出納面試筆試題及答案6

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)賬B.卡片賬C.訂本賬D.備查賬2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門(mén)C.開(kāi)戶(hù)銀行D.財(cái)稅部門(mén)3.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.銀行本票D.銀行匯票4.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶(hù)。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天6.企業(yè)因采購(gòu)材料簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記（）賬戶(hù)。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)收票據(jù)D.其他應(yīng)付款7.銀行本票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月8.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)時(shí)，應(yīng)借記（）賬戶(hù)。A.銀行存款B.其他貨幣資金C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款9.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.商業(yè)匯票D.信用卡存款10.企業(yè)采用支票結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)通過(guò)（）賬戶(hù)進(jìn)行核算。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的有（）A.職工工資B.差旅費(fèi)C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款3.企業(yè)可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的情況有（）A.支付職工福利費(fèi)用B.購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000元的設(shè)備C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品D.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬4.以下關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬5.下列屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.存出投資款C.信用證保證金存款D.銀行承兌匯票6.企業(yè)辦理銀行承兌匯票時(shí)，涉及的賬戶(hù)有（）A.應(yīng)付票據(jù)B.銀行存款C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他貨幣資金7.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.雙方記賬都有錯(cuò)誤8.以下屬于結(jié)算紀(jì)律的有（）A.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票B.不準(zhǔn)出租出借賬戶(hù)C.不準(zhǔn)套取銀行信用D.不準(zhǔn)無(wú)理拒付9.企業(yè)收到的下列票據(jù)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”核算的有（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.銀行本票10.下列業(yè)務(wù)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，肯定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）6.支票的出票人可以是企業(yè)、個(gè)人和單位。（）7.銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）8.企業(yè)開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。（）9.庫(kù)存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的庫(kù)存現(xiàn)金賬款核對(duì)和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)。（）10.企業(yè)取得銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)支付承兌手續(xù)費(fèi)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答：錢(qián)賬分管原則；收付合法原則；收付兩清原則；日清月結(jié)原則。2.列舉三種常見(jiàn)的銀行結(jié)算方式及特點(diǎn)。答：支票：手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活，可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬；銀行匯票：使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)；商業(yè)匯票：信用性強(qiáng)、流通性強(qiáng)，可貼現(xiàn)。3.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答：企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么？答：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答：明確職責(zé)分工，實(shí)行錢(qián)賬分管；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，嚴(yán)格審批制度；定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督等。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的影響。答：不同結(jié)算方式結(jié)算速度、安全性等不同。如支票靈活但有風(fēng)險(xiǎn)，銀行匯票方便異地結(jié)算能快速到賬。合理選擇能加快資金回籠、保障資金安全，反之則可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。3.若企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)如何處理？答：首先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)情況。然后檢查企業(yè)記賬是否有誤，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正。同時(shí)與銀行溝通，排查銀行記賬錯(cuò)誤，確保雙方賬目一致。4.說(shuō)說(shuō)商業(yè)匯票在企業(yè)交易中的作用。答：商業(yè)匯票可提供信用交易，緩解企業(yè)資金壓力；可背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鰪?qiáng)了票據(jù)的流通性，便于企業(yè)結(jié)算債務(wù)；還可貼現(xiàn)獲取資金，滿(mǎn)足企業(yè)短期資金需求。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.B5.C6.B7.B8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC