2025年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)案例分析復(fù)習(xí)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×（1+稅率）2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣C.證明銷貨方已繳納增值稅D.證明購(gòu)貨方已繳納增值稅4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在200萬(wàn)元以下C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×（1+稅率）7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣C.證明銷貨方已繳納增值稅D.證明購(gòu)貨方已繳納增值稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在200萬(wàn)元以下C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣C.證明銷貨方已繳納增值稅D.證明購(gòu)貨方已繳納增值稅4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在200萬(wàn)元以下C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×（1+稅率）7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性B.證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣C.證明銷貨方已繳納增值稅D.證明購(gòu)貨方已繳納增值稅9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在200萬(wàn)元以下C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以下10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)貨方的專用發(fā)票。（）3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）5.增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供勞務(wù)的當(dāng)天。（）8.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)貨方的專用發(fā)票。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）10.增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為80萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。已知增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物含稅金額為10萬(wàn)元，已知增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人，2024年12月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和消費(fèi)稅。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的用途。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅免稅項(xiàng)目的范圍。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為80萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（4）進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，應(yīng)稅銷售額是指不含稅銷售額，而銷售額是指含稅銷售額。選項(xiàng)A、B、D都涉及到了銷售額的計(jì)算，但未考慮到不含稅銷售額的概念。2.答案：C解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的當(dāng)天。3.答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣、證明銷貨方已繳納增值稅，但不包括證明購(gòu)貨方已繳納增值稅。4.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下，選項(xiàng)D的銷售額為50萬(wàn)元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。5.答案：C解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、D都涉及到了免稅項(xiàng)目，但C選項(xiàng)中的銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品不屬于免稅項(xiàng)目。6.答案：D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，應(yīng)稅銷售額是指不含稅銷售額，而銷售額是指含稅銷售額。選項(xiàng)A、B、C都涉及到了銷售額的計(jì)算，但未考慮到不含稅銷售額的概念。7.答案：C解析：根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的當(dāng)天。8.答案：D解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣、證明銷貨方已繳納增值稅，但不包括證明購(gòu)貨方已繳納增值稅。9.答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下，選項(xiàng)D的銷售額為50萬(wàn)元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。10.答案：C解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。選項(xiàng)A、B、D都涉及到了免稅項(xiàng)目，但C選項(xiàng)中的銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品不屬于免稅項(xiàng)目。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。2.答案：AB解析：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及提供勞務(wù)的當(dāng)天。3.答案：ABC解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣、證明銷貨方已繳納增值稅。4.答案：ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下。5.答案：ABD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。6.答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額×稅率、銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)稅銷售額×稅率、應(yīng)稅銷售額×（1+稅率）。7.答案：AB解析：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及提供勞務(wù)的當(dāng)天。8.答案：ABC解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、證明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣、證明銷貨方已繳納增值稅。9.答案：ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬(wàn)元以下。10.答案：ABD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：√解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)貨方的專用發(fā)票。3.答案：√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。4.答案：×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，而不是貨物發(fā)出的當(dāng)天。5.答案：√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目。6.答案：