guò)程中，如有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、傳遞、保管發(fā)票的。虛開(kāi)發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票的。擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的。其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.處理措施對(duì)于違規(guī)行為較輕的員工，公司將給予批評(píng)教育，并責(zé)令其限期改正。對(duì)于違規(guī)行為較重的