稅務會計學考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護膚品B.電動汽車C.實木地板D.竹制筷子3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收增值稅的是（）A.銷售電力B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工勞務D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務5.關稅的納稅義務人是（）A.進口貨物的發(fā)貨人B.出口貨物的收貨人C.進出境物品的所有人D.代理人6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.城市維護建設稅8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%9.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的征收率是（）A.3%（疫情期間有優(yōu)惠）B.5%C.6%D.1%10.下列不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.身份證二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)2.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.核定征收3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入4.下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅C.被查補的增值稅、消費稅D.出口貨物免抵的增值稅稅額5.關稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.酌情減免稅6.下列各項中，應繳納印花稅的有（）A.簽訂的技術合同B.啟用的營業(yè)賬簿C.簽訂的運輸合同D.領取的商標注冊證7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.罰金、罰款和被沒收財物的損失10.下列關于車輛購置稅說法正確的有（）A.實行一次性征收B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅C.車輛購置稅由稅務機關負責征收D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）4.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）5.關稅完稅價格是指貨物的成交價格。（）6.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.個人所得稅專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)可以隨時變更扣除方式。（）9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）10.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實行稅款抵扣制度。2.企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費如何扣除？答：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。取兩者較低者在稅前扣除。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。不同應稅消費品納稅環(huán)節(jié)有差異。4.簡述印花稅的征稅范圍。答：包括合同（如購銷、加工承攬等）、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照（如營業(yè)執(zhí)照等）。涵蓋多種經(jīng)濟活動中的書面憑證。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅務和財務管理的影響。答：對稅務而言，改變了企業(yè)的計稅方式和稅率，影響稅負高低；促使企業(yè)完善發(fā)票管理。對財務管理來說，影響財務報表數(shù)據(jù)，改變成本核算方式，要求企業(yè)調(diào)整預算管理和資金安排，提升財務決策水平。2.分析企業(yè)合理進行稅務籌劃的意義和方法。答：意義在于降低企業(yè)稅負，提高經(jīng)濟效益，增強競爭力，規(guī)避稅務風險。方法有利用稅收優(yōu)惠政策，合理選擇企業(yè)組織形式、成本費用核算方法，優(yōu)化經(jīng)營活動安排等。3.談談如何加強企業(yè)稅務風險管理。答：要建立健全稅務風險管理制度，提高人員稅務風險意識；準確把握稅收政策，規(guī)范稅務核算；定期開展稅務風險評估，加強與稅務機關溝通，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。4.討論個人所得稅改革對個人和社會的影響。答：對個人，降低中低收入者稅負，增加可支配收入，體現(xiàn)稅收公平。對社會，調(diào)節(jié)收入分配差距，促進消費，推動經(jīng)濟發(fā)展，同時提升稅收征管信息化水平和公民納稅意識。答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.D5.C6.B7.B8.A9.A10.D二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD