稅務領(lǐng)導測試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題20分）1.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.稅率C.征稅對象答案：B2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.7月1日至次年6月30日答案：A4.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率答案：B5.以下屬于財產(chǎn)稅的是（）A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅答案：B6.稅收法定原則的核心是（）A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征答案：A7.稅務行政復議機關(guān)一般是（）A.同級政府B.上級稅務機關(guān)C.法院答案：B8.稅收籌劃的最主要目的是（）A.少繳稅B.合理降低稅負C.規(guī)避稅務風險答案：B9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.5%C.2%答案：A10.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.電話申報C.口頭申報答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金答案：ABC3.稅務風險管理的環(huán)節(jié)有（）A.風險識別B.風險評估C.風險應對答案：ABC4.稅收信息化的作用有（）A.提高征管效率B.增強納稅服務水平C.提升決策科學性答案：ABC5.個人所得稅專項附加扣除項目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC6.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷稅務行政許可證件答案：ABC7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.稅收抵免答案：ABC8.稅收征管法規(guī)定的納稅擔保方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押答案：ABC9.稅務檢查的方法有（）A.查賬B.實地檢查C.調(diào)賬檢查答案：ABC10.地方稅的稅種有（）A.車船稅B.契稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題20分）1.稅收的無償性是指國家征稅后不再返還給納稅人。（）答案：對2.一般納稅人銷售貨物均適用13%的稅率。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對4.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進行檢查。（）答案：對5.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中設立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）答案：對6.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯7.稅收保全措施只能對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人適用。（）答案：對8.企業(yè)的所有收入都要計入應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯9.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。（）答案：對10.稅務代理是指代理人接受納稅主體的委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦理相關(guān)稅務事宜的行為。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題20分）1.簡述稅收的職能答案：稅收具有財政職能，為國家籌集財政收入；調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、分配等；監(jiān)督職能，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理。2.企業(yè)所得稅應納稅所得額如何確定答案：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。收入總額包含多種形式，扣除項目符合規(guī)定才可扣。3.簡述納稅服務的主要內(nèi)容答案：包括稅法宣傳，讓納稅人了解稅收政策；納稅咨詢，為納稅人答疑解惑；辦稅服務，簡化流程方便辦稅；權(quán)益保護，維護納稅人合法權(quán)益。4.稅務籌劃的原則有哪些答案：合法性原則，必須在法律允許范圍內(nèi)；合理性原則，要符合經(jīng)營常規(guī)；事前籌劃原則，提前規(guī)劃；效益性原則，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大為目標。五、討論題（每題5分，共4題20分）1.如何提升稅務干部的專業(yè)素養(yǎng)答案：定期組織業(yè)務培訓，涵蓋稅收政策法規(guī)等知識；鼓勵參加專業(yè)考試提升資質(zhì)；安排實踐鍛煉積累經(jīng)驗；開展稅務知識競賽等活動激勵學習。2.談談稅收大數(shù)據(jù)在稅務管理中的作用答案：能通過分析企業(yè)稅收數(shù)據(jù)，更好地識別納稅風險，實現(xiàn)精準監(jiān)管；輔助制定稅收政策，反映經(jīng)濟稅收趨勢；優(yōu)化納稅服務，根據(jù)數(shù)據(jù)提供個性化服務。3.如何加強稅收風險管理答案：建立健全風險評估指標體系，準確識別風險；根據(jù)風險等級分類應對，優(yōu)化資源配置；加強部門協(xié)