征管法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法的立法目的不包括（）A.規(guī)范稅收征收和繳納行為B.保障國(guó)家稅收收入C.提高企業(yè)利潤(rùn)D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益答案：C2.稅收征管的核心是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：B3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.千分之五C.萬(wàn)分之一D.萬(wàn)分之五答案：D5.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.5000元C.8000元D.10000元答案：B7.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（）之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。A.同類企業(yè)B.獨(dú)立企業(yè)C.關(guān)聯(lián)企業(yè)D.非關(guān)聯(lián)企業(yè)答案：B8.稅務(wù)檢查的形式不包括（）A.重點(diǎn)檢查B.專項(xiàng)檢查C.集中檢查D.隨機(jī)檢查答案：D9.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以下答案：D10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.收款憑證答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法適用的范圍包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABC2.下列屬于稅務(wù)登記種類的有（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD3.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD5.稅收保全措施包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB6.下列屬于稅務(wù)檢查內(nèi)容的有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD7.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）A.知情權(quán)B.要求保密權(quán)C.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅權(quán)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)有（）A.宣傳稅法，輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)B.保密義務(wù)C.為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)D.受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)答案：ABCD9.違反稅收征管法的法律責(zé)任包括（）A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款B.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款答案：ABCD10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由（）決定。A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.稅務(wù)所C.省稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）答案：對(duì)2.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》及《實(shí)施細(xì)則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）答案：對(duì)3.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：對(duì)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：對(duì)5.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（）答案：對(duì)6.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）答案：對(duì)7.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。國(guó)家秘密不屬于保密范圍。（）答案：錯(cuò)8.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：對(duì)9.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。（）答案：對(duì)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的概念及意義。答案：納稅申報(bào)是納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定，在申報(bào)期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)的一種法定手續(xù)。意義在于明確納稅人納稅義務(wù)履行情況，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源，確保稅收及時(shí)足額征收。2.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施有何區(qū)別？答案：稅收保全是在規(guī)定納稅期之前，預(yù)防納稅人逃避納稅，凍結(jié)存款或扣押查封財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制執(zhí)行是在納稅期屆滿后，針對(duì)仍未納稅的情況，直接扣繳存款或拍賣變賣財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法。答案：參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；按照營(yíng)業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；按照耗用的原材料等推算或測(cè)算核定；按照其他合理方法核定。4.納稅人有哪些權(quán)利？答案：有知情權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅免稅退稅權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征管法對(duì)保障國(guó)家稅收收入和保護(hù)納稅人權(quán)益的平衡作用。答案：稅收征管法一方面通過(guò)嚴(yán)格征管措施，如核定稅額、稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行等保障國(guó)家稅收收入。另一方面賦予納稅人諸多權(quán)利，如保密、申請(qǐng)減免退稅等。兩者相互制約平衡，既保證國(guó)家財(cái)政需要，又防止權(quán)力濫用，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劶{稅申報(bào)制度在稅收征管中的重要性及改進(jìn)方向。答案：重要性在于提供準(zhǔn)確稅源信息，確保稅款及時(shí)繳納。改進(jìn)方向可加強(qiáng)信息化建設(shè)，優(yōu)化申報(bào)流程，提高申報(bào)便利性；加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，提升納稅人申報(bào)意識(shí)和能力。3.探討稅收檢查在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的作用及面臨的挑戰(zhàn)。答案