機關(guān)單位決算管理制度總則目的為了加強機關(guān)單位財務(wù)管理，規(guī)范決算行為，提高決算質(zhì)量，真實、準確、完整、及時地反映機關(guān)單位財務(wù)狀況和收支結(jié)果，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本機關(guān)單位及所屬各部門的決算管理工作。基本原則1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確地反映本單位年度財務(wù)收支實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.完整性原則：決算應(yīng)涵蓋本單位所有收支項目，包括財政撥款收支、非財政撥款收支等，確保決算信息全面完整。3.準確性原則：嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算編制要求進行數(shù)據(jù)填報和匯總，做到賬表相符、數(shù)據(jù)準確。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和程序及時編制、報送決算，不得拖延。決算管理職責(zé)分工財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)組織、指導(dǎo)本單位及所屬部門的決算編制工作，制定決算編制方案和工作流程。2.審核、匯總本單位及所屬部門的決算報表，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.分析決算數(shù)據(jù)，撰寫決算分析報告，為單位決策提供參考依據(jù)。4.負責(zé)決算報表的報送、存檔等工作。各部門職責(zé)1.負責(zé)本部門決算數(shù)據(jù)的收集、整理和初審工作，確保本部門決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.配合財務(wù)部門做好決算編制的相關(guān)工作，及時提供所需資料和信息。3.對本部門決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責(zé)。決算編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度和會計制度。2.本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況。3.會計賬簿、憑證等相關(guān)財務(wù)資料。編制內(nèi)容1.收入決算：反映本單位本年度取得的各項收入情況，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出決算：反映本單位本年度發(fā)生的各項支出情況，包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出等。3.資產(chǎn)負債決算：反映本單位年末的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況。4.財政撥款收入支出決算：反映本單位本年度財政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。編制流程1.準備階段財務(wù)部門制定決算編制方案，明確編制要求、時間安排和工作分工。各部門收集、整理本部門年度財務(wù)收支數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，進行初步核對和分析。2.填報階段財務(wù)部門根據(jù)決算編制要求，設(shè)計決算報表格式，組織各部門進行數(shù)據(jù)填報。各部門按照規(guī)定的格式和口徑，認真填報決算報表，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)部門對各部門填報的數(shù)據(jù)進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并要求修改。3.匯總階段財務(wù)部門對各部門審核后的決算報表進行匯總，生成本單位決算報表。對匯總后的決算報表進行再次審核，重點審核數(shù)據(jù)的邏輯性、準確性和完整性。4.分析階段財務(wù)部門對決算數(shù)據(jù)進行分析，撰寫決算分析報告，分析本單位年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。針對決算分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。決算審核審核內(nèi)容1.數(shù)據(jù)準確性審核：審核決算報表中的各項數(shù)據(jù)是否與會計賬簿、憑證等財務(wù)資料一致，計算是否準確。2.內(nèi)容完整性審核：審核決算報表是否涵蓋了本單位所有收支項目，是否按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填報。3.邏輯合理性審核：審核決算報表中各項數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否合理，如收入與支出的匹配性、資產(chǎn)與負債的平衡性等。4.政策合規(guī)性審核：審核決算數(shù)據(jù)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，是否存在違規(guī)收支等問題。審核方式1.自行審核：各部門在填報決算報表后，首先進行自行審核，確保本部門決算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.集中會審：財務(wù)部門組織各部門進行集中會審，對各部門決算報表進行交叉審核，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通解決。3.重點審核：財務(wù)部門對決算報表中的重點項目、關(guān)鍵數(shù)據(jù)進行重點審核，確保決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。審核意見反饋與整改1.財務(wù)部門對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給相關(guān)部門，提出整改意見和要求。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的整改意見及時進行整改，確保決算數(shù)據(jù)符合要求。3.整改完成后，各部門應(yīng)將整改情況書面報告財務(wù)部門。決算報送與存檔報送要求1.本單位決算報表應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式報送上級主管部門和財政部門。2.報送的決算報表應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字確認。3.報送決算報表時，應(yīng)同時報送決算分析報告和相關(guān)說明材料。存檔管理1.財務(wù)部門負責(zé)將本單位決算報表、決算分析報告、審核意見及整改情況等相關(guān)資料進行整理、歸檔，妥善保管。2.決算資料應(yīng)按照年度分類存放，便于查閱和使用。3.決算資料的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。決算分析與利用決算分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位決算數(shù)據(jù)進行分析，撰寫決算分析報告。2.決算分析報告應(yīng)包括本單位年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在問題及改進建議等內(nèi)容。3.通過決算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為單位加強財務(wù)管理、優(yōu)化預(yù)算編制、提高資金使用效益提供參考依據(jù)。決算數(shù)據(jù)利用1.本單位應(yīng)充分利用決算數(shù)據(jù)，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.根據(jù)決算分析結(jié)果，調(diào)整和完善預(yù)算編制方法和標準，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性。3.將決算數(shù)據(jù)作為評價本單位財務(wù)狀況和工作績效的重要依據(jù)，為單位決策提供支持。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.本單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對決算管理工作進行審計監(jiān)督，檢查決算編制、審核、報送等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。外部監(jiān)督1.接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。2.對上級主管部門和財政部門提出的意見和建議，應(yīng)認真落實整改，不斷提高決算管理水平。責(zé)任追究責(zé)任界定1.對在決算管理工作中存在虛報、瞞報、漏報等行為，導(dǎo)致決算數(shù)據(jù)不實的部門和個人，應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。2.對因?qū)徍税殃P(guān)不嚴，導(dǎo)致決算數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大錯誤的財務(wù)人員和相關(guān)負責(zé)人，應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任。責(zé)任追究方式1.對違反本制度的部門和個人，視情節(jié)輕重，給予批